Cụng ty kế toỏn thuế theo phương phỏp khấu trừ.
Hàng húa của cụng ty thuộc đối tượng chịu thuế suất 10 % .
Trong danh mục thuế suất kế toỏn phải khai bỏo cỏc thụng tin về mó thuế, tờn thuế. Trong phõn hệ bỏn hàng khi nhập số liệu vào kế toỏn phải khai bỏo cả phần thuế GTGT của hàng húa bỏn ra làm cơ sở tổng hợp số liệu lờn bảng kờ kỳ. Trong phõn hệ mua hàng, khi nhập số liệu kế toỏn phải kờ khai phần thuế GTGT của hàng mua vào.
Cuối thỏng căn cứ vào bảng kờ hàng húa, chứng từ mua vào bỏn ra, kế toỏn in ra 2 bản tờ khai thuế: một gửi cơ quan thuế và một lưu lại tại cụng ty. Để xem tờ kờ khai thuế vào phõn hệ bỏo cỏo thuế chọn tờ khai thuế GTGT ..
Chứng từ sử dụng: Tờ khai thuế, bảng kờ hàng húa bỏn ra..
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào Thuế GTGT đầu ra trong thỏng = 5615 815 018 * 10% = 561 581 501
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong thỏng = 494 895 247
Thuế GTGT phải nộp = 561 581 501 - 494 895 247 =66 686 254
2.3 Kế toỏn xỏc định kết quả kinh doanh 2.3.1 Kế toỏn chi phớ bỏn hàng 2.3.1 Kế toỏn chi phớ bỏn hàng
Kế toỏn chi phớ bỏn hàng sử dụng TK 641 “ chi phớ bỏn hàng” để hạch toỏn cỏc nghiệp vụ bỏn hàng theo quy định Bộ tài chớnh. cỏc khoản chi phớ bỏn hàng
tại cụng ty cổ phần tư vấn_thương maij và du lịch TDT bao gồm :Lương nhõn viờn kinh doanh, khấu hao TSCĐ, chi phớ dịch vụ mua ngoài..
Căn cứ vào cỏc chứng từ: Bảng thanh toỏn lương, bảng phõn bổ chi phớ khấu hao TSCĐ, hoỏ đơn dịch vụ mua vào.. liờn quan đến hoạt động kinh doanh của cụng ty, Kế toỏn hạch toỏn vào TK 641 “chi phớ bỏn hàng “ và cỏc tài khoản khỏc cú liờn quan.
Vớ dụ: Phiếu chi số 108 ngày 5/12 cụng ty thanh toỏn tiền thuờ vận chuyển bỏn kớnh trắng 4ly DNTN Thành Đức ,tống số tiền trờn phiếu chi : 550 000 vnđ.
Cụng ty cổ phần tư vấn_thương mại và du lịch TDT Mẫu số : 02-TT
407_C4, TT Quỳnh Mai, Hai Bà Trưng, Hà Nội
PHIẾU CHI Nợ TK 13311 20 000
Ngày : 05/12/2010 Nợ TK 6417 200 000
Cú TK 1111 220 000
Họ tờn người nhận tiền: Lờ Quang Đạt
Địa chỉ: Cụng ty dịch vụ vận tải Thăng Long Lý do chi: trả tiền thuờ vận chuyển hàng Số tiền: 550 000 vnđ
( Viết bằng chữ): năm trăm năm mươi nghỡn đồng Kốm theo : 0 chứng từ gốc
GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ QUỸ NGƯỜI LẬP PHIẾU
Bảng số 10 Sổ cỏi tài khoản chi phớ bỏn hàng SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Thỏng 12 năm 2010
Tờn tài khoản: Chi phớ bỏn hàng Số hiệu: 641
Đơn vị tớnh: đồng
Chứng từ Diễn giải Trang sổ
NKC TK đối ứng Số phỏt sinh Số Ngày Trang sổ Stt dũng Nợ Cú Số dư đầu kỳ Phỏt sinh trong thỏng PC 10 8 2/12 Chi phớ thuờ bốc dỡ vận chuyển 1/2 1 1111 550 000 H Đ 20 2 6/12
PC 22 1 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
7/12 Tiền điện, nước 1/2 3 1111 2 264 600
…. PC 30 4 30/12 Chi phớ vận chuyển, bốc dỡ 2/2 16 111 695 000 BK 02
30/12 Tiền lương nhõn viờn bỏn hàng
2/2 17 334 31 200 000
Cộng phỏt sinh trong thỏng
48 037 500 Số dư lũy kế từ đầu năm