CHƯƠNG 3 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
3.1. PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP DƯỢC TW MEDIPLANTEX GIAI ĐOẠN 2008-2010 DƯỢC TW MEDIPLANTEX GIAI ĐOẠN 2008-2010
3.1.2. Phân tích tình hình tổng chi phí của công ty
Đơn vị tính: tỷ đồng
Chênh lệch (09/08)
Chênh lệch (10/09)
Chỉ tiêu
Năm 2008
Năm 2009
Năm
2010 Giá
trị % Giá
trị % 1.Giá vốn hàng bán 360,19 436,23 431,49 76,04 21,11 -4,74 -1,09 2.Chi phí tài chính 22,78 19,40 16,38 -3,38 -14,84 -3,02 -15,57 3. Chi phí bán hàng 21,23 26,28 22,21 5,05 23,79 -4,07 -15,49 4.Chi phí quản lý doanh
nghiệp 16,53 15,59 15,39 -0,94 -5,69 -0,2 -1,28 5. Chi phí khác 0,07 0,029 0,18 -0,41 -58,57 0,151 520,68 Tổng chi phí 420,8 497,53 485,65 76,73 18,23 11,88 2,38
420.8
497.53
485.65
380 400 420 440 460 480 500 Chi phí
Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
Hình 3.5. Tổng chi phí của công ty 3 năm 2008-2010
Bảng 3.5 trên cho thấy, giá vốn hàng bán luôn chiếm tỷ trọng cao qua các năm. Do Công ty kinh doanh thuốc nên luôn phải bỏ ra một lượng vốn lớn để mua nguyên liệu sản xuất đáp ứng nhanh chóng, kịp thời nhu cầu sản
xuất. Góp phần tạo nguồn hàng liên tục phục vụ cho khách hàng. Tiếp theo đó là chi phí bán hàng, chi phí tài chính và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Năm 2009, chi phí đạt 497,53 tỷ tăng 76,73 tỷ, tăng 18,23 % so với năm 2008. Chi phí khác chiếm một phần nhỏ. Tổng chi phí biến động không đều qua ba năm 2008, 2009, 2010. Tổng chi phí tăng vào năm 2009 và giảm nhẹ vào năm 2010. Tổng chi phí biến động như vậy là do giá vốn hàng bán tăng lên vào năm 2009 và giảm nhẹ trong năm 2010. Chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm tỷ lệ nhỏ hơn nên ảnh hưởng không nhiều đến tổng chi phí như giá vốn hàng bán. Chi phí khác chiếm một phần rất nhỏ nên nó ảnh hưởng rất ít đến tổng chi phí.
Trong năm 2009 giá đầu vào là nguyên vật liệu dùng cho sản xuất các mặt hàng thuốc tăng cao, làm cho giá vốn hàng bán tăng lên so với năm 2008. Đến năm 2010 giá các mặt hàng đầu vào đã ổn định hơn và Công ty cũng tìm thêm được nhiều nguồn hàng có giá cả hợp lý nên giá vốn hàng bán của Công ty cũng ổn định, có giảm nhưng rất ít, giảm 1,09%.
Chi phí tài chính của Công ty giảm đều qua 3 năm, chi phí tài chính năm 2009 giảm 3,38 tỷ, giảm 14,84% so với năm 2008. Chi phí tài chính năm 2010 giảm 15,57% so với năm 2009. Trong chi phí tài chính thì chi phí lãi vay chiếm phần lớn khoảng 80%. Do Công ty hoạt động có hiệu quả trong năm 2009, 2010 và ổn định qui mô kinh doanh nên lượng vốn vay của công ty giảm. Công ty vay ít hơn và phải trả lãi vay ít hơn, dẫn đến chi phí tài chính giảm đều qua ba năm
Chi phí bán hàng năm 2009 tăng 5,05 tỷ (tăng 23,79%) so với năm 2008 và giảm 4,07 tỷ (giảm 15,49%) so với năm 2010. Trong năm 2009 Công ty mở rộng thị trường kinh doanh nên cần nhiều chi phí cho việc trả lương cho nhân viên, dụng cụ, trang phục để phục vụ bán hàng, tìm hiểu thị trường, quảng cáo nhằm nâng cao tốc độ tiêu thụ hàng hoá. Vì vậy chi phí năm 2009 có tăng hơn so với năm 2008 nhưng đi kèm với nó là doanh thu
cũng tăng và lợi nhuận năm 2009 cũng tăng so với năm 2008. Chi phí năm 2010 giảm so với năm 2009 là do khách hàng cũng đã biết đến các sản phẩm chủ lực của Công ty qua việc quảng bá sản phẩm, quảng bá thương hiệu, nên trong năm nay chi phí cho việc quảng cáo giảm, và trang thiết bị phục vụ cho công tác kinh doanh cũng không phải mua nhiều chỉ bổ sung thêm một ít. Và lực lượng nhân viên bán hàng đã đủ và ổn định nên không phải chi phí thêm cho khoản lương, thưởng.
Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm qua các năm, chi phí năm 2009 giảm 0,94 tỷ, giảm 5,69% so với năm 2008. Chi phí năm 2010 giảm 0,2 tỷ, giảm 1,28% so với năm 2009. Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm là do trong năm 2009 và năm 2010 Công ty có nhiều thay đổi trong cơ cấu quản lý và tổ chức bộ máy. Có một số lượng nhân viên lớn tuổi nghỉ hưu. Do đó chi phí để trả lương, thưởng cho cán bộ công nhân viên giảm.
Trong năm 2009 tổng chi phí của công ty tăng hơn so với năm 2008, giá vốn hàng bán tăng do chi phí đầu vào tăng. Cộng với đó là chi phí bán hàng năm 2009 cũng tăng so với năm 2008. Mặc dù chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí tài chính giảm nhưng do tốc độ giảm nhở hơn so với tốc độ tăng của giá vốn hàng bán và chi phí bán hàng, nên tổng chi phí trong năm 2009 tăng. Chi phí doanh nghiệp bỏ ra để mua nguyên liệu sản xuất và xúc tiến bán hàng nên hàng hoá bán ra được nhiều làm tăng doanh thu, lợi nhuận nên chi phí bỏ ra như vậy là hợp lý. Sang năm 2010 tổng chi phí giảm nhưng không đáng kể do các bộ phận cấu thành đều giảm.
Như vậy, qua 3 năm 2008, 2009, 2010, tổng chi phí của Công ty đều tăng trừ tổng chi phí năm 2010 giảm đi so với năm 2009 nhưng giảm rất ít.
Tổng chi phí tăng chủ yếu do hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ngày càng được mở rộng và phát triển, bên cạnh đó do một số yếu tố bên ngoài tác động như lạm phát trong nước và tình hình biến động giá nguyên vật liệu thế giới.