CHƯƠNG 3 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
3.1. PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP DƯỢC TW MEDIPLANTEX GIAI ĐOẠN 2008-2010 DƯỢC TW MEDIPLANTEX GIAI ĐOẠN 2008-2010
3.1.3. Phân tích tình hình lợi nhuận của Công ty
Bảng 3.7. Tình hình lợi nhuận thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty từ năm 2008 đến 2010.
Đơn vị tính: tỷ đồng
Lợi nhuận bán hàng và cung cấp dịch vụ là khoản chênh lệch giữa doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ (doanh thu bán hàng trừ đi các khoản giảm trừ) với chi phí giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Nhìn chung lợi nhuận thuần qua 3 năm 2008 – 2010 của công ty tăng giảm không đều. Năm 2009 lợi nhuận thuần bán hàng giảm đi 0,59 tỷ đồng, giảm 3,1% so với năm 2008. Sang năm 2010 lợi nhuận thuần của công ty lại
Chênh lệch (2009/2008)
Chênh lệch (2010/2009) S
T T
Chỉ tiêu
Năm 2008
Năm 2009
Năm 2010
Giá trị % Giá trị % 1 DTBH và cung cấp
DV 418,32 499,46 494,34 81,14 19,4 -5,12 -1,03
2 Các khoản giảm trừ 1,45 3,03 5,50 1,58 108,97 2,47 81,52 3 Tổng chi phí 397,95 478,1 469,09 80,15 20,14 9,01 1,88 4 Giá vốn hàng bán 360,19 436,23 431,49 76,04 21,11 4,74 1,09 5 Chi phí bán hàng 21,23 26,28 22,21 5,05 23,79 4,07 15,49 6 Chi phí quản lý doanh
nghiệp 16,53 15,59 15,39 0,94 5,69 0,2 1,28
7 LN thuần bán hàng 18,92 18,33 19,75 0,59 3,1 1,42 7,74
tăng lên, đạt 19,75 tỷ đồng tăng 1,42 tỷ đồng, tương ứng tăng 7,74% so với năm 2009.
- Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến việc tăng lợi nhuận thuần bán hàng năm 2009:
∆Lợi nhuận2009 = Lợi nhuận2009 - lợi nhuận2008 = - 0,59 tỷ đồng Do các nhân tố sau đây ảnh hưởng :
Doanh thu bán hàng +81,14 Các khoản giảm trừ - 1,58 Giá vốn hàng bán - 76,04 Chi phí bán hàng - 5,05 Chi phí quản lý doanh nghiệp + 0,94 Cộng: - 0,59 - Các nhân tố làm lợi nhuận thuần bán hàng tăng:
Doanh thu bán hàng: Doanh thu bán hàng làm lợi nhuận thuần bán hàng tăng thêm 81,14 tỷ đồng so với năm 2008. Đây là nhân tố làm gia tăng lợi nhuận cao nhất.
Chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2009 giảm đi 0,94 tỷ đồng làm cho doanh thu thuần bán hàng năm 2009 cũng tăng lên tuy không đáng kể.
- Các nhân tố làm lợi nhuận thuần bán hàng giảm: Tổng giá trị các yếu tố làm giảm lợi nhuận là 82.67 tỷ đồng, bao gồm các khoản giảm trừ, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp. Trong đó, các khoản giảm trừ làm giảm lợi nhuận ở mức thấp nhất (1,58 tỷ đồng), giá vốn hàng bán làm giảm lợi nhuận cao nhất (76,04 tỷ đồng).
Doanh thu bán hàng giúp cho giá trị lợi nhuận thuần tăng thêm 81,14 tỷ đồng. Các khoản giảm trừ và các chi phí cũng tăng, làm giảm lợi nhuận thuần bán hàng 82,67 tỷ đồng. Như vậy giá trị giảm lợi nhuận lớn hơn giá trị tăng lợi nhuận là 0,59 tỷ đồng. Vì vậy, nguyên nhân làm cho lợi nhuận thuần bán hàng của công ty trong năm 2009 giảm là chi phí tăng cao, và tốc độ tăng của chi phí lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu bán hàng. Điều này cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong năm 2009 chưa hiệu quả.
- Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến lợi nhuận thuần bán hàng của công ty năm 2010:
∆Lợi nhuận2010 = Lợi nhuận2010 - lợi nhuận2009 = 1,42 tỷ đồng Doanh thu bán hàng - 5,12 Các khoản giảm trừ - 2,47 Giá vốn hàng bán + 4,74 Chi phí bán hàng + 4,07 Chi phí quản lý doanh nghiệp + 0,2 Cộng: = 1,42
- Các nhân tố làm lợi nhuận thuần bán hàng tăng: Tổng giá trị các nhân tố làm lợi nhuận thuần bán hàng tăng là 8,74 tỷ đồng, bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp. Trong đó giá vốn hàng bán là nhân tố làm lợi nhuận tăng cao nhất (4,74 tỷ đồng), nhân tố chi phí quản lý doanh nghiệp làm lợi nhuận tăng thêm thấp nhất (0,2 tỷ đồng).
Do giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp ảnh hưởng ngược chiều với lợi nhuận thuần bán hàng, nên khi các khoản chi phí giảm giúp cho lợi nhuận tăng thêm khoản giá trị tương ứng.
- Các nhân tố làm lợi nhuận thuần bán hàng giảm: Tổng giá trị các nhân tố làm lợi nhuận giảm là (7,59 tỷ đồng) bao gồm: Doanh thu bán hàng giảm 5,12 tỷ đồng. Đây là nhân tố làm giảm lợi nhuận cao nhất. Tiếp đó là các khoản giảm trừ năm 2010 tăng lên 2,47 tỷ đồng làm lợi nhuận thuần bán hàng giảm môt giá trị tương ứng.
Như vậy, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp làm lợi nhuận thuần tăng 8,74 tỷ đồng. Doanh thu, giảm giá hàng bán làm lợi nhuận giảm 7,59 tỷ đồng.Vì vậy lợi nhuận Công ty năm 2010 tăng 1,42 tỷ đồng.
Qua phân tích trên ta thấy lợi nhuận Công ty tăng là do giảm được các khoản chi phí, tuy doanh thu của Công ty trong năm 2010 cũng giảm so với năm 2009 nhưng tốc độ giảm của doanh thu nhỏ hơn tốc độ giảm của các chi phí nên lợi nhuận thuần bán hàng của công ty trong năm 2010 vẫn tăng lên.
- Nhân tố làm tăng lợi nhuận thuần bán hàng: Doanh thu bán hàng làm lợi nhuận thuần tăng 63,49 tỷ đồng. Đây là nhân tố làm tăng giá trị lợi nhuận thuần cao nhất. Bên cạnh đó có thêm nhân tố các khoản giảm trừ 6 tháng đầu năm 2011 giảm đi 2,5 tỷ đồng nên cũng làm lợi nhuận tăng lên một giá trị tương ứng.
- Nhân tố làm giảm lợi nhuận thuần bán hàng: Bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp. Trong đó giá vốn hàng bán là nhân tố làm lợi nhuận giảm đi nhiều nhất (59,39 tỷ đồng) và chi phí bán hàng làm lợi nhuận giảm đi ít nhất (0,6 tỷ đồng).
Qua phân tích trên cho thấy, lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2011 tăng lên là do doanh thu tăng lên, tuy tổng chi phí bán hàng tăng lên nhưng tốc độ tăng của chi phí không bằng tốc độ tăng của doanh thu, nên lợi nhuận vẫn tăng trưởng (4,85 tỷ đồng). Có thể nói 6 tháng đầu năm Công ty hoạt động khá hiệu quả.
Công ty nên tiếp tục phát huy cho những tháng cuối năm.
3.1.3.1 Lợi nhuận sau thuế của Công ty
Lợi nhuận của Công ty là phần tổng doanh thu trừ đi tổng chi phí sau đó trừ đi thuế, kết quả đó sẽ là phần lợi nhuận sau thuế của Công ty.
Lợi nhuận = doanh thu bán hàng – (tổng chi phí+ thuế)
Lợi nhuận sau thuế là chỉ tiêu quan trọng nhất để đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Bảng 3.11. Lợi nhuận sau thuế của công ty qua 3 năm 2008 - 2010
Đơn vị tính: tỷ đồng
Chênh lệch (09/08)
Chênh lệch (10/09)
Chỉ tiêu
Năm 2008
Năm 2009
Năm 2010
Giá trị % Giá trị % 1.Tổng doanh thu
423,95 506,83 490,71 82,88 19,54 -16,12 -3,18 2.Tổng chi phí 420,8 497,53 485,49 76,73 18,23 -12,04 -2,42 3. Lợi nhuận trước thuế 3,15 9,3 5,22 6,15 195,23 -4,08 -43,87 4. Thuế thu nhập doanh
nghiệp 0,44 1,20 1,27 0,76 172,73 0,07 5,83
5. Lợi nhuận sau thuế 2,71 8,1 3,95 5,39 199 -4,15 -51,23
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
2.71
8.1
3.95 Tỷ đồng
Hình 3.6. Biểu đồ lợi nhuận của công ty qua 3 năm 2008- 2010
Qua 3 năm ta nhận thấy lợi nhuận của công ty có phần không ổn định, dao động qua từng năm, lợi nhuận của Công ty có phần tăng giảm cùng chiều như phần doanh thu.
Nếu ta so sánh lợi nhuận của các năm thì nhận thấy lợi nhuận năm 2009 tăng rất cao so với năm 2008, tăng 5,39 tỷ, tương đương tăng 199%.
Lợi nhuận của Công ty trong năm 2009 tăng cao bởi vì thời điểm này là thời điểm Công ty vừa thâm nhập vào thị trường và khẳng định được vị thế của mình trên thị trường dược phẩm, hàng hoá bán ra nhiều làm cho doanh thu từ hoạt động kinh doanh tăng 82,88 tỷ, tương ứng tăng 19,54%. Kèm theo việc mở rộng thị trường là tổng chi phí trong năm 2009 cũng tăng (18,23), nhưng so với tốc độ tăng của doanh thu (19,54) vẫn thấp hơn, nên lợi nhuận năm 2009 đạt cao. Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2009 tuy có tăng nhưng lại tăng ít nên nên không ảnh hưởng nhiều đến lợi nhuận sau thuế của Công ty.
Năm 2010 lợi nhuận lại có phần giảm đi đáng kể so với năm 2009, cụ thể năm 2010 lợi nhuận giảm đi 4,15 tỷ tương ứng với 51,23%. Nguyên nhân giảm của lợi nhuận là do tổng doanh thu năm 2010 giảm so với năm 2009, tuy tổng chi phí năm 2010 cũng giảm đi so với năm 2009 nhưng tốc độ giảm của tổng doanh thu (3,18%), lớn hơn tốc độ giảm của tổng chi phí (2,42%), nên lợi nhuận năm 2010 của công ty giảm so với năm 2009. Chưa kể đến thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm 2010 lại tăng lên tuy không đáng kể nhưng cũng góp phần làm giảm lợi nhuận năm 2010.