1. Bán cho khách hàng A số hàng trị giá 132.000, trong đó thuế GTGT 10%. Tiền hàng chưa được thanh toán (phiếu xuất kho số 304 kèm theo hoá đơn ngày 15/01). Giá vốn hàng bán 90.000.
2. Xuất bán cho khách hàng B số hàng trị giá 231.000, trong đó thuế GTGT 10%.
Hàng đã giao nhưng chưa được thanh toán tiền (phiếu xuất kho số 305, kèm theo hoá đơn bán hàng ngày 28/01) Giá vốn hàng bán: 180.000
3. Khách hàng A chuyển khoản thanh toán số tiền hàng đã mua ngày 15/01:
132.000 (Giấy báo Có số 80 ngày 01/02).
4. Khách hàng B thanh toán số nợ cũ bằng tiền mặt số tiền 110.000 (phiếu thu số 40, ngày 15/02).
5. Xuất bán cho khách hàng B số hàng trị giá 88.000, trong đó thuế GTGT 10%
(phiếu xuất kho số 355, kèm theo hoá đơn ngày 05/3) chưa thu tiền. Giá vốn hàng bán:
60.000
6. Xuất bán cho khách hàng A số hàng trị giá 55.000, trong đó thuế GTGT 10%
(Phiếu xuất kho số 380 kèm theo hoá đơn ngày 11/3). Giá vốn hàng bán 35.000.
Yêu cầu:
1. Tổ chức kế toán chi tiết thanh toán với khách hàng thường xuyên
2. Tổ chức ghi sổ tổng hợp các nghiệp vụ trên theo hình thức sổ “nhật ký chung” và
“chứng từ ghi sổ”
Bài tập 2.10: Tại doanh nghiệp X, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (đơn vị: 1.000đ)
1. Số dư đầu kỳ:
- Khách hàng M (dư nợ): 240.000 (hoá đơn số 75).
- Khách hàng N (dư có): 16.000 (nhận ứng trước theo hoá đơn số 76).
2. Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ.
- Ngày 6: Bán hàng theo hoá đơn số 76 cho khách hàng N, tổng giá thanh toán phải thu là 299.200, trong đó thuế GTGT 10%. Biết kỳ trước đã nhận ứng của khách hàng N:
16.000.
- Ngày 11: Bán hàng theo hoá đơn số 77 cho khách hàng M, giá thanh toán theo hoá đơn là 347.600, trong đó thuế GTGT 10%.
- Ngày 16: Thu 50% tiền nợ phải thu còn lại thuộc hoá đơn số 76 và 100% số nợ thuộc hoá đơn 75 bằng tiền gửi (báo có số 285).
- Ngày 21: Bán hàng cho khách hàng M, hoá đơn số 78, tiền bán hàng theo hoá đơn đã có thuế GTGT 10% là 281.600, doanh nghiệp đã thu tiền mặt 30% giá trị lô hàng tại ngày bán.
- Ngày 29: Bán hàng cho khách hàng:
+ Hoá đơn số 79 cho khách hàng M, giá hoá đơn chưa thuế là 299.200, thuế GTGT 10%, thu tiền mặt tại ngày bán 30%, số còn lại khách hàng trả chậm sau 20 ngày.
+ Hoá đơn số 80 cho khách hàng N, giá hoá đơn cả thuế GTGT 10% là 315.700, Doanh nghiệp thu tại ngày bán 20% bằng tiền mặt.
Biết rằng: - Doanh nghiệp chỉ giao dịch với 2 khách hàng trên.
- Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ./.
Yêu cầu:
1.Tổ chức kế toán chi tiết bán hàng hoá A và thanh toán với khách hàng thường xuyên.
2.Tổ chức kế toán tổng hợp các nghiệp vụ bán hàng và thanh toán ở trên theo hình thức
"Nhật ký chung"; “chứng từ ghi sổ” và “Nhật ký chứng từ”
...
108 TÓM TẮT CHƯƠNG V:
- Tổ chức hạch toán quá trình cung cấp các yếu tố đầu vào bao gồm: Tổ chức hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ; Tổ chức hạch toán yếu tố tài sản cố định; Tổ chức hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương.
- Tổ chức hạch toán các quá trình sản xuất sản phẩm và cung cấp dịch vụ bao gồm: Tổ chức hạch toán ban đầu về chi phí sản xuất; tổ chức hạch toán chi tiết về chi phí sản xuất (tổ chức hạch toán chi tiết chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, tổ chức hạch toán chi tiết chi phí nhân công trực tiếp, tổ chức hạch toán chi tiết chi phí sản xuất chung) và tổ chức hạch toán tổng hợp chi phí sản xuất theo các hình thức kế toán khác nhau.
- Tổ chức hạch toán quá trình bán hàng và thanh toán với người mua bao gồm: tổ chức hạch toán ban đầu về bán hàng và thanh toán với người mua; tổ chức chi tiết bán hàng; tổ chức hạch toán chi tiết thanh toán với người mua; tổ chức hạch toán tổng hợp bán hàng và thanh toán với người mua theo các hình thức kế toán khác nhau.
.
CHƯƠNG VI