Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN
2.1 Tổng quan về thanh toán quốc tế
2.1.3 Các phương thức thanh toán quốc tế thông dụng
Phương thức chuyển tiền là phương thức thanh toán trong đó một khách hàng yêu cầu ngân hàng phục vụ mình chuyển một số tiền nhất định cho người hưởng lợi ở một thời điểm nhất định. Ngân hàng chuyển tiền phải thông qua đại lý của mình ở nước người thụ hưởng để thực hiện nghiệp vụ chuyển tiền.
Phương thức thanh toán chuyển tiền có thể được thực hiện bằng 2 hình thức chủ yếu:
Chuyển tiền bằng thư (Mail transfer, M/T): là hình thức chuyển tiền trong đó lệnh thanh toán của ngân hàng chuyển tiền được thể hiện trong nội dung một bức thư mà ngân hàng này gửi cho ngân hàng thanh toán qua bưu điện.
Chuyển tiền bằng điện (Telegraphic transfer, T/T): là hình thức trong đó lệnh thanh toán của ngân hàng chuyển tiền được thể hiện trong nội dung một bức điện mà ngân hàng này gửi cho ngân hàng thanh toán qua fax, telex hoặc thông qua mạng viễn thông SWIFT.
Nhìn chung, giữa hai hình thức chuyển tiền nêu trên, mọi hình thức đều có những ưu, nhược điểm riêng, với M/T chi phí thấp nhưng thời gian thanh toán chậm, còn T/T thì ngược lại. Với những ưu điểm vượt trội của mình, hình thức chuyển tiền thông qua mạng SWIFT ngày càng trở nên thông dụng và chiếm tỉ trọng cao trên thế giới.
Ngoài ra các ngân hàng còn sử dụng hình thức chuyển tiền bằng Séc ngân hàng (Bank Cheque), chuyển tiền bằng Séc là mệnh lệnh thanh toán do
(1) (2)
(3)
(4)
một ngân hàng ký phát cho một ngân hàng khác để yêu cầu ngân hàng này thanh toán ngay một số tiền nhất dành cho người thụ hưởng.
Tóm lại, phương thức chuyển tiền là một phương thức thanh toán đơn giản về thủ tục và thanh toán tương đối nhanh. Trong phương thức này, thường thì nhà nhập khẩu sau khi nhận hàng rồi mới thanh toán tiền, do đó việc nhận được tiền hay không phụ thuộc rất nhiều vào thiện chí và khả năng thanh toán của nhà nhập khẩu.
Quy trình nghiệp vụ chuyển tiền được thể hiện trong sơ đồ sau:
Hình 2.1: Quy trình phương thức chuyển tiền
(1) Giao dịch thương mại bao gồm kí kết hợp đồng ngoại thương hoặc thực hiệc cung cấp hàng hoá dịch vụ.
(2) Người nhập khẩu yêu cầu ngân hàng của mình chuyển một số tiền nhất định cho người xuất khẩu.
(3) Ngân hàng chuyển tiền ra lệnh cho ngân hàng đại lý của mình ở nước ngoài để chuyển trả cho người xuất khẩu.
(4) Ngân hàng đại lý chuyển tiền cho người xuất khẩu.
2.1.3.2 Phương thức nhờ thu (Collection)
Phương thức nhờ thu là phương thức thanh toán mà người bán sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng sẽ kí hối phiếu đòi tiền người mua, nhờ ngân hàng thu hộ số tiền thu ghi trên tờ hối phiếu đó.Có hai loại nhờ thu:
a. Nhờ thu phiếu trơn (Clean collection): là phương thức mà người bán nhờ ngân hàng thu hộ tiền hối phiếu của người mua, nhưng không kèm theo điều kiện. Chứng từ nhờ thu chỉ bao gồm chứng từ tài chính (hối phiếu, kỳ phiếu, séc, giấy nhận nợ hay công cụ thanh toán khác), còn các chứng từ thương mại (vận đơn, hóa đơn, bảo hiểm,…) được gửi trực tiếp cho người nhập khẩu, không thông qua ngân hàng.
Quy trình phương thức nhờ thu phiếu trơn được thể hiện trong sơ đồ sau:
NGÂN HÀNG CHUYỂN
TIỀN NGÂN HÀNG ĐẠI LÝ
NHÀ NHẬP KHẨU NHÀ XUẤT KHẨU
Hình 2.2 Quy trình phương thức nhờ thu phiếu trơn
(1) Nhà xuất khẩu giao hàng, lập bộ chứng từ và gửi bộ chứng từ thẳng cho người mua.
(2) Nhà xuất khẩu ký phát hối phiếu đòi tiền Nhà nhập khẩu và nhờ ngân hàng thu hộ tiền của hối phiếu đó.
(3), (4) Ngân hàng thu hộ chuyển hối phiếu cho Ngân hàng đại lý, Ngân hàng đại lý sẽ dùng hối phiếu để đòi tiền Nhà nhập khẩu.
(5), (6), (7) Nhà nhập khẩu chuyển tiền cho Ngân hàng để chuyển cho Nhà xuất khẩu.
b. Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary collection): là phương thức mà người bán sau khi sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, lập bộ chứng từ thanh toán nhờ thu (chứng từ gửi hàng và hối phiếu) và nhờ ngân hàng thu hộ tờ hối phiếu đó khi người mua trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền thì ngân hàng mới trao toàn bộ chứng từ gửi hàng cho người mua nhận hàng.
Quy trình nghiệp vụ nhờ thu kèm chứng từ được thể hiện trong sơ đồ sau:
Hình 2.3 Quy trình phương thức nhờ thu kèm chứng từ NGÂN HÀNG
THU HỘ
NGÂN HÀNG ĐẠI LÝ
NHÀ XUẤT KHẨU
NHÀ NHẬP KHẨU (6)
(3)
(7) (2) (4) (5)
(1)
NGÂN HÀNG THU HỘ
NGÂN HÀNG ĐẠI LÝ
NHÀ XUẤT KHẨU
NHÀ NHẬP KHẨU
(2) (8)
(7)
(1)
(5) (4)
Hợp đồng ngoại thương (3)
(6)
(1) Nhà xuất khẩu chuyển hàng cho Nhà nhập khẩu (không kèm theo bộ chứng từ).
(2) Nhà xuất khẩu chuyển bộ chứng từ cùng với hối phiếu cho ngân hàng và nhờ ngân hàng thu hộ số tiền ghi trên hối phiếu.
(3),(4) Đòi tiền Nhà nhập khẩu thông qua ngân hàng.
(5) Nhà nhập khẩu trả tiền cho ngân hàng.
(6) Ngân hàng giao bộ chứng từ để Nhà nhập khẩu nhận hàng.
(7), (8) Ngân hàng giao trả tiền cho Nhà xuất khẩu.
Nhờ thu kèm chứng từ có thể được thực hiện theo hai dạng sau đây:
* Nhờ thu kèm chứng từ với điều kiện D/P (Documents against Payment): thanh toán đổi chứng từ.
Theo điều kiện này, ngân hàng đại lý/ngân hàng thu hộ được chỉ định rằng chỉ giao bộ chứng từ hàng hóa cho Nhà nhập khẩu sau khi họ đã thực hiện việc thanh toán tiền trên hối phiếu.
Theo phương thức D/P, cũng có thể sử dụng hối phiếu có kỳ hạn (Usance Bill) khi Nhà nhập khẩu được ngân hàng thu hộ xuất trình hối phiếu có kỳ hạn để ký chấp nhận, họ chưa được ngân hàng trao bộ chứng từ để nhận hàng ngay, chỉ khi hối phiếu được thanh toán, ngân hàng mới trao bộ chứng từ để Nhà nhập khẩu đi nhận hàng.
* Nhờ thu kèm chứng từ với điều kiện D/A (Documents against Acceptance ): chấp nhận hối phiếu đổi lấy bộ chứng từ.
Theo điều kiện này, ngân hàng thu hộ được chỉ thị, yêu cầu Nhà nhập khẩu ký chấp nhận trả tiền trên hối phiếu, nghĩa là thừa nhận nghĩa vụ trả tiền của mình đối với người thụ hưởng trên hối phiếu. Sau khi Nhà nhập khẩu hoàn tất thủ tục chấp nhận hối phiếu, ngân hàng sẽ trao cho Nhà nhập khẩu bộ chứng từ để nhận hàng.
So với nhờ thu phiếu trơn, nhờ thu kèm chứng từ đảm bảo quyền lợi cho bên Xuất khẩu hơn, vì giữa việc thanh toán tiền và nhận hàng của Nhà nhập khẩu đã có sự ràng buộc chặt chẽ.
Vai trò của ngân hàng trong nhờ thu kèm chứng từ không chỉ là trung gian thu hộ tiền một cách đơn thuần như ở phương thức nhờ thu phiếu trơn mà còn là người quyết định với việc nhận hàng của Nhà nhập khẩu.
2.1.3.3 Phương thức mở tài khoản (Open Account)
Là phương thức thanh toán mà nhà xuất khẩu sau khi giao hàng hay cung ứng dịch vụ tiến hành mở tài khoản ghi nợ cho nhà nhập khẩu và việc thanh toán các khoản nợ này được thực hiện trong một thời kỳ nhất định.
Phương thức này chỉ được áp dụng khi giữa các bên có quan hệ thường xuyên, tin cậy lẫn nhau, giữa nội bộ các công ty với nhau, giữa công ty mẹ với công ty con, dùng trong thanh toán phi mậu dịch như: cước phí, bảo hiểm, hoa hồng. Thực chất đây chính là tín dụng thương mại mà nhà xuất khẩu cung cấp cho nhà nhập khẩu.
2.1.3.4 Phương thức thanh toán CAD (Cash Against Document)
Phương thức CAD là phương thức trong đó tổ chức nhập khẩu trên cơ sở hợp đồng mua bán yêu cầu ngân hàng phục vụ mình mở một tài khoản tín thác (Trust Account) để thanh toán tiền cho tổ chức xuất khẩu khi nhà xuất khẩu xuất trình đầy đủ chứng từ theo đúng thỏa thuận.
Quy trình phương thức thanh toán CAD được thể hiện qua sơ đồ sau:
Hình 2.4 Quy trình phương thức thanh toán CAD
(1) Nhà nhập khẩu trên cơ sở hợp đồng yêu cầu ngân hàng mở tài khoản tín thác.
(2) Ngân hàng thông báo cho Nhà xuất khẩu biết là Nhà nhập khẩu đã mở tài khoản tín thác.
(3) Nhà xuất khẩu chuyển hàng hóa cho Nhà nhập khẩu( không kèm theo bộ chứng từ)
(4) Nhà xuất khẩu chuyển bộ chứng từ cho ngân hàng.
(5) Sau khi xem xét bộ chứng từ, nếu hợp lệ thì ngân hàng sẽ chuyển tiền cho Nhà xuất khẩu.
NHÀ XUẤT KHẨU
NHÀ NHẬP KHẨU
NGÂN HÀNG
(3)
(2) (4)
(5) (1)
(6)
(6) Ngân hàng giao bộ chứng từ cho Nhà nhập khẩu để nhận hàng và kết toán tài khoản tín thác.
2.1.3.5 Phương thức tín dụng chứng từ (Documentary Credit)
Khái niệm: Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (còn gọi tắt là L/C) là một sự thoả thuận, trong đó một Ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) sẽ trả một số tiền nhất định cho một người thứ ba (người hưởng lợi số tiền của thư tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do người này ký trong phạm vi số tiền đó khi người này xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những quy định đề ra trong thư tín dụng.
Các bên tham gia:
- Người xin mở L/C: là người mua yêu cầu ngân hàng phục vụ mình phát hành một L/C cho người bán hưởng.
- Người thụ hưởng L/C: là người bán được hưởng tiền thanh toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận thanh toán.
- Ngân hàng phát hành L/C: là ngân hàng theo yêu cầu của người mua, phát hành một L/C cho người bán hưởng.
- Ngân hàng thông báo L/C: là ngân hàng được ngân hàng phát hành yêu cầu thông báo L/C cho người thụ hưởng. Ngân hàng thông báo thường là ngân hàng đại lý hay là một chi nhánh của ngân hàng phát hành ở nước nhà xuất khẩu.
- Ngân hàng xác nhận: là một ngân hàng khác đứng ra xác nhận khả năng thanh toán cho ngân hàng phát hành. Thông thường ngân hàng xác nhận là một ngân hàng lớn có uy tín và trong nhiều trường hợp ngân hàng thông báo được đề nghị là ngân hàng xác nhận L/C.
Qui trình nghiệp vụ tín dụng chứng từ được thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.5 Quy trình phương thức tín dụng chứng từ NGÂN HÀNG
THÔNG BÁO
NGÂN HÀNG MỞ L/C
NHÀ XUẤT KHẨU
NHÀ NHẬP KHẨU (2)
(5) (6)
(4)
(3) (5) (6) (8) (7) (1)
(1) Nhà nhập khẩu làm đơn xin mở L/C và gởi cho ngân hàng mở L/C, yêu cầu ngân hàng mở L/C cho người được hưởng.
(2) Căn cứ vào đơn xin mở L/C, Ngân hàng mở L/C tiến hành mở L/C và thông báo nội dung L/C này cho Nhà xuất khẩu biết và gởi bản chính L/C cho Nhà xuất khẩu thông qua ngân hàng thông báo.
(3) Ngân hàng thông báo thông báo nội dung L/C cho người bán và chuyển bản chính L/C cho Nhà xuất khẩu.
(4) Nhà xuất khẩu giao hàng cho Nhà nhập khẩu, nếu chấp nhận L/C;
nếu không chấp nhận L/C thì yêu cầu Nhà nhập khẩu và Ngân hàng mở L/C sửa đổi L/C theo ý của mình, đến khi chấp nhận mới tiến hành giao hàng.
(5) Nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ thanh toán và xuất trình cho Ngân hàng mở thông qua ngân hàng thông báo hoặc một ngân hàng khác để đòi tiền.
(6) Ngân hàng mở L/C tiến hành kiểm tra bộ chứng từ thanh toán nếu thấy phù hợp với L/C thì tiến hành trả tiền cho Nhà xuất khẩu. Nếu thấy không phù hợp ngân hàng mở từ chối thanh toán và gởi trả lại toàn bộ chứng từ cho Nhà xuất khẩu.
(7) Ngân hàng mở đòi tiền Nhà nhập khẩu.
(8) Nhà nhập khẩu kiểm tra chứng từ, nếu thấy phù hợp với L/C thì trả tiền lại cho Ngân hàng mở L/C và nhận bộ chứng từ; nếu thấy không phù hợp có quyền từ chối trả tiền.