Chương 4: KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KNH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN CẦN THƠ - CASEAMEX
4.1 Thực trạng kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Caseamex 44
4.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Trong năm 2012 Công ty CASEAMEX có phát sinh khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là: 714.834.513.010 đồng. Trong đó, bao gồm khoản giảm giá hàng bán là 1.143.455.000 đồng.
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tượng trưng như sau:
- Ngày 01/01, Xuất bán cá tra phi lê cho khách hàng Hứa Vĩ Vĩ theo chứng từ số 000295 với giá bán là 19.241.100 đồng, trị giá xuất kho là 16.731.360 đồng.
Nợ TK 131 20.203.155 đồng
Có TK 511 19.241.100 đồng Có TK 3331 962.055 đồng
- Ngày 05/01 Xuất bán cá tra phi lê cho khách hàng Hồ thị Hồng Thu theo chứng từ số 000296 với giá bán là 23.516.900 đồng, trị giá xuất kho là 20.449.440 đồng.
Nợ TK 131 24.692.745 đồng
Có TK 511 23.516.900 đồng Có TK 3331 1.175.845 đồng
- Ngày 05/01, Xuất bán cá tra phi lê cho Công ty TNHH Cát Vàng - CVANG theo chứng từ 000297 với trị giá bán là 57.723.300 đồng, giá xuất kho là 50.194.080 đồng.
Nợ TK 131 60.609.465 đồng
Có TK 511 57.723.300 đồng
Có TK 3331 2.886.165 đồng
- Ngày 16/01, Bán Tôm sú cho Công ty TNHH Chế Biến Thực Phẩm TM Ngọc Hà - NGOCHA theo chứng từ số 000304 với trị giá là 120.150.000 đồng, giá xuất kho là 104.477.990 đồng.
Nợ TK 131 126.157.500 đồng Có TK 511 120.150.000 đồng Có TK 3331 6.007.500 đồng
- Ngày 31/01, Bán mực ống cho Công ty TNHH MTV SXTM Thủy Sản Thuận Phát - PPTP theo chứng từ số 000317 với giá bán là 145.000.000 đồng, giá xuất kho là 126.087.000 đồng.
Nợ TK 131 152.250.000 đồng
Có TK 511 145.000.000 đồng Có TK 3331 7.250.000 đồng
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẤN THƠ Mẫu số S02a - DN
(CASEAMEX) (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn,TPCT ngày 20 - 3 - 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 01/0112 Ngày 01 tháng 01 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK
Số Tiền Ghi Nợ Có chú
A B C 1 D
Doanh thu bán cá tra phi lê 131 511 19.241.100
Tổng x x 19.241.100 x
Kèm theo 01 Chứng từ gốc Ngày 01 tháng 01 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẤN THƠ Mẫu số S02a - DN
(CASEAMEX) (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn,TPCT ngày 20 - 3 - 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 04/0112 Ngày 05 tháng 01 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK
Số Tiền Ghi Nợ Có chú
A B C 1 D
Doanh thu bán cá tra phi lê 131 511 23.516.900 Doanh thu bán cá tra phi lê 131 511 57.723.300
Tổng x x 81.240.200 x
Kèm theo 02 Chứng từ gốc Ngày 05 tháng 01 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẤN THƠ Mẫu số S02a - DN
(CASEAMEX) (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn,TPCT ngày 20 - 3 - 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 10/0112 Ngày 16 tháng 01 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK
Số Tiền Ghi Nợ Có chú
A B C 1 D
Doanh thu bán tôm sú 131 511 120.150.000
Tổng x x 120.150.000 x
Kèm theo 01 Chứng từ gốc Ngày 16 tháng 01 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Cuối kỳ, kế toán tiến hành kết chuyển các khoản các khoản giảm trừ doanh thu và doanh thu thuần.
+ Kết chuyển khoản giảm giá hàng bán:
Nợ TK 511 1.143.455.000 đồng Có TK 532 1.143.455.000 đồng + Kết chuyển doanh thu thuần:
Nợ TK 511 713.691.058.010 đồng Có TK 911 713.691.058.010 đồng
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẤN THƠ Mẫu số S02a - DN
(CASEAMEX) (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn,TPCT ngày 20 - 3 - 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 17/0112 Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK
Số Tiền Ghi Nợ Có chú
A B C 1 D
Doanh thu bán mực ống 131 511 145.000.000
Tổng x x 145.000.000 x
Kèm theo 01 Chứng từ gốc Ngày 31 tháng 01 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẦN THƠ (CASEAMEX) Mẫu S38 - DN
Địa chỉ: Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn, TP.Cần Thơ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Từ ngày: 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012
Số dư đầu kỳ: 0 Chứng từ
KHÁCH HÀNG Diễn giải TK
Đ/Ư
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
01/01 000295 Hứa Vĩ Vĩ - PPVV Bán cá tra phi lê 131 19.241.100
05/01 000296 Hồ Thị Hồng Thu - PPTHT Bán cá tra phi lê 131 23.516.900
05/01 000297 Công ty TNHH Cát Vàng - CVANG Bán cá tra phi lê 131 57.723.300
16/01 000304 Cty TNHH Chế Biến Thực phẩm TM Ngọc
Hà - NGOCHA Bán tôm sú 131 120.150.000
31/01 000317 Công ty TNHH MTV SXTM Thủy sản
Thuận Phát - PPTP Bán mực ống 131 145.000.000
…… …….. ……… ……… ……. ……… ………..
31/12 0112/KC K/C các khoản giảm trừ 532 1.143.455.000
31/12 0212/KC K/C doanh thu thuần 911 713.691.058.010
Tổng phát sinh nợ: 714.834.513.010 Tồng phát sinh có: 714.834.513.010 Số dư cuối kỳ: 0
Ngày…….. tháng ……năm……
KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nguyễn Khắc Chung
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẦN THƠ Mẫu S02c1- DN
Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn, TPCT (Ban hành theo QĐ số 15/206/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Từ ngày: 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012
Số dư đầu kỳ:0 CT Ghi sổ
Diễn giải TK Đ/Ư
Số tiền
Ngày Số Nợ Có
01//01 01/0112 DT bán cá tra phi
lê 131 19.241.100
05/01 04/0112 DT bán cá tra phi
lê 131 23.516.900
05/01 04/0112 DT bán cá tra phi
lê 131 57.723.300
16/01 10/0112 Doanh thu bán
tôm sú 131 120.150.000
31/01 17/0112 Doanh thu bán
mực ống 131 145.000.000
……. ………. ………. …… ….……….. ………..
31/12 0112K/C K/C các khoản giảm trừ doanh thu
532 1.143.455.000 31/12 0212K/C K/C doanh thu
thuần 911 713.691.058.000
Tổng phát sinh nợ: 714.834.513.010 Tổng phát sinh có: 714.834.513.010 Số dư cuối kỳ: 0
Lập, ngày…..tháng…..năm……
NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)