Chương 4: KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KNH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN CẦN THƠ - CASEAMEX
4.1 Thực trạng kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Caseamex 44
4.1.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính
Trong năm 2012 Công ty CASEAMEX có phát sinh khoản doanh thu hoạt động tài chính là: 5.045.580.406 đồng.
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tượng trưng như sau:
- Ngày 03/01, Thu tiền lãi tiền gửi tại ngân hàng Đông Á Cần Thơ theo chứng từ số 1201047, số tiền là 1.618.335 đồng.
Nợ TK 112 1.618.335 đồng Có TK 515 1.618.335 đồng
- Ngày 21/01, Thu lãi tiền gửi tại Ngân hàng TMCP XNK Việt Nam - CN Cần Thơ theo chứng từ số 1201081, số tiền 25.088 đồng.
Nợ TK 112 25.088 đồng Có TK 515 25.088 đồng
- Ngày 25/01, Thu lãi tiền gửi tại Ngân hàng ngoại thương theo chứng từ 1201023, số tiền là 867.986 đồng.
Nợ TK 112 867.986 đồng Có TK 515 867.986 đồng
- Ngày 31/01, Thu lãi tiền gửi tại Ngân hàng Quốc tế Cần Thơ theo chừng từ 1201063, số tiền 712.871 đồng.
Nợ TK 112 712.871 đồng Có TK 515 712.871 đồng
- Ngày 31/01, Thu lãi tiền gửi tại Ngân hàng Hàng hải Cần Thơ theo chứng từ số 1201065, số tiền là 832.625 đồng.
Nợ TK 112 832.625 đồng Có TK 515 832.625 đồng
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẤN THƠ Mẫu số S02a - DN
(CASEAMEX) (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn,TPCT ngày 20 - 3 - 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 03/0112 Ngày 03 tháng 01 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK
Số Tiền Ghi Nợ Có chú
A B C 1 D
Thu lãi tiền gửi 112 515 1.618.335
Tổng x x 1.618.335 x
Kèm theo 01 Chứng từ gốc Ngày 03 tháng 01 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẤN THƠ Mẫu số S02a - DN
(CASEAMEX) (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn,TPCT ngày 20 - 3 - 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 15/0112 Ngày 21 tháng 01 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK
Số Tiền Ghi Nợ Có chú
A B C 1 D
Thu lãi tiền gửi 112 515 25.088
Tổng x x 25.088 x
Kèm theo 01 Chứng từ gốc Ngày 21 tháng 01 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Cuối kỳ, kế toán tiến hành kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính:
Nợ TK 515 5.045.580.406 đồng Có TK 911 5.045.580.406 đồng
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẤN THƠ Mẫu số S02a - DN
(CASEAMEX) (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn,TPCT ngày 20 - 3 - 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 16/0112 Ngày 25 tháng 01 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK
Số Tiền Ghi Nợ Có chú
A B C 1 D
Thu lãi tiền gửi 112 515 867.986
Tổng x x 867.986 x
Kèm theo 01 Chứng từ gốc Ngày 25 tháng 01 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẤN THƠ Mẫu số S02a - DN
(CASEAMEX) (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn,TPCT ngày 20 - 3 - 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 19/0112 Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK
Số Tiền Ghi Nợ Có chú
A B C 1 D
Thu lãi tiền gửi 112 515 712.871
Thu lãi tiền gửi 112 515 832.625
Tổng x x 1.545.496 x
Kèm theo 02 Chứng từ gốc Ngày 31 tháng 01 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẦN THƠ (CASEAMEX) Mẫu S38 - DN
Địa chỉ: Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn, TP.Cần Thơ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 515: Doanh thu hoạt động tài chính Từ ngày: 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012
Số dư đầu kỳ: 0 Chứng từ
KHÁCH HÀNG Diễn giải TK
Đ/Ư
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
03/01 1201047 Ngân hàng Đông Á Cần Thơ - NHĐA Lãi từ TKTG 112 1.618.335
21/01 1201081 Ngân hàng TMCP XNK Việt Nam -
CN Cần Thơ - NHXNK Lại từ TKTG 112 25.088
25/01 1201023 Ngân hàng ngoại thương - NHNT Lãi từ TKTG 112 867.986
31/01 1201063 Ngân hàng Quốc tế Cần Thơ - NHQT Lãi từ TKTG 112 712.871
31/01 1201065 Ngân hàng Hàng Hải Cần Thơ - NHHH Lãi từ TKTG 112 832.625
……. ………. ……….. ……… ……. ……… ………
31/12 0212/KC K/C doanh thu tài chính 911 5.045.580.406
Tổng phát sinh nợ: 5.045.508.406 Tồng phát sinh có: 5.045.508.406 Số dư cuối kỳ: 0
Ngày…… tháng ……năm……
KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nguyễn Khắc Chung
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẦN THƠ Mẫu S02c1- DN
Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn, TPCT (Ban hành theo QĐ số 15/206/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 515 - Doanh thu hoạt động tài chính Từ ngày: 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012
Số dư đầu kỳ:0 CT Ghi sổ
Diễn giải TK Đ/Ư
Số tiền
Ngày Số Nợ Có
03/01 03/0112 Thu lãi tiền gửi 112 1.618.335
21/01 15/0112 Thu lãi tiền gửi 112 25.088
25/01 16/0112 Thu lãi tiền gửi 112 867.986
31/01 19/0112 Thu lãi tiền gửi 112 712.871
31/01 19/0112 Thu lãi tiền gửi 112 832.625
……. ………. ……… …… ……… ………..
31/12 0212/KC K/C doanh thu tài
chính 911 5.045.580.406
Tổng phát sinh nợ: 5.045.580.406 Tổng phát sinh có: 5.045.580.406 Số dư cuối kỳ: 0
Lập, ngày…..tháng…..năm……
NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
4.1.4 Kế toán chi phí hoạt động tài chính
Trong năm 2012 Công ty CASEAMEX có phát sinh khoản chi phí tài chính là: 26.918.489.516 đồng.
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tượng trưng như sau:
- Ngày 31/01, Trả lãi tiền vay tại Ngân hàng Ngoại Thương Trà Nóc, TPCT theo chứng từ số 1201132 số tiền là 1.917.351.387 đồng.
Nợ TK 635 1.917.351.387 đồng Có TK 112 1.917.351.387 đồng
- Ngày 31/01, Trả lãi tiền vay tại Ngân hàng Quốc tế Cần Thơ theo chứng từ số 1201133, số tiền là 379.187.501 đồng.
Nợ TK 635 379.187.501 đồng Có TK 112 379.187.501 đồng
- Ngày 31/01, Trả lãi tiền vay tại Ngân hàng Đông Á Cần Thơ theo chứng từ số 1201134, số tiền là 313.718.889 đồng.
Nợ TK 635 313.718.889 đồng Có TK 112 313.718.889 đồng
Cuối kỳ, kế toán tiến hành kết chuyển chi phí hoạt động tài chính:
Nợ TK 911 26.918.489.516 đồng Có TK 635 26.918.489.516 đồng
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẤN THƠ Mẫu số S02a - DN
(CASEAMEX) (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn,TPCT ngày 20 - 3 - 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 20/0112 Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK
Số Tiền Ghi Nợ Có chú
A B C 1 D
Trả lãi vay 635 112 1.917.351.387
Trả lãi vay 635 112 379.187.501
Trả lãi vay 635 112 313.718.889
Tổng x x 2.310.257.777 x
Kèm theo 03 Chứng từ gốc Ngày 31 tháng 01 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẦN THƠ (CASEAMEX) Mẫu S38 - DN
Địa chỉ: Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn, TP.Cần Thơ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 635: Chi phí tài chính Từ ngày: 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012
Số dư đầu kỳ: 0 Chứng từ
KHÁCH HÀNG Diễn giải TK
Đ/Ư
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
31/01 1201132 Ngân hàng Ngoại Thương Trà Nóc TPCT Trả lãi vay 112 1.917.351.387
31/01 1201133 Ngân hàng Quốc tế Cần Thơ Trả lãi vay 112 379.187.501
31/01 1201134 Ngân hàng Đông Á Cần Thơ Trã lãi vay 112 313.718.889
……. ………. ……….. ……… ……. ……… …..………
31/12 0312/KC K/C chi phí tài chính 911 26.918.489.516
Tổng phát sinh nợ: 26.918.489.516 Tồng phát sinh có: 26.918.489.516 Số dư cuối kỳ: 0
Ngày…… tháng ……năm……
KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nguyễn Khắc Chung
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẦN THƠ Mẫu S02c1- DN
Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn, TPCT (Ban hành theo QĐ số 15/206/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 635 - Chi phí tài chính Từ ngày: 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012
Số dư đầu kỳ:0 CT Ghi sổ
Diễn giải TK Đ/Ư
Số tiền
Ngày Số Nợ Có
31/01 20/0112 Trả lãi vay 112 1.917.351.387 31/01 20/0112 Trả lãi vay 112 379.187.501 31/01 20/0112 Trả lãi vay 112 313.718.889
……. ………. ………. … ………. ………..…….
31/12 0312/KC K/C chi phí tài
chính 911 26.918.489.516
Tổng phát sinh nợ: 26.918.489.516 Tổng phát sinh có: 26.918.489.516 Số dư cuối kỳ: 0
Lập, ngày…..tháng…..năm……
NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
4.1.5 Kế toán chi phí bán hàng
Trong năm 2012 Công ty CASEAMEX có phát sinh khoản chi phí bán hàng là: 65.873.345.572 đồng.
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tượng trưng như sau:
- Ngày 06/01, Chi tiền mặt trả phí xuất hàng cho Võ Thanh Liêm theo chứng từ 1201034 với số tiền là 25.663.920 đồng.
Nợ TK 641 25.663.920 đồng Có TK 111 25.663.920 đồng
- Ngày 09/01, Trả phí dịch vụ cho Công ty Công Trình Đô thị TPCT theo chứng từ 1201073, số tiền 9.638.400 đồng bằng tiền gửi ngân hàng.
Nợ TK 641 9.638.400 đồng Có TK 112 9.638.400 đồng
- Ngày 16/01, Trả tiền đăng tạp chí cho Công ty CP Hợp Tác Báo Chí
% Truyền Hình theo chứng từ số 1201151, số tiền là 10.909.091 đồng bằng tài khoản tiền gửi.
Nợ TK 641 10.909.091 đồng Có TK 112 10.909.091 đồng
- Ngày 19/01, Chi tiền công tác cho nhân viên Lý Hưng Thuận theo chứng từ số 1201261, số tiền là 5.795.455 đồng bằng tiền mặt.
Nợ TK 641 5.795.455 đồng Có TK 111 5.795.455 đồng
- Ngày 31/01, Phải trả phí thuê kho lạnh cho Công ty TNHH Toàn Lộc theo chứng từ số 1201029, số tiền là 217.878.415 đồng. Chưa thanh toán.
Nợ TK 641 217.878.415 đồng Có TK 331 217.878.415 đồng
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẤN THƠ Mẫu số S02a - DN
(CASEAMEX) (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn,TPCT ngày 20 - 3 - 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 06/0112 Ngày 06 tháng 01 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK
Số Tiền Ghi Nợ Có chú
A B C 1 D
Phí xuất hàng 641 111 25.663.920
Tổng x x 25.663.920 x
Kèm theo 01 Chứng từ gốc Ngày 06 tháng 01 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẤN THƠ Mẫu số S02a - DN
(CASEAMEX) (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn,TPCT ngày 20 - 3 - 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 07/0112 Ngày 09 tháng 01 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK
Số Tiền Ghi Nợ Có chú
A B C 1 D
Trả tiền phí dịch vụ 641 112 9.638.400
Tổng x x 9.638.400 x
Kèm theo 01 Chứng từ gốc Ngày 09 tháng 01 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẤN THƠ Mẫu số S02a - DN
(CASEAMEX) (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn,TPCT ngày 20 - 3 - 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 12/0112 Ngày 16 tháng 01 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK
Số Tiền Ghi Nợ Có chú
A B C 1 D
Trả tiền đăng tạp chí 641 112 10.909.091
Tổng x x 10.909.091 x
Kèm theo 01 Chứng từ gốc Ngày 16 tháng 01 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẤN THƠ Mẫu số S02a - DN
(CASEAMEX) (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn,TPCT ngày 20 - 3 - 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 13/0112 Ngày 19 tháng 01 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK
Số Tiền Ghi Nợ Có chú
A B C 1 D
Chi tiền công tác phí 641 111 5.795.455
Tổng x x 5.795.455 x
Kèm theo 01 Chứng từ gốc Ngày 19 tháng 01 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Cuối kỳ, kế toán tiến hành kết chuyển chi phí bán hàng:
Nợ TK 911 65.873.345.572 đồng Có TK 641 65.873.345.572 đồng
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẤN THƠ Mẫu số S02a - DN
(CASEAMEX) (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn,TPCT ngày 20 - 3 - 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 21/0112 Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK
Số Tiền Ghi Nợ Có chú
A B C 1 D
Phí thuê kho lạnh 641 331 217.878.415
Tổng x x 217.878.415 x
Kèm theo 01 Chứng từ gốc Ngày 31 tháng 01 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẦN THƠ (CASEAMEX) Mẫu S38 - DN
Địa chỉ: Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn, TP.Cần Thơ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 641: Chi phí bán hàng Từ ngày: 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012
Số dư đầu kỳ: 0 Chứng từ
KHÁCH HÀNG Diễn giải TK
Đ/Ư
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
06/01 1201034 Võ Thanh Liêm - VTLI Chi tiền phí xuất hàng 111 25.663.920 09/01 1201073 Công ty Công Trình Đô Thị TPCT -
CTĐT Phí dịch vụ 112 9.638.400
16/01 1201151 Công ty CP Hợp Tác Báo Chí và Truyền Hình - BCTH
Chuyển tiền đăng tạp
chí 112 10.909.091
19/01 1201261 Lý Hưng Thuận - THUAN Chi tiền công tác 111 5.795.455
31/01 1201029 Công ty TNHH Toàn Lộc - KTLOC Phí thuê kho lạnh 331 217.878.415
… ……. ……… ……… …… ………. ………..
31/12 0312/KC K/C chi phí bán hàng 911 65.873.345.572
Tổng phát sinh nợ: 65.873.345.572 Tồng phát sinh có: 65.873.345.572 Số dư cuối kỳ: 0
Ngày…….. tháng ……năm……
KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nguyễn Khắc Chung
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẦN THƠ Mẫu S02c1- DN
Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn, TPCT (Ban hành theo QĐ số 15/206/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 641 - Chi phí bán hàng Từ ngày: 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012
Số dư đầu kỳ:0 CT Ghi sổ
Diễn giải TK Đ/Ư
Số tiền
Ngày Số Nợ Có
06/01 06/0112 Phí xuất hàng 111 25.663.920 09/01 07/0112 Trả tiền phí dịch
vụ 112 9.638.400
16/01 12/0112 Trả tiền đăng tạp
chí 112 10.909.091
19/01 13/0112 Chi tiền công tác
phí 111 5.795.455
31/01 21/0112 Phí thuê kho lạnh 331 217.878.415
……. ………. ……….. …… ……….. ……...………
31/12 0312/KC K/C chi phí bán
hàng 911 65.873.345.572
Tổng phát sinh nợ: 65.873.345.572 Tổng phát sinh có: 65.873.345.572 Số dư cuối kỳ: 0
Lập, ngày…..tháng…..năm……
NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
4.1.6 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Trong năm 2012 Công ty CASEAMEX có phát sinh khoản chi phí quản lý doanh nghiệp là: 5.871.808.152 đồng.
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tượng trưng như sau:
- Ngày 09/01, Chi tiền mặt mua mực photo cho nhân viên Huỳnh Thị Ái Trinh theo chứng từ 1201056, số tiền 1.500.000 đồng.
Nợ TK 642 1.500.000 đồng Có TK 111 1.500.000 đồng
- Ngày 09/01, Chi tiền mặt tiếp khách kiểm hàng theo chứng từ số 1201058, số tiền là 780.000 đồng.
Nợ TK 642 780.000 đồng Có TK 111 780.000 đồng
- Ngày 15/01, Chi tiền mặt tiếp khách Điện Lực cho nhân viên Lê Minh Ngọc theo chứng từ số 1201075, số tiền 1.086.000 đồng.
Nợ TK 642 1.086.000 đồng Có TK 111 1.086.000 đồng
- Ngày 15/01, Chi tiền mặt ủng hộ quỹ vì người nghèo Phường Trà Nóc 2012 theo chứng từ số 1201090, số tiền 10.000.000 đồng.
Nợ TK 642 10.000.000 đồng Có TK 111 10.000.000 đồng
- Ngày 20/01, Chi tiền mặt trả thù lao HĐQT và BKS T11/2012 theo chứng từ 1201286, số tiền 20.000.000 đồng.
Nợ TK 642 20.000.000 đồng Có TK 111 20.000.000 đồng
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẤN THƠ Mẫu số S02a - DN
(CASEAMEX) (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn,TPCT ngày 20 - 3 - 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 08/0112 Ngày 09 tháng 01 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK
Số Tiền Ghi Nợ Có chú
A B C 1 D
Chi tiền mua mực photo 642 111 1.500.000 Chi tiển tiếp khách kiểm hàng 642 111 780.000
Tổng x x 2.280.000 x
Kèm theo 02 Chứng từ gốc Ngày 09 tháng 01 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẤN THƠ Mẫu số S02a - DN
(CASEAMEX) (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn,TPCT ngày 20 - 3 - 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 09/0112 Ngày 15 tháng 01 năm 2012
Trích yếu
Số hiệu TK
Số Tiền Ghi Nợ Có chú
A B C 1 D
Chi tiền tiếp khách Điện Lực 642 111 1.086.000 Ủng hộ quỹ vì người nghèo 642 111 10.000.000
Tổng x x 11.086.000 x
Kèm theo 02 Chứng từ gốc Ngày 09 tháng 01 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Cuối kỳ, kế toán tiến hành kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK 911 5.871.808.152 đồng Có TK 642 5.871.808.152 đồng
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẤN THƠ Mẫu số S02a - DN
(CASEAMEX) (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn,TPCT ngày 20 - 3 - 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 14/0112 Ngày 20 tháng 01 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK
Số Tiền Ghi Nợ Có chú
A B C 1 D
Tiền thù lao HĐQT 642 111 20.000.000
Tổng x x 20.000.000 x
Kèm theo 01 Chứng từ gốc Ngày 20 tháng 01 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẦN THƠ (CASEAMEX) Mẫu S38 - DN
Địa chỉ: Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn, TP.Cần Thơ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ ngày: 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012
Số dư đầu kỳ: 0 Chứng từ
KHÁCH HÀNG Diễn giải TK
Đ/Ư
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
09/01 1201056 Huỳnh Thị Ái Trinh - HTAT Chi tiền mua mực photo 111 1.500.000
09/01 1201058 Khách lẻ - KLE Chi tiền tiếp khách kiểm hàng 111 780.000
15/01 1201075 Lê Minh Ngọc - LMNG Chi tiền tiếp khách Điện Lực 111 1.086.000 15/01 1201090 Khách lẻ - KLE Chi ủng hộ quỹ vì người nghèo
phường Trà Nóc 2012 111 10.000.000
20/01 1201286 Nguyễn Thị Anh Sáng - NTAS Chi tiền thù lao HĐQT & BKS
T12/2011 111 20.000.000
… ……. ………. ………. …… ….………… …….…..……..
31/12 0312/KC K/C chi phí quản lý doanh nghiệp 5.871.808.152
Tổng phát sinh nợ: 5.871.808.152 Tồng phát sinh có: 5.871.808.152 Số dư cuối kỳ: 0
Ngày…… tháng ……năm……
KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nguyễn Khắc Chung
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẦN THƠ Mẫu S02c1- DN
Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn, TPCT (Ban hành theo QĐ số 15/206/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ ngày: 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012
Số dư đầu kỳ:0 CT Ghi sổ
Diễn giải TK Đ/Ư
Số tiền
Ngày Số Nợ Có
09/01 08/0112 Chi tiền mua mực
photo 111 1.500.000
09/01 08/0112 Chi tiền tiếp khách
kiểm hàng 111 780.000
15/01 09/0112 Chi tiền tiếp khách
Điện Lực 111 1.086.000
15/01 09/0112 Ủng hộ quỹ vì người
nghèo 111 10.000.000
20/01 14/0112 Tiền thù lao HĐQT 111 20.000.000
……. ………. ……… …… ………….. ……...……
31/12 0312/KC K/C chi phí quản lý
doanh nghiệp 5.871.808.152
Tổng phát sinh nợ: 5.871.808.152 Tổng phát sinh có: 5.871.808.152 Số dư cuối kỳ: 0
Lập, ngày…..tháng…..năm……
. NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
4.1.7 Kế toán thu nhập khác
Trong năm 2012 Công ty CASEAMEX có phát sinh khoản thu nhập khác là 3.240.153.392 đồng. Trong tháng 01/2012 Công ty không có phát sinh thu nhập khác.
Cuối kỳ, kế toán tiến hành kết chuyển thu nhập khác:
Nợ TK 711 3.240.153.392 đồng Có TK 911 3.240.153.392 đồng
4.1.8 Kế toán chi phí khác
Trong năm 2012 Công ty CASEAMEX có phát sinh khoản chi phí khác là 512.042.400 đồng. Trong tháng 01/2012 Công ty không có phát sinh chi phí khác.
Cuối kỳ, kế toán tiến hành kết chuyển chi phí khác:
Nợ TK 911 3.240.153.392 đồng Có TK 811 3.240.153.392 đồng
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẦN THƠ Mẫu S02b- DN
Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn, TPCT (Ban hành theo QĐ số 15/206/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Từ ngày: 01/01/2012 đến ngày 31/02/2012 Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Tiền
Số hiệu Ngày, tháng
01/0112 01/01/2012 Doanh thu bán hàng 19.241.100
02/0112 01/01/2012 Giá vốn hàng bán 16.731.360
03/0112 03/01/2012 Doanh thu hoạt động tài chính 1.618.335 04/0112 05/01/2012 Doanh thu bán hàng 81.240.200
05/0112 05/01/2012 Giá vốn hàng bán 70.643.520
06/0112 06/01/2012 Chi phí hàng bán 25.663.920
07/0112 09/01/2012 Chi phí hàng bán 9.638.400
08/0112 09/01/2012 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.280.000 09/0112 15/01/2012 Chi phí quản lý doanh nghiệp 11.086.000 10/0112 16/01/2012 Doanh thu bán hàng 120.150.000 11/0112 16/01/2012 Giá vốn hàng bán 104.477.990
12/0112 16/01/2012 Chi phí bán hàng 10.909.091
13/0112 19/01/2012 Chi phí bán hàng 5.795.455
14/0112 20/01/2012 Chi phí quản lý doanh nghiệp 20.000.000
15/0112 21/01/2012 Doanh thu tài chính 25.088