Chương 4: KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KNH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN CẦN THƠ - CASEAMEX
4.1 Thực trạng kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Caseamex 44
4.1.6 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Trong năm 2012 Công ty CASEAMEX có phát sinh khoản chi phí quản lý doanh nghiệp là: 5.871.808.152 đồng.
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tượng trưng như sau:
- Ngày 09/01, Chi tiền mặt mua mực photo cho nhân viên Huỳnh Thị Ái Trinh theo chứng từ 1201056, số tiền 1.500.000 đồng.
Nợ TK 642 1.500.000 đồng Có TK 111 1.500.000 đồng
- Ngày 09/01, Chi tiền mặt tiếp khách kiểm hàng theo chứng từ số 1201058, số tiền là 780.000 đồng.
Nợ TK 642 780.000 đồng Có TK 111 780.000 đồng
- Ngày 15/01, Chi tiền mặt tiếp khách Điện Lực cho nhân viên Lê Minh Ngọc theo chứng từ số 1201075, số tiền 1.086.000 đồng.
Nợ TK 642 1.086.000 đồng Có TK 111 1.086.000 đồng
- Ngày 15/01, Chi tiền mặt ủng hộ quỹ vì người nghèo Phường Trà Nóc 2012 theo chứng từ số 1201090, số tiền 10.000.000 đồng.
Nợ TK 642 10.000.000 đồng Có TK 111 10.000.000 đồng
- Ngày 20/01, Chi tiền mặt trả thù lao HĐQT và BKS T11/2012 theo chứng từ 1201286, số tiền 20.000.000 đồng.
Nợ TK 642 20.000.000 đồng Có TK 111 20.000.000 đồng
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẤN THƠ Mẫu số S02a - DN
(CASEAMEX) (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn,TPCT ngày 20 - 3 - 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 08/0112 Ngày 09 tháng 01 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK
Số Tiền Ghi Nợ Có chú
A B C 1 D
Chi tiền mua mực photo 642 111 1.500.000 Chi tiển tiếp khách kiểm hàng 642 111 780.000
Tổng x x 2.280.000 x
Kèm theo 02 Chứng từ gốc Ngày 09 tháng 01 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẤN THƠ Mẫu số S02a - DN
(CASEAMEX) (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn,TPCT ngày 20 - 3 - 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 09/0112 Ngày 15 tháng 01 năm 2012
Trích yếu
Số hiệu TK
Số Tiền Ghi Nợ Có chú
A B C 1 D
Chi tiền tiếp khách Điện Lực 642 111 1.086.000 Ủng hộ quỹ vì người nghèo 642 111 10.000.000
Tổng x x 11.086.000 x
Kèm theo 02 Chứng từ gốc Ngày 09 tháng 01 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Cuối kỳ, kế toán tiến hành kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK 911 5.871.808.152 đồng Có TK 642 5.871.808.152 đồng
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẤN THƠ Mẫu số S02a - DN
(CASEAMEX) (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn,TPCT ngày 20 - 3 - 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 14/0112 Ngày 20 tháng 01 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK
Số Tiền Ghi Nợ Có chú
A B C 1 D
Tiền thù lao HĐQT 642 111 20.000.000
Tổng x x 20.000.000 x
Kèm theo 01 Chứng từ gốc Ngày 20 tháng 01 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẦN THƠ (CASEAMEX) Mẫu S38 - DN
Địa chỉ: Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn, TP.Cần Thơ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ ngày: 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012
Số dư đầu kỳ: 0 Chứng từ
KHÁCH HÀNG Diễn giải TK
Đ/Ư
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
09/01 1201056 Huỳnh Thị Ái Trinh - HTAT Chi tiền mua mực photo 111 1.500.000
09/01 1201058 Khách lẻ - KLE Chi tiền tiếp khách kiểm hàng 111 780.000
15/01 1201075 Lê Minh Ngọc - LMNG Chi tiền tiếp khách Điện Lực 111 1.086.000 15/01 1201090 Khách lẻ - KLE Chi ủng hộ quỹ vì người nghèo
phường Trà Nóc 2012 111 10.000.000
20/01 1201286 Nguyễn Thị Anh Sáng - NTAS Chi tiền thù lao HĐQT & BKS
T12/2011 111 20.000.000
… ……. ………. ………. …… ….………… …….…..……..
31/12 0312/KC K/C chi phí quản lý doanh nghiệp 5.871.808.152
Tổng phát sinh nợ: 5.871.808.152 Tồng phát sinh có: 5.871.808.152 Số dư cuối kỳ: 0
Ngày…… tháng ……năm……
KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nguyễn Khắc Chung
CÔNG TY CP XNK THỦY SẢN CẦN THƠ Mẫu S02c1- DN
Lô 2-12, KCN Trà Nóc II, Q.Ô Môn, TPCT (Ban hành theo QĐ số 15/206/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ ngày: 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012
Số dư đầu kỳ:0 CT Ghi sổ
Diễn giải TK Đ/Ư
Số tiền
Ngày Số Nợ Có
09/01 08/0112 Chi tiền mua mực
photo 111 1.500.000
09/01 08/0112 Chi tiền tiếp khách
kiểm hàng 111 780.000
15/01 09/0112 Chi tiền tiếp khách
Điện Lực 111 1.086.000
15/01 09/0112 Ủng hộ quỹ vì người
nghèo 111 10.000.000
20/01 14/0112 Tiền thù lao HĐQT 111 20.000.000
……. ………. ……… …… ………….. ……...……
31/12 0312/KC K/C chi phí quản lý
doanh nghiệp 5.871.808.152
Tổng phát sinh nợ: 5.871.808.152 Tổng phát sinh có: 5.871.808.152 Số dư cuối kỳ: 0
Lập, ngày…..tháng…..năm……
. NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)