KẾT QUA NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
4.1.1.2. Phân tích tình hình doanh thu một số mặt hàng gạo qua 2 năm
2003 -2004.
Các mặt hàng gạo này có doanh thu tác động phần lớn đến doanh thu của doanh nghiệp. Nhìn chung, doanh thu của lương thực nội địa và xuất khẩu tăng hơn
so với năm 2003.
- Doanh thu từ lương thực xuất khẩu:
Đây là khoản doanh thu chủ yếu của doanh nghiệp. Năm 2004 san lượng tiêu thụ là 206.400 tấn với doanh thu là 554.345.708 ngàn đồng, doanh thu tăng 86,43% so với năm 2003. Như vậy vào năm 2004, nhu cầu nhập khẩu gạo ở các nước tăng lên, và cũng năm này cho thấy cung thấp hơn cầu. Thị trường xuất khẩu chính tạo ra doanh thu này chủ yếu ở các nước: Philippines, Iraq, Châu phi,
Indonesia, Balan, Cuba, Singapore là những thị trường lâu năm, và các thị trường không thường xuyên khác.
Ta thấy số lượng, doanh thu của lương thực xuất khẩu tăng khá cao so với năm 2003. Điều này chứng tỏ rằng doanh nghiệp đang từng bước thâm nhập và phát triển thị trường tiêu thụ của mình, đặc biệt là đã thâm nhập được vào các thị
trường
Sản
Bảng 3: Doanh Thu Một Số Mặt Hàng Gạo Qua 2 Năm
Năm 2003 Năm 2004 Chênh lệch
Sản phẩm os "HH a Thanh tién Số lượng (tấn) .——x
+A % +A % 1. Lương thực (Nội địa) 1985040 50950667 2772143 68648660 7871/03 3965 17697993 — 3474 Gạo 5% 1065869 28688925 899997 23.853091 -1.658,72 -15,56 -4835.834 -16,86 Gạo 10% 378853 9638669 268883 6.682.962 -1.099/70 -2903 -2955707 -30,67 Gạo 15% 2.200,89 5427900 671141 16206370 451052 20494 10778470 198,58 Gạo 25% 1.719,30 4087012 629823 14953650 457893 26633 10866638 265,88 Gạo 100 62945 1478946 117425 2890902 54480 86,55 1411956 — 95.47 Nếp 3,02 11211 200,46 682.151 — 19744 - 6.537,75 670.940 5.984,66 Tấm 85052 1618004 164828 3379534 79776 9380 1761530 108,87 2. Lương thực (xuất khẩu) 109.206 297.343.501 206.400 554.345.708 97.194.32 8900 257002207 86,43
Gạo 5% 33118 100.1782303 12139011 337162372 88.27211 266,54 236.984.069 236,56 Gạo 10% 7.154 19.561.532 177,00 611496 -6.977,00 -9753 -18.950.036 -96,87 Gạo 15% 30474 80753952 4832916 126540720 17.855,16 58,59 45786768 — 5670 Gạo 25% 24393 64514327 2104805 534304016 -3.344,95 -1371 -11210311 - -17438 Gạo 100 364 — 1.869.201 0 0 -36400 -100/00 -1869.291 -100,00
Nếp 340 1242880 105600 35577244 71600 21059 24314864 - 18625 Tấm 13363 29223216 1440000 33.169360 103700 1,16 3946144 — 13/50
Nguồn tin: Phòng kế toán-tài chính+TTTH
26
- Doanh thu từ lương thực nội địa:
Đây là một khoản doanh thu góp phan không nhỏ ảnh hưởng đến doanh thu của doanh nghiệp, gần đây hoạt động kinh doanh này có chiều hướng gia tăng. Cụ thé năm 2003 sản lượng tiêu thụ 19.850,40 tấn với doanh thu 50.950.667 ngàn đồng tăng vào năm 2004 là 27.721,43 tấn với doanh thu là 68.648.660 ngàn đồng. Tốc độ tăng doanh thu vào năm 2004 là 34,74% so với năm 2003. Thị trường nội địa chủ yếu tiêu thụ san phẩm là các siêu thị, công ty trên địa bàn TP.HCM. Đặc biệt là hệ thống siêu thị Coop-mart, Cora, Metro... số tiền thu được từ việc bán sản phẩm tại siêu thị, công ty năm 2003 là 8.487.801 ngàn đồng, năm 2004 là 8.438.630 ngàn đồng.
Doanh thu là một yếu tố quan trọng trong lĩnh vực HDSXKD, tuy nhiên doanh thu tăng lên chưa đủ điều kiện để biết hoạt động công ty có hiệu quả hay không mà còn phải xét đến nhiều nhân tố khác.
4.1.1.3. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu
Doanh thu tiêu thụ được xác định bằng phương trình kinh tế sau:
Doanh thu (DT) =Sản lượng tiêu thụ (qi)* Giá bán đơn vị (gi)
Qua phương trình trên ta thấy doanh thu tiêu thụ ảnh hưởng bởi hai yếu tố:
+Sản lượng tiêu thụ.
+Gia bán đơn vi.
Đế thấy rõ mức độ ảnh hưởng của hai nhân tố trên ảnh hưởng như thế nào đến doanh thu của doanh nghiệp, tôi tiến hành phân tích doanh thu của lương thực nội địa và của xuất khẩu, bằng công cụ phân tích là phương pháp thay thế liên
hoàn.
“+ Lương thực (nội địa):
Doanh thu SLSPtiêuthụ
= 30/30/07 =2.566,73đ/kg
19.850,40 GiáBQ lđơnv) sp 2003 =
ai
Doanhthu _ 68.648.660 Giá BQđơnvị sp 2004= - =
SLSPtiéuthu = 27.721,43
=2.476,38d/kg
+ Doanh thu tiêu thụ năm 2003
DTo = qo*go =19.850,40*2.566,73
= 50.950.667
+ Doanh thu tiéu thu nam 2004
DT = qi* gi = 27.721,43*2.476,38
= 68.648.660
+Đối tượng phân tích
ADT = DT; —DTo = 68.648.660 — 50.950.667
= 17.697.993
Doanh thu năm 2004 tăng 17.697.993 ngàn đồng so với năm 2003. Nguyên nhân tăng này do yếu tố nào tác động, tôi tiến hành phân tích như sau:
e Mức độ ảnh hưởng của sản lượng tiêu thu
ADTsu = ( qi — qo)*go
= ( 27.721,43 —19.850,40 )*2566,73
= 20.202.808
e Mức độ ảnh hưởng của giá bán don vi
ADTs: = qi*( gi— go)
=27.721,43*( 2.476,38 — 2.566,73)
= - 2.504.815
e Tổng mức ảnh hưởng
ADT = ADTs. + ADT;
=20.202.808 + (-2.504.815)
=17.697.993
Nhìn chung, doanh thu năm 2004 tăng 17.697.993 ngàn đồng so với năm 2003
do:
28
- Sản lượng tiêu thụ tăng 7.871,03 tấn đã làm cho doanh thu tăng 20.202.808 ngàn đồng.
- Gia bán giảm 90,35 d/kg đã làm doanh thu giảm 2.504.815 ngàn đồng
Như vậy: doanh thu năm 2004 của mặt hàng lương thực nội địa tăng là do sản lượng tiêu thụ tăng.
*_ Lương thực (xuất khẩu):
GidBOlderiep 2003 =
SLSP tiéuthu
207348501 _ằ 199 Teale
109.206
GBS Ld sp 2004 _ UO _ SOE vu sates
SLSP tiéuthu 206.400 + Doanh thu tiêu thụ năm 2003
DTo= qo* Zo =109.206*2.722,78 = 297.343.501 + Doanh thu tiêu thụ năm 2004
DT:=dqi#gi = 206.400*2685,78 =554.345.708
+Đối tượng phân tích
ADT = DT; —DTo = 554.345.708 — 297.343.501
= 257.002.207
Doanh thu năm 2004 tăng 257.002.207 ngàn đồng so với năm 2003. Nguyên nhân tăng này do yếu tố nào tác động, tôi tiến hành phân tích như sau:
e _ Mức độ ảnh hưởng của sản lượng tiêu thu ADTsu = (qi — qo)*go
=( 206.400 — 109.206 )
= 264.637.879
e Mức độ ảnh hưởng của giá bán đơn vi
ADTs = qi*( gi— go)
= 206.400* (2.685,78 — 2.722,78)
29
=- 7.635.672
e Tổng mức ảnh hưởng
ADT=ADTsu + ADT,
= 264.637.879 +(-7.635.672)
Nhìn chung: doanh thu năm 2004 tăng 257.002.207 ngàn đồng so với năm 2003 do:
- Sản lượng tiêu thụ tăng 97.194,32 tấn đã làm cho doanh thu tăng 264.637.879 ngàn đồng.
- Gia bán giảm 37 d/kg đã làm doanh thu giảm 7.635.672 ngàn đồng
Như vậy: Doanh thu năm 2004 của mặt hàng lương thực xuất khẩu tăng là do sắn
lượng tiêu thụ tăng.
4.1.2. Phân tích tình hình chỉ phí của công ty 4.1.2.1. Kết cấu chỉ phí của công ty
Bang 4: Kết Cấu Chi Phí Của Công Ty Qua 2 Năm
PVT: 1000 đồng
Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004
+A % 1. Chi phí hoạt động kinh doanh 814.597.878 1.058.115.570 243.517.692 29,89 - Giá vốn hàng bán 760.944.264 1.013.592.049 252.647.785 33,20 - Chi phi bán hàng 47.958.389 35.418.595 -12.539.794 -26,15 - Chi phí quản lý 5.695.225 9.104.926 3.409.701 59,87 2. Chi phí hoạt động tài chính 14.601.160 25.398.678 10.797518 73,95
3. Chi phí hoạt động bất thường 239.179 149.293 -89.886 -3/7,58 Tổng chi phí 829.438.217 1.083.663.541 254.225.324 30,65
Nguồn tin: Phòng kế toán -tài chính s Phân tích chỉ phí hoạt động kinh doanh năm 2004 so với năm 2003
Chi phí hoạt động kinh doanh tăng 243.517.692 ngàn đồng (tăng 29,89%)
trong đó:
30
- Giá vốn hàng bán tăng 252.647.785 ngàn đồng (tăng 33,20%) do giá mua hàng của công ty giảm, sản lượng mua tăng.
- Chi phí bán hàng giảm 12.539.794 ngàn đồng (giảm 26,15%). Mặc dù san lượng tiêu thụ tăng nhưng các chi phí dụng cụ đồ dùng, dịch vụ mua ngoài, hao hụt đều giảm đáng kể.
- Chi phí quan lý doanh nghiệp tăng 3.409.701 ngàn đồng (tăng 59,87% ) do: chi phi bảo quản hang hoá, dụng cụ đồ dùng, chi phí cho nhân viên tăng khá cao.
Ta thấy: chi phí bán hàng giảm, chi phí quản lý doanh nghiệp, giá vốn hàng bán tăng nên chi phí từ HĐSXKD của công ty tăng.
s* Phân tích chi phí hoạt động tài chính của công ty
Chi phí hoạt động tài chính năm 2004 là 25.398.678 ngàn đồng tăng hơn năm 2003 là 10.797.518 ngàn đồng (tăng 73,95% ) bao gồm chi phí trả lãi vay, chi phí sửa chữa kho bãi cho thuê...
> Phân tích chi phí từ hoạt động bất thường của công ty
Năm 2004, chi phí hoạt động bất thường là 149.293 ngàn đồng, giảm 89.886 ngàn đồng (giảm 37,58%) so với năm 2003, nguyên nhân là do năm này chỉ có chi phí thẩm tra lại các dự án, điều chỉnh doanh thu xuất khẩu ủy thác năm trước.
4.1.2.2.Tình hình thu mua nguyên liệu của công ty
Nguyên liệu là yếu tố cơ bản của san xuất, dim bảo cung cấp day đủ nguyên liệu là vấn dé quan trọng làm tăng san lượng, năng suất, nó là một khoản chi phí góp phần làm giá thành tăng hay giảm.
Trong các năm qua công ty lương thực Tiền Giang đã có những cố gắng tập trung cao cho công tác thu mua nguyên liệu, bảo đảm nguồn nguyên liệu cho chế
+” nN, +
biến xuất khẩu.
AL
a) Đặc điểm của nguyên liệu thu mua
Mặt hàng kinh doanh chính của công ty là gạo nên dễ hư hỏng do ẩm độ cao, côn trùng phá hoại như: mọt, kiến, chuột..do đó việc bảo quan, dự trữ không đơn giản, trước khi đưa vào kho phải xử lý ẩm độ đạt theo quy định để việc bảo quản được tốt, giảm tỷ lệ hao hụt, hư hỏng, do ẩm mốc và giảm chất lượng, ảnh hưởng đến uy tín của công ty đối với khách hàng.
Mặt khác, gạo là sản phẩm nông nghiệp nên mang tính thời vụ rất cao, phẩm chất gạo phụ thuộc rất nhiều vào điều kiện thời tiết. Do đó tính ổn định
không cao, gây khó khăn trong hoạt động thu mua của công ty.
Như vậy, để hoạt động kinh doanh đạt hiệu quả, công tác thu mua phải thực hiện tốt các yêu cầu sau:
-Thu mua nguyên liệu đủ và kịp thời.
- Nguyên liệu phải đảm bảo chất lượng.
-Phấn đấu đến mức thấp nhất chi phí thu mua.
b) Phương thức thu mua của công ty
Việc thu mua được tổ chức ngày càng đa dạng hơn dưới nhiều hình thức: mua trực tiếp của nông dân, thuê sử dụng các kho của nhà máy của tư nhân để mua lúa
gạo, mua qua tư thương, đại lý.
Giá và địa điểm thu mua được phổ biến rộng rãi qua các phương tiện thông tin, báo chí, đài truyền hình, truyền thanh, dam bảo giá thu mua lúa tại các kho không thấp hơn giá tối thiểu Nhà nước quy định. Ngoài ra công tác thu mua còn được thực hiện qua việc đầu tư, trao đổi phân bón, vật tư nông nghiệp và bao tiêu sản phẩm cho nông dan, giải quyết cho nông dân gửi lúa sau thu hoạch không tính chi phí lưu
kho.
3ó
Hình 5: Kênh thu mua lúa gạo của công ty
| Hộ nông |
Tư thương Đại lý
Đại lý
| Kho, xi
ngnivp Kho, xi
Kh : ⁄ ?
le nghiép
nghiệp
"| Công ty |.
Thị trường
Xuất khẩu
Nguôn tin: Phòng kế hoạch kinh doanh
Nhìn chung, TIGIFOOD đã thực hiện công tác thu mua tương đối đạt kế hoạch.
Trong những năm gần đây, công ty đã tổ chức thu mua ngày càng đi đúng hướng, thực hiện bao tiêu sản phẩm cho các hợp tác xã sản xuất lúa chất lượng cao, tạo vùng nguyên liệu ổn định và chất lượng, đáp ứng yêu cầu ngày càng khắt khe của các nước nhập khẩu về tiêu chuẩn chất lượng.
c) Tình hình thu mua nguyên liệu của công ty
23
Căn cứ vào chỉ tiêu phân bổ của Nhà nước côn ty sẽ thực hiện mua hàng tạm trữ. Bên cạnh đó căn cứ vào nhu cầu thị trường thế giới, tình hình biến động giá cả, đơn đặt hang.... Từ đó lập kế hoạch, lên phương án thu mua theo tiến độ.
34
Bảng 5: Tình Hình Nguyên Liệu Thu Mua Qua 2 Năm
Năm 2003 Năm 2004 Chênh lệch
Sản phẩm SL Giá Thành tiền SL Giá Thành tiền Số lượng Giá
(tấn) (đồng/tấn) (đồng) (tấn) (đông/tấn) (đông) +A % +A %
Gao 5% 38.577,93 2.516.746 97.090.858.230 52.003,70 2.496.575 129.831.140.225 13.425,77 34,80 -20.171 -0,80 Gao 10% 13.413,17 2.432.601 32.628.895.201 1125713 24494961 28.086.098.245 -2.156,04 -16,07 62.359 2,56 Gạo 15% 19.183,57 2.372.809 45.518.951050 2607725 2333284 60845642545 6.893,68 35,94 -39.525 -1,67 Gao 20% 4.471,61 2.339.722 10462325810 493732 2.272.774 11.221.413.670 465,71 10,41 -66.948 -2,86 Gạo 25% 16.452,57 2.285.801 37.607.296.832 1998240 2272836 45.416.725.345 3.529,83 21,45 -12.964 -0,57 Tấm nguyênliệu 9.699,62 2.089.414 20.266.522026 13.550,81 2.159.993 29.269.653.884 3.851,19 39,70 70.579 3,38 Tấm 2-3 0,00 0.00 0 188,04 — 2.043.010 384.167.610 188,04 0 2.043.010 0 Gạo lức 0,00 0.00 0 262.83 2.225.530 584.936.170 262,83 0 2.225.530 0 Gạo gãy 0,00 0.00 0 3,27 — 2.230.000 7.292.100 3,27 0 2.230.000 0 Lúa thường 352,59 1.549.877 546.471.041 4,97 — 2.000.563 9942800 -34762 -98,59 450.687 29,08 Lúa dài 792,15 1.721.859 1.363.970.535 4,97 — 2.000.563 9942800 -787,I8 -99,37 278.704 16,19 Lúa thơm 1.250,46 2240005 2801036630 286360 2034106 5824866900 161314 129,00 -205.899 -9,19 Gao thom 81,93 4.530.572 371.189.800 0.00 0 0 -81,93 -100,00 -4.530.572 -100,00
Tổng 104.275,60 2.381.059 248.286.327.355 13113629 2.375.329 311.491.822294 26.860,69 25,76 -5.730 -0,24 Nguônmtin:Phòngkếtoán-tàichính
ao
Qua bang trên, ta thấy: từ năm 2003 đến năm 2004 lượng lúa gạo có xu hướng tăng, cụ thé năm 2004 lượng lúa gạo tăng 26.860,69 tấn (tăng 25,76%), điều này cho thấy nhu cầu nguyên liệu gạo xuất khẩu ngày càng tăng. Tuy nhiên, giá lúa gao mua giảm vào năm 2004 là 5.730 ngàn đồng/tấn (giảm 0,24%). Do giá lúa giảm nên chính phủ đã triển khai chương trình bao tiêu sản phẩm để giảm thiệt hại cho nông dân. Đến nay chương trình này đã được triển khai thực hiện khá phổ biến ở các vùng ĐBSCL. Mục tiêu của chính phủ là cải tạo lại giống lúa có năng suất và chất lượng cao phục vụ xuất khẩu. Mặc dù công ty đã bao tiêu sản lượng lúa của nông dân, hợp tác xã cao nhưng kết quả thu mua lại ít hơn so với hợp đồng bao tiêu, chẳng hạn như vào năm 2003 sản lượng bao tiêu là 32.097,5 tấn nhưng kết quả mua là.41 1,89 tấn. Năm 2004 cũng tương tự như vậy, bao tiêu nhiều nhưng chỉ mua được với sản lượng ít. Nguyên nhân là do tình hình giá lúa biến động tăng, và theo tập quán của nông dân sản xuất lúa là bán ngay trên đồng ruộng sau khi thu hoạch nếu được giá. Vì vậy công ty không thể mua vào được. Mặt khác, do điều kiện về giá nông dân và công ty không thoả thuận được với nhau nên đa số nông
dân đã bán cho tư thương là chính. Một nguyên nhân nữa là do công ty chưa thành
lập các trạm chốt thu mua tại địa bàn nên việc thu mua không đạt kết quả tốt. Do đó, công ty lại phải mua gạo tại các đại lý, tư nhân để chế biến xuất khẩu. Đây là nhược điểm của công ty.
4.1.3. Phân tích tình hình lợi nhuận của công ty 4.1.3.1. Tình hình lợi nhuận của công ty
Sau thời gian hoạt động nhất định doanh nghiệp sẽ có thu nhập bằng tiền, và lợi nhuận là yếu tố chất lượng từ hoạt động kinh doanh mang lại
Vậy lợi nhuận của doanh nghiệp là số chênh lệch giữa doanh thu với tổng chi phí, chi phí lao động và thuế các loại.
36
Lợi nhuận là chỉ tiêu cuối cùng biểu hiện kết quả của quá trình HDSXKD, nó phản ánh đầy đủ về mặt số lượng, chất lượng hoạt động sản xuất cuả công ty, phản ánh kết quả của việc sử dung các yếu tố của quá trình sản xuất như: lao động, nguyên liệu, tài san cố định, vật tư...
Ngoài ra lợi nhuận còn là đòn bẫy kinh tế quan trọng có tác dụng khuyến khích
Not A x lộ : 4, Z . ^⁄4 ^ tA nx,
người lao động va các đơn vi ra sức phát triển sản xuất, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty trên cơ sở của chính sách phân phối đúng đắn.
Do đó việc phân tích lợi nhuận có ý nghĩa rất quan trọng, vì chỉ qua phân tích lợi nhuận mới xác định được các ngành san xuất có hiệu quả và chưa có hiệu quả, dé ra các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, tăng hiệu quả sử dụng vốn...
Bảng 6: Phân Tích Tình Hình Lợi Nhuận Của Công Ty
oe 7 7 Chênh lệch Chỉ tiêu DVT Năm 2003 Năm 2004
+A %
1. Tổng lợi nhuận trước thuế 1000 đ 1.825.035 2.328.966 503.931 27,61
- LN từ HĐKD 1000 đ -339.531 -8.596.110 -8.256.579._ 2.431,76 - LN khác 1000 d 2.164.566 10.925.076 8.760.510 404,72
2. Vốn CSH 1000 đ 33.337.112, 56.292.797 2.955.685 5,54 3. Thuế TNDN 1000 đ 563.275 735.383 172.108 30,55 4.LN sau thuế 1000 đ 1.261.760 1.593.582 331.822 26,30
5. Chi phí 1000 đ 829.438.217 1.083.663.541 254.225.324 30,65
6. Tỷ suất LN/CP % 0,22 0,21 -0,01 -2,31 7. Tỷ suất LN / Vốn CSH % 3,42 4,14 0,72 20,91
Nguồn tin: Phòng kế toán-tài chính+TTTH
Qua bang trên ta thấy: tổng lợi nhuận năm 2004 tăng 503.931 ngàn đồng, (tăng 27,61%) so với năm 2003. Nguyên nhân của sự tăng lên đáng kể này là do:
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2004 giảm 8.256.579 ngàn đồng so với năm 2003. Từ năm 2003 đến năm 2004, công ty hoạt động kinh doanh không hiệu
a7
quả, liên tục hai năm liền bị lỗ, năm 2003 công ty lỗ 339.531 ngàn đồng. Sang năm 2004 công ty tiếp tục bị lỗ 8.596.110 ngàn đồng. Song nhờ vào các hoạt động kinh
doanh khác có hiệu quả nên công ty thu được lợi nhuận khác cao hơn lợi nhuận hoạt động kinh doanh.
Năm 2004 lợi nhuận khác tăng hơn năm 2003 là 8.760.510 ngàn đồng (tăng 404,72%. Chính nhờ vào hoạt động kinh doanh khác này có hiệu qua đã làm cho tổng lợi nhuận trước thuế của công ty tăng, năm 2004 lợi nhuận trước thuế tăng hơn năm 2003 là 503.931 ngàn đồng (tăng 27,61%). Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2003 là 563.275 ngàn đồng, năm 2004 tăng lên là 735.383 ngàn đồng, tốc độ tăng 30,55%. Mặc dù lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty bị lỗ nhưng nhờ vào các hoạt động kinh doanh khác có hiệu quả nên cuối cùng công ty vẫn thu được lợi nhuận. Lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2004 tăng 331.822 ngàn đồng
so với năm 2003 (tăng 26,30% ).
Mục tiêu sau cùng của bất kỳ công ty kinh doanh nào cũng là lợi nhuận. Tuy nhiên nếu đánh giá chỉ đứng dưới góc độ số tuyệt đối thì nó chưa phan ánh đúng hiệu quả của công ty. Do đó, ta cần xem xét hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty thông qua chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận.
Ta thấy rằng tỷ suất Ln / Vốn CSH dat 3.42% năm 2003 ( cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu bỏ ra đem lại 3.42 đồng lợi nhuận). Nhìn chung, năm 2004 công ty hoạt động hiệu quả hơn năm 2003, cứ 100 đồng vốn chủ sỡ hữu tăng lên 0,72 đồng lợi nhuận, do tốc độ tăng của vốn chủ sỡ hữu (tăng 5,54%) thấp hơn tốc độ tăng của lợi nhuận (tăng 27,61%). Chứng t6 năm 2004 công ty sử dụng đồng vốn của mình có
hiệu quả hơn năm 2003.
Còn đối với tỷ suất LN / CP, thì tỷ suất này đạt 0,22% năm 2003 ( cứ 100 đồng chi phí bỏ ra mang lai 0,22 đồng lợi nhuận), đến năm 2004 tỷ suất này giảm xuống là 0.21%. Ta thấy năm 2004, công ty hoạt động không hiệu quả bằng năm 2003,
38
tốc độ tăng của chi phí lớn hơn tốc độ tăng của lợi nhuận (30,65%>27,61%). Như vậy, về quy mô doanh số (doanh thu) của công ty hoạt động ngày tăng nhưng tốc độ tăng của chi phí cao hơn tốc độ tăng của doanh thu (30,65%>30,25% ) nên công ty hoạt động chưa mấy hiệu qua .
4.1.3.2. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
Ta có: Lợi nhuận = doanh thu- ( giá vốn hàng bán + chi phí bán hàng + chi phí quan lý doanh nghiệp) — thuế va các khoản phải nộp
Theo công thức trên, ta có 5 nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
- Doanh thu: là số tiền thu được trong kỳ, nếu có càng lớn thì khả năng đem lại lợi nhuận càng cao. Nó có tác động cùng chiều với lợi nhuận.
- Thuế và các khoản phải nộp: là một khoản phải nộp cho Nhà nước, làm cho doanh thu giảm đi, từ đó làm giảm lợi nhuận, hay nói cách khác nó ảnh hưởng ngược chiều với lợi nhuận.
- _ Giá vốn hang bán: với mức doanh thu như nhau nếu giá vốn hang bán càng lớn thi lợi nhuận còn lại càng nhỏ và ngược lại. Nó có tác động ngược chiéu với lợi nhuận.
- Chi phí (bán hàng + quản lý):có tác động ngược chiều với lợi nhuận Theo các nhận định này, ta có bản số liệu phân tích sau:
Bảng 7:Phân Tích Các Nhân Tố Ẩnh Hưởng Đến Lợi Nhuận
PVT: 1000đồng
Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 — lạ) x fie TƯỚNG
1. Doanh thu 823776267 1072943206 2249.166939 30/25 +249.166.939 2. Thuế và các
khoắn phải nộp 7.916.629 13.234.054 5.317.425 6717 -5.317.425 3. Giá vốn hàng bán 760.944.264 1013592049 252647785 33/20 -252.647.785 4. Chỉ phí bán hàng 47.958.389 35418595 -12539.794 -2615 +12.539.794 5. Chỉ phí QLDN 5.605.225 9.104.926 3.409.701 59/87 -3.409.701 6. Lợi nhuận 1.261.760 1.593.582 331.822 26.30 -
Nguồn tin: Phòng kế toán-tài chính
59