CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO KINH ĐÔ NĂM 2022
2.4 Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh
2.4.1 Phân tích khái quát tình hình biến động và cơ cấu hình thành kết quả kinh doanh Các
chỉ tiêu
2021 2022 So sánh
Số tiền TT(
%) Số tiền TT(
%) Số tiền TL(
%) TT(
%) LN
thuầ n từ HĐ KD
688,519,687,
662 1 498,509,683,5
49 1
-
190,010,004,1 13
0 -37
LN
khác -690,230,486 0 12,088,709,72
7 0 12,778,940,21
3 -19 37
Tổng lợi nhuậ n
687,829,457,
176 510,598,393,2
76 100
-
177,231,063,9
00 0 0
Thuế TND N
34,538,883,6 58.00
135,942,878,9
81.00 - 101,403,995,3
23.00 2.94
LN sau thuế
653,290,573, 518
374,655,514,2
95 -
-
278,635,059,2 23
-0.43 Bảng 7: Phân tích cơ cấu, biến động kết quả kinh doanh của Kinh Đô năm 2022 ( ĐVT đồng)
Tổng lợi nhuận kinh doanh của doanh nghiệp trong năm nay giảm 0.43% tương ứng với278,635,059,223 đồng. Phân tích chi tiết tình hình kết quả kinh doanh theo các nguồn hình thành, ta thấy:
- Lợi nhuận kinh doanh giảm190,010,004,113c đồng, tương ứng với giảm 37%%
điều này cho thấy doanh nghiệp thực hiện không tốt chức năng, nhiệm vụ của mình.
- Lợi nhuận khác tăng 12,778,940,213đồng tương ứng với tăng 37%
- Phân tích theo tỷ trọng, LN từ hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng cao hơn nhiều so với lợi nhuận từ hoạt động khác, tuy nhiên LN từ hoạt động kinh doanh lại suy giảm quá nhiều so với tốc độ tăng của lợi nhuận khác, điều này rất đáng báo động, cho thấy quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đang gặp nhiều vấn đề. Doanh nghiệp cần xem xét để tìm ra nguyên nhân, từ đó đưa ra những biện pháp cụ thể để thúc đẩy quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
2.4.2 Phân tích sự biến động của các chỉ tiêu trên Báo cáo kết quả kinh doanh
Chỉ tiêu 2021 2022
So sánh
ST TL(%
) Tổng DT
bán hàng cà CCDV
10,675,274,452,83 5
12,787,155,345,80 9
2,111,880,892,97
4 20%
Các khoản giảm trừ
doanh thu 178,409,982,077 251,971,860,773 73,561,878,696 41%
1.Doanh thu thuần
10,496,864,470,75 8
12,535,183,485,03 6
2,038,319,014,27
8 19%
2.Gía vốn
hàng bán 8,445,849,542,191 10,261,577,092,64 8
1,815,727,550,45
7 21%
3.Lợi nhuận gộp BH và CCDV
2,051,014,928,567 2,273,606,392,388 222,591,463,821 11%
4.DT hoạt
động tài 159,919,428,645 249,972,853,284 90,053,424,639 56%
chính 5.Chi phí
tài chính 193,571,933,683 273,960,693,454 80,388,759,771 42%
6.Chi phí
bán hàng 1,196,590,673,681 1,446,024,851,216 249,434,177,535 21%
7.Chi phí
QLDN 242,722,786,530 409,162,881,014 166,440,094,484 69%
8.LN thuần 688,519,687,662 498,509,683,549 -190,010,004,113 -28%
9.Thu
nhập khác 5,243,138,141 32,302,372,994 27,059,234,853 516%
10.Chi phí
khác 5,933,368,627 20,213,663,267 14,280,294,640 241%
Lợi nhuận
khác -690,230,486 12,088,709,727 12,778,940,213 -
1851%
Tổng LN kế toán trước thuế
687,829,457,176 510,598,393,276 -177,231,063,900 -26%
Chi phí thuế TNDN
34,538,883,658.00 135,942,878,981.0
0 101,403,995,323 294%
LN sau thuế TNDN
653,290,573,518.0 0
374,655,514,295.0
0 -278,635,059,223 -43%
Bảng 8: Phân tích biến động của các chỉ tiêu trên Báo cáo kết quả kinh doanh kết quả kinh doanh của Kinh Đô năm 2022 ( ĐVT đồng)
Qua phân tích biến động của các chỉ tiêu trên BCKQ KD cho thấy tổng DT tăng 20% tương ứng với 2,111,880,892,974 đồng nhưng doanh thu thuần chỉ tăng 19%
tương ứng với 2,038,319,014,278 đồng. Điều nay do tốc độ tăng của các khoản giảm trừ quá cao ( 41%), gấp hơn 4 lần mức tăng của tổng doanh thu.đây là một vấn đề doanh nghiệp cần lưu tâm.
Bên cạnh đó giá vốn hàn bán của doanh nghiệp cũng tăng với tốc độ cao hơn doanh thu. Đây cũng là một hiện tượng không tốt cần xác định nguyên nhân.
Cùng với đó, các loại chi phí đều tăng rất cao. Trong đó phảikêkr đến chi phí quản lý doanh nghiệp tăng hơn 60%- gấp khoảng 7 lần mức tăng của tổng doanh thu, chi phí bán hàng tăng 21%, chi phí tài chính tăng 42%. Các loại chi phí tăng lên quá cao dẫn đến dù tổng doanh thu bán hàng năm 2022 tăng so với năm 2021 nhưng lợi nhuận kế toán trước- sau thuế đều không tăng, thậm chí giảm so với năm 2021.
Đánh giá chung: doanh thu có tăng nhưng do các khoản mục chi phí tăng cao hơn doanh thu nên lợi luận kế toán trước thuế thu giảm, không tương xứng với mức tăng của doanh thu.
2.4.3 Phân tích các chỉ tiêu hệ số trên doanh thu
Chỉ tiêu 2021 2022 So sánh
1. Các chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị Hệ số GVHB/
DTT BH và CCDV 0.79 0.80 0.01
Hệ số CPTC/
DTTC 1.21 1.10 -0.11
Hệ số CPBH/ DTT
BH và CCDV 0.11 0.12 0.00
Hệ số QLDN/
Tổng DTT 0.02 0.03 0.01
2. Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động Hệ số LNG từ BH
và CCDV / DTT 0.20 0.18 -0.01
Hệ số LNT KD /
DTT 0.07 0.04 -0.02
Bảng 9: Phân tích các chỉ tiêu hệ số trên doanh của Kinh Đô năm 2022 ( ĐVT đồng)
Hệ số gvhb/dtt bh và ccdv cho biết trong năm 2022, cứ 100 đồng doanhthu thuần thu được thì doanh nghiệp phải bỏ ra 80 đồng giá vốn. Đây là con số khá lớn.giá vốn năm nay tăng 0.01 đồng so với năm trước khiến cho lợi nhuận gộp năm nay giảm 0.01 đồng so với năm trước.
Tuy nhiên, trong năm nay, trong 100 đồng doanh thu thuần, doanh nghiệp bị tăng chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp mỗi loại 0.01đồng dẫn đến doanh thu tuần giảm 0.02 đồng.
Qua việc phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho thấy vấn đề cốt lõi mà doanh nghiệp cần quan tâm, phân tích sâu hơn chính là giá vốn hàng bán và các chi
phí. Doanh nghiệp phải trả lời cho câu hỏi vì sao giá vốn hàng bán lại cao và tăng như vậy, tại sao các loại chi phí lại đều tăng? Điều đó xuất phát từ nguyên nhân chủ quan hay khách quan? Bộ phận nào của doanh nghiệp đã hoạt động không hiệu quả để giá vốn hàng bán và các loại chi phí đều tăng như vậy? Từ đó đưa ra các phương án, các hướng giải quyết phù hợp và kịp thời.
2.4.4 Phân tích tốc độ phát triển của các chỉ tiêu trên BCKQKD
Năm 2018 2019 2020 2021 2022
DTT bán hàn g và CC DV
7,720,518,28 6,415
7,330,203,57 2,799
8,465,765,18 4,497
10,675,274,45 2,835
12,787,155,34 5,809
Tốc độ phát triển liên hoàn
100 95% 115% 126% 120%
Tốc độ phát triển định gốc
100 95% 110% 138% 166%
LNT
KD 166,875,562,
271 258,052,072,
768 407,903,708,
574 688,519,687,6
62 498,509,683,5
49 Tốc
độ phát triển liên hoàn
100 155% 158% 169% 72%
Tốc độ phát triển định gốc
100 155% 244% 413% 299%
Bảng 10: Phân tích tốc độ phát triển của các chỉ tiêu trên Báo cáo kết quả kinh doanh kết quả kinh doanh của Kinh Đô năm 2022 ( ĐVT đồng)
2018 2019 2020 2021 2022 0
2,000,000,000,000 4,000,000,000,000 6,000,000,000,000 8,000,000,000,000 10,000,000,000,000 12,000,000,000,000 14,000,000,000,000
doanh thu lợi nhuận
Tốc độ tăng trưởng bình quân của doanh thu:
= 5−√195x115x126x120 = 113.36%
Tốc độ tăng trưởng bình quân của lợi nhuận:
= 5−√1155x158x169x72 = 131.39%
Qua bảng phân tích trên ta thấy:
Qua đánh giá tốc độ phát triển liên hoàn và tốc độ phát triển định gốc ta thấy doanh thu và lợi nhuận đều có xu hướng tăng giảm không đều.
Đối với doanh thu:
- DT năm 2019 so với năm 2018 giảm 5%;
- DT năm 2019 so với năm 2020 tăng 25 %;
- DT năm 2021 so với năm 2020 lại tăng lên 6%;
- DT năm 2022 so với năm 2021 lại có xu hướng giảm, giảm 4%.
Đối với lợi nhuận:
- LN năm 2019 so với năm 2018 tăng mạnh, tăng 55 %;
- LN năm 2020 so với năm 2019 tăng, tăng 3%;
- LN năm 2021 so với năm 2020 tăng 11%
- LN năm 2022 so với năm 2021 giảm mạnh , giảm 97%
Tốc độ tăng trưởng của lợi nhuận cao hơn doanh thu, đây là xu hướng tốt, doanh nghiệp đã kiểm soát khá ổn chi phí.