Khái niệm về tín dụng Ngân hàng

CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ NGÂN HÀNG

1.2. Một số khái niệm cơ bản về hoạt động tín dụng và Rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP

1.2.1. Khái niệm về tín dụng Ngân hàng

Trong nền kinh tế hàng hoá, trong cùng một thời gian luôn có một số người tạm thời thừa vốn, có vốn tạm thời nhàn rỗi và có nhu cầu cho vay. Bên cạnh đó luôn có một số người tạm thời thiếu vốn, có nhu cầu đi vay. Hiện tượng này làm nảy sinh mối quan hệ kinh tế mà nội dung của nó là vốn được dịch chuyển từ nơi tạm thời thừa sang nơi thiếu với điều kiện hoàn trả vốn và lãi tiền vay là lợi nhuận thu được do sử dụng vốn vay. Đây chính là quan hệ tín dụng.

Quan hệ tín dụng ra đời và tồn tại từ đòi hỏi khách quan của quá trình tuần hoàn vốn để giải quyết hiện tượng dư thừa, thiếu hụt vốn diễn ra thường xuyên giữa các chủ thể trong nền kinh tế. Nói một cách khái quát, tín dụng (credit) là sự chuyển nhượng tạm thời một lượng giá trị (tài sản) từ người sở hữu sang người sử dụng trong một khoảng thời gian nhất định; khi đến hạn, người sử dụng phải hoàn trả một lượng giá trị lớn hơn giá trị ban đầu.

Như vậy tín dụng là quan hệ vay mượn dựa trên nguyên tắc hoàn trả kèm theo lợi tức, nó để thoả mãn nhu cầu của cả 2 bên, do đó nó là một quan hệ bình đẳng, cả 2 bên cùng có lợi và mang tính thoả thuận lớn.

Tín dụng có nhiều loại, như; tín dụng nhà nước, tín dụng doanh nghiệp, tín dụng cá nhân và tín dụng ngân hàng. Trong các hình thức trên thì tín dụng ngân hàng là một hình thức tín dụng vô cùng quan trọng, nó là một quan hệ tín dụng chủ yếu, cung cấp phần lớn nhu cầu tín dụng cho các doanh nghiệp, các thể nhân khác trong nền kinh tế. Với công nghệ ngân hàng hiện nay, tín dụng ngân hàng càng trở thành một hình thức tín dụng không thể thiếu ở cả trong nước và quốc tế.

Từ phân tích trên, ta đi đến khái niệm: Tín dụng ngân hàng là việc ngân hàng thỏa thuận để khách hàng sử dụng một tài sản (bằng tiền, tài sản thực hay uy tín) với nguyên tắc có hoàn trả bằng các nghiệp vụ cho vay, chiết khấu (tái chiết khấu), cho thuê tài chính, bảo lãnh và nghiệp vụ khác.

Bất kỳ sự chuyển giao quyền sử dụng tạm thời (có hoàn trả) về tài sản đều phản ánh quan hệ tín dụng; mối quan hệ tín dụng này lại được thể hiện dưới các hình thức: cho vay, chiết khấu, bảo lãnh và cho thuê tài chính. Như vậy, nội dung tín dụng là rộng hơn nội dung cho vay, tuy nhiên, trong hoạt động tín dụng, thì cho vay (tín dụng bằng tiền) là hoạt động quan trọng nhất và chiếm tỷ trọng lớn nhất tại các NHTM. Chính vì vậy, thuật ngữ tín dụng và cho vay thường được dùng đan xen và thay thế cho nhau.

1.2.2. Khái niệm và chỉ tiêu đo lường về Rủi ro tín dụng Ngân hàng 1.2.2.1. Khái niệm về Rủi ro tín dụng Ngân hàng

Có nhiều định nghĩa khác nhau về rủi ro tín dụng, tuy nhiên, trong khuôn khổ luận văn có thể định nghĩa rủi ro tín dụng là rủi ro về sự tổn thất tài chính (trực tiếp hoặc gián tiếp) xuất phát từ việc người đi vay không thực hiện nghĩa vụ trả nợ đúng hạn theo cam kết hoặc mất khả năng thanh toán. Điều này có nghĩa là rủi ro tín dụng phát sinh trong trường hợp ngân hàng không thu được đầy đủ gốc, lãi hoặc cả gốc lẫn lãi của khoản vay; hoặc là việc thanh toán khoản vay của khách hàng không đúng kỳ hạn.

Trong tài liệu “Công nghệ ngân hàng dành cho các nước đang phát triển”, rủi ro tín dụng được định nghĩa là thiệt hại kinh tế của ngân hàng do một khách hàng hoặc một nhóm khách hàng không hoàn trả được nợ vay ngân hàng.

Còn theo tài liệu “Financial Institutions Management - A modern perspective”, A.Saunders và H.Lange định nghĩa rủi ro tín dụng là khoản lỗ tiềm tàng khi ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng, nghĩa là khả năng các luồng thu nhập dự tính mang lại từ khoản vay của ngân hàng không thể được thực hiện đầy đủ về cả số lượng và thời hạn. Cũng có định nghĩa khác cho rằng, rủi ro tín dụng xảy ra khi xuất hiện khi các biến cố không thể lường trước khiến khách hàng không thực hiện được các cam kết đã thoả thuận đối với ngân hàng.

Trong bối cảnh hiện nay, thị trường tài chính quốc tế đã và đang ngày càng phát triển mạnh mẽ kéo theo sự thay đổi nhanh chóng của các công cụ tài chính dẫn đến hàng loạt các sản phẩm dịch vụ mới ra đời. Các Ngân hàng

Thương mại phải đa dạng hóa lợi nhuận từ nhiều sản phẩm dịch vụ chứ không đơn thuần là lợi nhuận chủ yếu từ hoạt động tín dụng như trước đây nữa. Tuy nhiên, dù có đa dạng hóa lợi nhuận ở mức nào thì hoạt động tín dụng vẫn là cơ bản và cốt lõi đối với Ngân hàng. Việc nâng cao chất lượng quản trị đối với Ngân hàng ngày càng trở thành vấn đề cấp thiết, đòi hỏi sự linh hoạt, thích nghi và thay đổi đáng kể để phù hợp với hoạt động của Ngân hàng.

Những. vấn. đề. rủi. ro. tín. dụng. và. công. tác. quản. trị. rủi. ro. tín. dụng. . trong.

Ngân. hàng. cần. được. nghiên. cứu. và. xem. xét. đến. để. phù. hợp. với. những. thay. đổi.

của. thị. trường. tài. chính. cũng. như. các. phương. thức. quản. trị. tài. chính. trung. gian..

Có. nhiều. cách. hiểu. và. tiếp. cận. vấn. đề. này. khác. nhau,. nhưng. nhìn. chung. có. thể.

hiểu. khái. quát. rủi. ro. tín. dụng. là. sự. rủi. ro,. tổn. thất. về. tài. chính. (gián. tiếp. hoặc.

trực. tiếp). của. hoạt. động. tín. dụng,. xuất. phát. từ. việc. người. vay. vốn. không. hoàn.

thành. nghĩa. vụ. trả. nợ. đúng. hạn. theo. cam. kết. với. Ngân. hàng. hoặc. không. còn. khả.

năng. thanh. toán.. Các. khoản. cam. kết. bao. gồm. nợ. gốc,. nợ. lãi…có. thể. bị. trì. hoãn.

và. thậm. chí. không. thực. hiện. được. việc. hoàn. trả.. Điều. này. ảnh. hưởng. nghiêm.

trọng. đến. hoạt. động. kinh. doanh. và. sự. phát. triển. bền. vững. của. Ngân. hàng.

Không. chỉ. ở. hoạt. động. cho. vay,. rủi. ro. tín. dụng. còn. gặp. phải. ở. các. hoạt.

động. có. tính. chất. và. liên. quan. đến. tín. dụng. khác. của. Ngân. hàng. như:. phát. hành.

bảo. lãnh,. cam. kết. tài. trợ. thương. mại,. cho. vay. đồng. tài. trợ,. cho. thuê. mua. tài.

chính…

1.2.2.2. Các chỉ tiêu đo lường rủi ro tín dụng tại Ngân hàng

 Quy mô nợ quá hạn

Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi mà người đi vay (cá nhân hoặc tổ chức) khi đến ngày trả nợ theo hợp đồng nhưng lại không thể trả gốc và lãi đúng theo trên hợp đồng.

Quy mô nợ quá hạn phản ánh tổng số dư nợ đã quá hạn mà chưa thu hồi được của một Ngân hàng. Chỉ tiêu này chưa phản ánh được tỷ trọng nợ quá hạn so với tổng dư nợ của một Ngân hàng. Tuy nhiên Quy mô nợ quá hạn càng lớn thì càng ảnh hưởng, gây thất thoát vốn đối với Ngân hàng.

 Tỷ lệ nợ quá hạn

Tỷ lệ nợ quá hạn = Số dư nợ quá hạn

Tổng dư nợ x 100%

Tỷ lệ nợ quá hạn phản ánh số dư nợ đã quá hạn mà chưa thu hồi được so với tổng dư nợ. Tỷ lệ này cho biết cứ 100 đồng dư nợ hiện hành thì có bao nhiêu đồng đã quá hạn.

Tỷ lệ nợ quá hạn cho thấy chất lượng tín dụng của một Ngân hàng tại thời điểm đánh giá. Tỷ lệ nợ quá hạn cao chứng tỏ chất lượng tín dụng thấp và ngược lại, tỷ lệ nợ quá hạn thấp chứng tỏ chất lượng tín dụng cao.

Tỷ lệ này giúp so sánh, đánh giá chính xác chất lượng tín dụng của các Ngân hàng Thương mại tại một thời điểm.

 Quy mô nợ xấu

Nợ xấu (Non – Performance Loans NPL) là các khoản nợ thuộc nhóm 3, nhóm 4, nhóm 5.

Quy mô nợ xấu phản ánh tổng số dư nợ xấu tại một thời điểm của TCTD.

Cũng như quy mô nợ quá hạn, Quy mô nợ xấu chưa phản ánh được tỷ trọng nợ xấu trong tổng dư nợ của một Ngân hàng. Quy mô nợ xấu càng cao thì cũng càng ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của công tác tín dụng nói riêng và hoạt động kinh doanh của Ngân hàng nói chung.

 Tỷ lệ nợ xấu

Tỷ lệ nợ xấu = Nợ xấu

Tổng dư nợ x 100%

Tỷ lệ nợ xấu cho biết trong 100 đồng tổng dư nợ có bao nhiêu đồng là nợ xấu. Như vậy, tỷ lệ nợ xấu là chỉ tiêu cơ bản đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng. Nợ xấu phản ánh khả năng thu hồi vốn khó khăn, vốn của ngân hàng lúc này không còn ở mức độ rủi ro thông thường nữa mà là nguy cơ mất vốn.

Tỷ lệ này cũng giúp so sánh, đánh giá chính xác chất lượng tín dụng của các Ngân hàng Thương mại tại một thời điểm.

1.2.3. Khái niệm về Quản trị Rủi ro tín dụng Ngân hàng

Trong. bối. cảnh. nền. kinh. tế. hội. nhập. và. cạnh. tranh. như. hiện. nay,. một.

trong. những. vấn. đề. sống. còn. đặt. ra cho sự tồn tại, phát triển của Ngân hàng thương mại là công tác quản trị rủi ro (đặc biệt là rủi ro tín dụng – RRTD) một cách toàn diện và hệ thống và hữu hiệu nhất.

Quản trị Rủi ro tín dụng được hiểu là quá trình nhận dạng, phân tích nhân tố rủi ro, đo lường mức độ rủi ro, trên cơ sở đó lựa chọn triển khai các biện pháp và quản lý các hoạt động tín dụng nhằm hạn chế và loại trừ rủi ro trong quá trình cấp tín dụng.

1.2.4. Sự cần thiết quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng

Quản trị rủi ro tín dụng là thực sự cần thiết đối với các Ngân hàng Thương mại bởi:

Thứ nhất: Vấn đề về Rủi ro tín dụng luôn là một trong những vấn đề mà tất cả các Ngân hàng Thương mại phải đương đầu. Rủi ro tín dụng luôn gắn liền với hoạt động tín dụng, mang tính chất khách quan và rất phức tạp. Vì vậy việc phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng luôn là vấn đề khó khan phức tạp. Thường rất khó để kiểm soát Rủi ro tín dụng, rủi ro tín dụng dẫn đến những thiệt hại về tài chính, gây thất thoát vốn và thu nhập của Ngân hàng.

Thứ hai: Việc Quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả sẽ đem lại nhiều lợi ích thiết thực cho Ngân hàng như: tiết giảm chi phí, nâng cao lợi nhuận, bảo toàn và tránh gây thất thoát vốn; gây dựng niềm tin và uy tín đối với các Khách hàng; là tiền đề để Ngân hàng phát triển bền vững, mở rộng thị trường, nâng cao uy tín, vị thế cũng như hình ảnh trong mắt Khách hàng.

Thứ ba: Việc mỗi tổ chức tín dụng phòng ngừa hạn chế được rủi ro tín dụng sẽ đem lại lợi ích chung cho cả nền kinh tế. Trong bối cảnh nền kinh tế như hiện nay, việc một Ngân hàng Thương mại chịu ảnh hưởng tiêu cực sẽ dẫn đến phản ứng dây chuyền đến các Ngân hàng khác do các định chế luôn có mối

liên hệ chặt chẽ với nhau. Việc Quản trị rủi ro tín dụng đem lại sự ổn định và an toàn cho thị trường.

Thứ tư: Tổng giá trị tài sản của Ngân hàng là lớn hơn rất nhiều so với vốn chủ sở hữu của Ngân hàng. Chỉ cần một tỷ lệ nhỏ trong danh mục cho vay có vấn đề sẽ ngay lập tức ảnh hưởng đến vốn chủ sở hữu của Ngân hàng. Ngân hàng sẽ gặp khó khăn, nếu mức độ ảnh hưởng nghiêm trọng sẽ dẫn đến nguy cơ phá sản đối với Ngân hàng.

Nhận thấy sự cần thiết của công tác Quản trị rủi ro tín dụng, các Ngân hàng Thương mại thường thiết lập quy trình chặt chẽ đối với vấn đề này, từ khâu phát hiện rủi ro tiềm ẩn đến đo lường mức độ rủi ro, kiểm soát và xử lý rủi ro.

1.3. Nội dung quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng 1.3.1. Xây dựng chiến lược quản lý rủi ro

Các NHTM, trong hoạt động kinh doanh luôn phải chú ý đến hoạt động QLRR. QLRR là trung tâm của hoạt động quản lý điều hành NHTM. Theo Uỷ ban Basel thì QLRR là việc thiết lập cơ chế nhận biết, đo lường, quản lý và kiểm soát được các rủi ro hiện tại và rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động tín dụng một cách đầy đủ, nhằm tối đa hoá lợi nhuận được điều chỉnh theo yếu tố rủi ro bằng cách duy trì mức độ rủi ro tín dụng trong phạm vi chấp nhận được.

Xây dựng chiến lược QLRR: Ngân hàng cần xác định được tầm nhìn, mục tiêu, sứ mệnh của ngân hàng để từ đó đưa ra “khẩu vị rủi ro” - mức độ rủi ro có thể chấp nhận được - để từ đó hoạch định chiến lược quản lý rủi ro phù hợp. Chiến lược quản lý rủi ro phải trả lời được giải quyết được các vấn đề quan trọng: thái độ của ngân hàng đối với RRTD; mức độ chấp nhận RRTD của ngân hàng; năng lực QLRR của ngân hàng.

Xây dựng chính sách QLRR: Để thực thi Chiến lược quản lý rủi ro, trong từng thời kỳ, Ban điều hành đưa ra các chính sách QLRR là cơ sở để hình thành nên quy trình tín dụng với những hướng dẫn nghiệp vụ chi tiết, các bước cụ thể trong quá trình cấp tín dụng.

Quản lý danh mục cho vay

Ngân hàng phải thường xuyên phân tích và theo dõi danh mục tín dụng đặc biệt là các khoản nợ xấu, nợ có vấn đề để có những biện pháp xử lý kịp thời khi có rủi ro xảy ra. Trên cơ sở danh mục cho vay, ngân hàng tiến hành phân loại nợ để phân loại các khoản nợ vào các nhóm nợ trong hạn, nợ cần đặc biệt lưu ý, nợ dưới chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn. Ngoài ra, ngân hàng cũng cần hết sức lưu ý đến các khoản nợ đặc biệt chú ý vì khi có biến động bất lợi xảy ra đối với hoạt động cho vay của ngân hàng, các khoản này dễ bị chuyển thành nợ xấu. Ngân hàng đưa ra các biện pháp quản lý các khoản nợ trên để đảm bảo chất lượng tín dụng cho ngân hàng.

Xây dựng một hệ thống thông tin tín dụng tập trung gồm các báo cáo định kỳ và đặc biệt. Báo cáo định kỳ có thể bao gồm các báo cáo liên quan đến các nội dung sau: Nhóm khách hàng có dư nợ tín dụng lớn nhất, các khoản dư nợ lớn nhất; phân tích danh mục tín dụng, các trường hợp ngoại lệ (ví dụ vượt hạn mức); các khoản nợ xấu và khó đòi; các dấu hiệu cảnh báo sớm, dự phòng cho từng khoản dư nợ đơn lẻ, lợi nhuận cho từng khách hàng và sản phẩm, nhật ký theo dõi các khoản vay. Rà soát chính sách QLRR theo từng thời kỳ.

1.3.2. Xây dựng mô hình quản lý rủi ro

Các nhà kinh tế, các nhà phân tích đã sử dụng nhiều mô hình khác nhau để đánh giá rủi ro tín dụng. Các mô hình này rất đa dạng bao gồm các mô hình định lượng và mô hình định tính. Các mô hình này không loại trừ lẫn nhau nên các ngân hàng có thể sử dụng nhiều mô hình để phân tích, đánh giá mức độ rủi ro tín dụng của khách hàng.

Mô hình quản lý rủi ro tập trung

Là mô hình trong đó quyền ra quyết định cấp tín dụng tập trung cho các cá nhân phê duyệt tín dụng độc lập hoặc một nhóm người (hội đồng tín dụng, ban tín dụng…). Mô hình này có sự tách biệt một cách độc lập giữa 3 chức năng: quản lý rủi ro, kinh doanh và tác nghiệp. Sự tách biệt giữa 3 chức năng

nhằm mục tiêu hàng đầu là giảm thiểu rủi ro ở mức thấp nhất đồng thời phát huy được tối đa kỹ năng chuyên môn của từng vị trí cán bộ làm công tác tín dụng.

Tại Hội sở chính: Tách chức năng ra quyết định tín dụng với chức năng quản lý tín dụng trên cơ sở phân định trách nhiệm và chức năng rõ ràng giữa các bộ phận thẩm định, phê duyệt tín dụng, quản lý tín dụng, quản lý rủi ro tín dụng.

Tại chi nhánh: tách bạch các bộ phận, chức năng bán hàng (tập trung chủ yếu vào hoạt động tiếp thị, tiếp xúc khách hàng, khởi tạo tín dụng), chức năng phân tích tín dụng (phân tích, thẩm định, dự báo, đánh giá khách hàng…) và

chức năng tác nghiệp (xử lý hồ sơ, theo dõi, giám sát khoản vay, thu nợ, thu lãi…)

Với mô hình này, bộ phân quan hệ khách hàng chịu trách nhiệm tìm kiếm, phát triển, chăm sóc khách hàng. Bộ phận này sẽ tìm hiểu nhu cầu của khách hàng, hướng dẫn khách hàng hoàn thiện hồ sơ vay, sau đó chuyển toàn bộ hồ sơ và các thông tin liên quan đến khách hàng cho bộ phận phân tích tín dụng.

Bộ phận phân tích tín dụng kiểm tra thông tin, thu thập thông tin bổ sung qua các kênh lữu trữ ngân hàng, CIC, tìm hiểu các phương tiện thông tin đại chúng… Trên cơ sở thông tin đó, bộ phận phân tích tín dụng thực hiện phân tích, đánh giá toàn bộ các nội dung từ tình hình chung về khách hàng, tình hình tài chính, phương án, dự án vay vốn đến các nội dung đảm bảo tiền vay. Bộ phận phân tích tín dụng trực tiếp báo cáo kết quả lên người có thẩm quyền để xem xét quyết định phê duyệt tín dụng.

Mô hình phê duyệt tín dụng tập trung được đưa ra để kiểm soát hoạt động thẩm định và phê duyệt tín dụng một cách chặt chẽ hơn. Mô hình này hạn chế thẩm quyền phê duyệt tín dụng đối với đơn vị kinh doanh - đơn vị tiếp xúc trực tiếp với khách hàng. Mô hình này đã phần nào giúp kiểm soát được hoạt động cấp tín dụng, giám sát được các khoản vay có hiệu quả, đồng thời giải phóng thời gian cho đơn vị kinh doanh để tập trung bán hàng, tìm kiếm khách hàng, đa dạng trong các sản phẩm bán và gia tăng nhanh doanh số.