- Phân tích lợi nhuận trước thuế:
2.2.3.Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh:
Nhìn chung, qua 3 năm lượng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh tăng. Năm 2009, 2010 lượng tiền này là số âm do khoản chi cho hoạt động kinh doanh luôn lớn hơn tổng số tiền thu được từ hoạt động kinh doanh thể hiện số tiền dùng để chi trả cho chi phí trong kỳ chưa hợp lý lắm, khách sạn cần phải chú trọng vào việc kiểm soát chi phí để từ đó giảm đi những chi phí bất hợp lý, góp phần làm tăng doanh thu khách sạn. Năm 2010, lượng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh tăng 316.350 ngàn đồng, tăng 50,78% so với năm 2009 do khoản tăng từ tiền thu bán hàng và các khoản phải thu khác từ hoạt động kinh doanh (thu từ bộ phận massage, bộ phận karaoke, vũ trường, thu từ bán phế liệu và các khoản thu khác), trong năm khách sạn đã sử dụng hết hàng tồn kho đầu kỳ, góp phần làm giảm chi phí nguyên vật liệu, giảm lượng tiền phải trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ. Sang năm 2011, lượng tiền thuần thu về từ hoạt động kinh doanh là số dương, trong năm lượng tiền này tăng 627.427 ngàn đồng, tăng gấp 2,04 lần so với năm 2010. Điều này chứng tỏ hoạt động kinh doanh của khách sạn bước tiến triển hơn, do khách sạn đã có biện pháp kiểm soát được chi phí tốt hơn đã giảm được đáng kể một số chi phí không hợp lý.
- Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư:
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư năm 2009 bằng 0, năm 2010 và 2011 thì lượng tiền này lại âm bởi vì khoản tiền thu về luôn nhỏ hơn khoản tiền chi ra. Lượng tiền thu về từ hoạt động đầu tư chủ yếu do nguồn thu từ lãi tiền gửi đem lại. Năm 2010, số tiền thu được chỉ có 11.571 ngàn đồng trong khi số tiền chi ra để mua sắm tài sản cố định là 39.969 ngàn đồng, sang năm 2011, khách sạn đã chi thêm số tiền là 10.375 ngàn đồng để mua thêm tài sản cố định, trong năm số tiền thu về là 6.723 ngàn đồng, giảm 4.848 ngàn đồng, tức giảm 41,9% so với năm 2010. Để thu hút thêm khách hàng, khách sạn đã chú ý đầu tư, đổi mới trang thiết bị, nâng cấp khối phòng ngủ nhằm tạo cho khách hàng sự thoải mái, tiện nghi
khi nghỉ ngơi tại khách sạn.
Nếu như năm 209 và 2010 lượng tiền thuần trong kỳ âm do tiền thu được không đủ bù đắp khoản chi thì năm 2011, tình hình kinh doanh của khách sạn tiến triển tốt, lượng tiền thu được từ hoạt động kinh doanh thừa khả năng bù đắp khoản thiếu hụt từ hoạt động đầu tư. Như vậy, hoạt động kinh doanh là hoạt động tạo ra tiền chủ yếu của khách sạn, cho thấy hiệu quả hoạt động của đơn vị ngày càng cao.
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ năm 2009 là 523.644 ngàn đồng, sang năm 2010 giảm xuống còn 188.675 ngàn đồng, năm 2011 là 505.879 ngàn đồng chủ yếu là tiền kiếm được từ hoạt động kinh doanh thể hiện tiềm năng tài chính của công ty khá tốt.