- Trên cơ sở báo cáo giám định và chứng từ tài liệu trong hồ sơ, bồi thường
viên xác định giá trị thiệt hại.
- Nguyên tắc giải quyết bồi thường trong bảo hiểm tài sản nói chung là số tiền
bôi thường phải được tính toán trên cơ sở thiệt hại thực tê của tài sản ngay trước
thời điểm xảy ra tổn thất. Trong mọi trường hợp, Công ty bảo hiểm sẽ không chịu
trách nhiệm vượt quá mức trách nhiệm trừ đi mức khâu trừ được quy định trong hợp dong/GCN bảo hiém.
- Tất cả các chi phí liên quan đến bồi thường đều phải được chứng minh thông
qua các hóa đơn, chứng từ biên nhận rõ ràng và có giá trị pháp lý.
- Cần kiểm tra xem giá trị những phần có thê thu hồi để giảm trừ số tiền bồi
thường.
2.2.2. Xác định số tiền bôi thường
Trường hợp tồn thất nhà xưởng
- Nguyên tắc giải quyết: Số tiền bồi thường không vượt quá giá trị thực tế của tài sản bị tốn thất tại thời điểm ngay trước thời điểm tốn that.
- Giá trị thực tế của tài sản ngay trước thời điểm tổn thất được xác định bằng cách lay giá trị thay thế mới tại thời điểm xảy ra tổn thất trừ di một giá trị khấu hao phù hợp trên cơ sở thời gian sử dụng hiện trạng của tài sản đó tính đến thời điểm
xảy ra tôn thât.
Lớp: Kinh té bảo hiểm 52B SVTH: Phạm Thị Vân
Chuyên đề tốt nghiệp 34 GVHD: TS. Phạm Thị Định
- Giá trị thay thế mới tại thời điểm xảy ra tổn thất là toàn bộ các chỉ phí cần
thiết để khôi phục lại công trình tính tại thời điểm xảy ra tốn thất trong trường hợp tổn thất toàn bộ. Giá trị này bao gồm: giá trị nguyên vật liệu, nhân công, chi phí lắp
đặt lại, chi phí giám sát, chi phí mua thiết bị, thuế hải quan...
- Vì vậy, ngoài việc thu thập và kiểm tra các chứng từ hóa đơn và số sách,
quyết toán công trình cũng như chứng từ liên quan đến việc sửa chữa/khôi phục tài sản bị tốn thất thì cần phải kiểm tra giá nguyên vật liệu thị trường tại thời điểm tốn thất.
- Nếu giá trị bảo hiểm của công trình thấp hơn giá trị thực tế của công trình tại thời điểm tổn thất phải áp dụng nguyên tắc bồi thường theo tỷ lệ dưới giá trị.
Trường hợp tồn thất máy móc, thiết bị
- Để tính toán chính xác số tiền bồi thường cần phải dựa trên giá trị bảo hiểm
của máy móc, thiết bị bị tổn thất, giá trị thu hồi và trên cơ sở thu thập các thông tin
như: hóa đơn, chứng từ phục vụ việc đánh giá giá trị thực tê và giá trị thay thê mới
của máy móc thiết bị tại thời điểm xảy ra tổn thất và chỉ phí sửa chữa/khôi phục.
- Giá trị thực tế của máy móc thiết bị tại thời điểm thực tế cũng dựa vào giá tri thay thé mới của nó tại thời điểm xảy ra ton thất và phải xác định giá trị khấu hao phù hợp trên cơ sở thời gian sử dụng máy móc thiết bị, tỷ lệ khấu hao theo số sách
kê toán và hiện trạng của máy móc thiệt bi.
- Giá trị thay thế mới của máy móc thiết bị tại thời điểm xảy ra tổn that là toàn
bộ các chi phí cân thiét đê khôi phục lại nó tính tại thời điêm xảy ra tôn that trong
trường hợp xảy ra tổn thất toàn bộ. Giá trị này bao gồm: Giá thành, chi phí van
chuyền, lắp đặt, thuê nhập khâu, lệ phí hải quan. Dé xác định các giá trị này cần
khảo sát thị trường, đê nghị hãng cung cap thiệt bi chào gia.
Trường hợp ton thất hàng hóa, thành phẩm, nguyên vật liệu, sản phẩm dé
dang, đang lưu kho hoặc đang trên dây chuyền sản xuất.
- Nếu giá trị tồn kho tại thời điểm tổn thất bằng hoặc thấp hơn giá trị bảo
hiém :
+ Đối với nguyên vật liệu chưa qua gia công chế biến bị tổn thất
Số tiền bôi thường = chỉ phí mua hàng (gồm cả chỉ phí vận chuyển) - giá trị
thu hoi — mức khẩu trừ.
+ Bán thành phẩm/sản phâm dé dang bị tổn thất : Cơ sở tính thiệt hại là chi phí sản xuất (nguyên vật liệu, nhân công ...) tính đến thời điểm tổn thất
Số tiền bôi thường = chi phí mua hàng (gồm cả vận chuyển) + chi phí gia công chế biến đến thời điểm tồn thất — giá trị thu hôi — mức khấu trừ.
+ Đối với thành phẩm bị tổn thất : Cơ sở tính thiệt hại là giá thành sản xuất, bao gồm chi phí nguyénvat liệu, tiền công lao động, khấu hao tài sản và phí quản lý
(không có lợi nhuận).
Số tiền bôi thường = giá thành sản xuất - giá trị thu hoi — Mức khẩu trừ.
Lớp: Kinh té bảo hiểm 52B SVTH: Pham Thị Vân
Chuyên đề tốt nghiệp 35 GVHD: TS. Phạm Thị Định + Đối với hàng hóa dữ trữ ở kho và hàng hóa ở các cửa hàng, cở sở tính thiệt
hại là giá mua (xác định theo hóa đơn mua hàng) mà Người được bảo hiểm đã trả chứ không phải là giá bán, bởi vì Người được bảo hiểm sẽ thu hồi được khoản chênh lệch giữa giá mua và giá bán khi hàng hóa bị tổn thất được thay thế bằng hàng hóa mới. Cần chú ý khấu trừ cả phần giảm giá trị thương mại do hàng hóa tồn
lâu hoặc không còn hợp thời trang, thị hiểu nữa.
- Nếu giá trị tồn kho tại thời điểm xảy ra tổn thất lớn hơn số tiền bảo hiểm : Số tiền bồi thường được tính trên cơ sở các công thức trên nhưng nhân với hệ số bảo
hiểm dưới giá trị.
- Việc xác định giá trị tồn kho ở thời điểm xảy ra tổn thất thông thường chỉ dựa trên giá trị tồn kho vào đầu kỳ (tháng) xảy ra tổn thất và lượng nhập vào, xuất ra trong kỳ đó tính đến thời điểm xảy ra tổn thất. Lưu ý, có thé kiểm tra thêm các
chứng từ có liên quan trong một vài tháng trước.
Giá tri tồn kho thực tế tại thời điểm xảy ra tổn that = Giá tri ton kho dau tháng + gia trị nhập kho trong tháng (tính đến thời điểm tốn thất) — giá trị xuất kho trong tháng (tính đến thời điểm ton thất)
- Lưu ý:
Tại thời điểm xảy ra tốn thất, nếu các chi phí mua nguyên vật liệu cao hơn chỉ phí cùng loại trên thị trường và giá thành sản xuất cao hơn giá trị sản phẩm cùng loại trên thị trường thì áp dụng theo giá thị trường tại thời điểm đó. Vì vay, ngoài việc thu thập và kiểm tra các chứng từ hóa đơn và sé sách kế toán của Người được bảo hiểm, cần phải thực hiện việc điều tra về giá cả thực tế trên thị trường tại thời điểm xảy ra tốn that.
- Ngoài ra, có thể có phát sinh chi phí hạn chế tổn thất là các chi phí để giảm nhẹ tôn that thuộc phạm vi trách nhiệm bảo hiêm với su chap thuận bằng văn bản
của NBH. Tuy nhiên, các chi phí không được xem xét là:
+ Chi phí đề phòng, hạn chế tổn tất trước khi xảy ra tốn thất. (thuộc trách
nhiệm của Người được bảo hiêm)
+ Chi phí phòng ngừa rủi ro không được bảo hiểm theo điều kiện của hợp đồng bảo hiểm.
+ Chi phí đã chi ra mà không được sự chấp thuận bằng văn bản của Người bảo
hiém.
+ Chi phí trong trường hợp ngăn chặn hay giảm nhẹ tốn thất thực ra không cần
thiệt hoặc không có hiệu quả.
- Trường hợp số tiền đề xuất bồi thường khác với số tiền yêu cầu bồi thường của khách hàng cần phối hợp với đơn vị khai thác để giải thích rõ lỹ do để khách hàng biết. Nếu khách hàng đồng ý thì chuyển sang bước lập tờ trình bồi thường.
Nếu không, báo cáo với lãnh đạo đơn vị để có hướng xử lý.
2.3. Lập tờ trình bồi thường
- Bồi thường viên lập tờ trình bồi thường BM.PTI.TS.05.04
Lop: Kinh té bảo hiểm 52B SVTH: Phạm Thị Vân
Chuyên đề tốt nghiệp 36 GVHD: TS. Pham Thi Dinh
- Chuyển hồ sơ dé kế toán kiểm tra lại chứng từ, số tiền bồi thường và thực
hiện dự phòng thanh toán với khách hàng. Lưu ý: yêu cau kê toán ký xác nhận vào
tờ trình bôi thường. Trên tờ trình ghi rõ ngày giao/ngày nhận giữa kế toán với nghiệp vụ.
- Lưu ý :
Nếu vụ tổn thất đã thực hiện giám định (thué ngoài và/hoặc tu giám định) mà
chưa xác định rõ chi phí thì sẽ trình duyệt sau. Chi phí giám định phải hạch toán vào
chi phí giải quyết ton thất không được hạch toán vào nguồn chi phí quản lý.
- Phân bé số tiền bồi thường tổn thất cho các bên liên quan. Trường hợp ton
thất có liên quan đến nhà đồng bảo hiểm thì tính toán trách nhiệm của các bên theo tỉ lệ đồng Bảo hiểm.
- Sau khi hoàn tắt tờ trình bồi thường, bồi thường viên trình toàn bộ hồ sơ cho lãnh đạo phòng xem xét và có ý kiến về việc bồi thường hoặc đòi tiền béi thường từ các nhà đồng Bảo hiểm.
(3) Phê duyệt bồi thường
3.1. Đối với ton thất trên phân cấp
- Hồ sơ tổn thất trên phân cấp phát sinh ở giai đoạn bồi thường do phương án sửa chữa đề xuất tại thời điểm giám định không thực hiện được hoặc do biến động tỷ giá làm tăng chi phí khắc phục thiệt hại nên dẫn đến sé tiền ton thất vượt phân cấp của đơn vị. Đơn vị đề xuất bằng văn bản trình Tổng công ty phương án giải quyết, tính toán số tiền đề xuất bồi thường kèm theo toàn bộ hồ sơ chứng từ theo quy định
(có mục lục và đóng dấu treo của đơn VỊ).
- Bồi thường viên Ban Bảo hiểm tài sản — Kỹ thuật Tổng công ty sẽ tiếp nhận hồ sơ trên phân cấp và giải quyết theo quy trình bồi thường tài sản trên phân cấp với các bước nghiệp vụ tương tự như bồi thường trong phân cấp. Ban BH Tài sản — Kỹ thuật Tổng công ty sẽ liên hệ trực tiếp với khách hàng/đơn vị giám định/đồng bảo hiểm thực hiện xử lý giải quyết tổn thất trên phân cấp, Don vị khai thác sẽ phối hợp thực hiện theo chỉ đạo của Tổng công ty.
- Hồ sơ bởi thường tổn thất trên phân cấp được quản lý và vào sé theo giải quyết tổn thất dõi tại Ban BH Tài sản — Kỹ thuật Tổng công ty.
- Hồ sơ bồi thường tổn thất trên phân cấp do Ban BH Tài sản — Kỹ thuật Tổng công ty chịu trách nhiệm trình lãnh đạo Tổng công ty phê duyệt và sẽ thông báo kết quả giải quyết bằng văn bản cho các đơn vị.
- Toàn bộ chứng từ, tài liệu có liên quan trong bộ Hồ sơ bồi thường tốn thất trên phân cấp sẽ được làm thành 02 bản chính, 01 bản được lưu tại Ban BH Tài sản — Kỹ thuật Tổng công ty, 01 bản được lưu tại đơn vị khai thác gốc.
Lớp: Kinh té bảo hiểm 52B SVTH: Phạm Thị Vân
Chuyên dé tot nghiệp 37 GVHD: TS. Phạm Thị Định
TS SE lo cac c6 san an nnnasaaroenaaaraaeoa ra SSS PRD ER OE I TE DS EE SEE cai