I- ĐẠI DIỆN BAN CHỈ HUY CÔNG TRƯỜNG
ứng Số phát sinh
Số phát sinh Ngày Số hiệu Nợ Có 1 2 3 4 5 6 Số dư đầu kỳ … … … … … …
30/8 L122 Đội 1 thanh toán lương 1413-Đ1 98.765.877
31/8 L39 Đội 4 giảm nợ Khu dân cư số
II Thị trấn Bắc Hà
1413 129.243.850
5/9 L31 Đội 2 thanh toán lương T11 đường
đại lộ
1413-Đ2 52.865.324
7/19 K56 Đội 3 giảm nợ t/c cầu 1413-Đ3 78.566.485
7/19 B45 Đội 2 thanh toán CP lương 1413-Đ2 48.867.588
30/9 Đội 5 giảm nợ cp đường 1413-Đ1
30/9 L34 Đội 1 chi trả lương T8 Khu dân
cư số II Thị trấn Bắc Hà 1413- Đ1 112.400.654 30/9 KC622 K/c 622-> 154 154- 277.053.912 … … … … … … Cộng phát sinh: 1.585.655.875 1.585.655.875
2.3. Hạch toán chi phí Máy thi công
2.3.1.Chi phí máy thi công trong công ty
Trong hoạt động xây lắp, Máy thi công (MTC) là một phương tiện không thể thiếu trong quá trình thi công các công trình, hạng mục công trình. Sử dụng máy thi công giúp giải phóng sức lao động, nâng cao năng suất, đẩy mạnh tiến độ thi công đồng thời nâng cao chất lượng của công trình. MTC tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất tạo ra sản phẩm xây lắp do vậy chi phí sử dụng MTC là một khoản mục chi phí cần phải được tổng hợp để tính vào giá thành sản phẩm xây lắp. MTC của Công ty bao gồm: Máy ủi, máy đầm, máy trộn bê tông, xelu, máy cẩu, …
2.3.2.Tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng tài khoản 623 – Chi phí sử dụng máy thi công để hạch toán các khoản mục chi phí liên quan trực tiếp đến máy thi công phục vụ cho công trình. Tài khoản này được mở chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình. Bên cạnh
đó Công ty còn mở các tài khoản cấp 2 cho từng khoản mục chi phí dụng máy thi công cụ thể là:
TK 6231: Chi phí nhân công TK 6232: Chi phí Chi phí vật liệu
TK 6234: Chi phí khấu hao máy thi công TK 6237: Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 6238: Chi phí bằng tiền khác 2.3.3.Chứng từ sử dụng
Các chứng từ mà liên quan đến khoản mục chi phí sử dụng máy thi công mà Công ty đang sử dụng bao gồm: Bảng chấm công, bảng thanh toán lương cho công nhân chạy máy, nhật trình chạy máy, bảng tính khấu hao TSCĐ, bảng tổng hợp chi phí sử dụng máy thi công, các hoá đơn dịch vụ mua ngoài khác…
2.3.4. Kế toán chi tiết chi phí máy thi công
Chi phí nhân công điều khiển máy thi công
Do tính chất thường xuyên và phức tạp của việc sử dụng máy thi công nên công nhân điều khiển máy thi công của Công ty đều là công nhân trong biên chế. Ví dụ:
Ví dụ đối với thi công công trình Khu dân cư số II Thị trấn Bắc Hà việc theo dõi nhân công điều khiển máy thi công thông qua Nhật trình chạy máy, Bảng chấm công, kế toán tính số tiền công nhân được hưởng trong tháng.