CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM THỰC HIỆN
2.1. Giới thiệu về Ernst & Young Việt Nam
Nguồn gốc của cái tên Ernst & Young được lấy theo tên của 2 nhà sáng lập Alwin C Ernst và Arthur Young. Arthur Young sinh năm 1863 ở Glasgow, Scotland, tốt nghiệp ngành Luật, nhưng ông lại dành sự quan tâm đặc biệt đối với lĩnh vực ngân hàng và đầu tư. Vào năm 1890, ông chuyển đến Mỹ để theo đuổi sự nghiệp của mình ở lĩnh vực kế toán. Năm 1906, ông cùng với anh trai Stanley thành lập một công ty kế toán có tên gọi là Arthur Young & Company. Alwin C Ernst sinh năm 1881 ở Cleverland, Mỹ. Sau khi tốt nghiệp đại học, ông bắt đầu sự nghiệp với nghề kế toán. Tới năm 1903, ông và anh trai Theodore bắt đầu với Ernst &
Ernst, một công ty kế toán công nhỏ. Vào đầu năm 1924, họ nhanh chóng bước vào thị trường toàn cầu bằng việc liên kết với những công ty ở Anh, Young với Broads Paterson & Co và Ernst với Whinney Smith & Whinney.
AC Ernst và Arthur Young chưa từng gặp nhau trong cuộc đời, nhưng cả hai đều mất vào năm 1948. Tuy nhiên, triết lý của cả hai vẫn tồn tại, vào năm 1989, hai công ty được hợp nhất thành Ernst & Young. Vào năm 2018, Ernst & Young Global báo cáo doanh thu đạt 34,8 tỷ đô la Mỹ. Trụ sở chính của Ernst & Young được đặt tại Thủ đô London, Anh.
Giá trị của Ernst & Young:
Ernst & Young được xây dựng từ những con người
• Thể hiện tính chính trực, sự tôn trọng và tinh thần tập thể;
• Xây dựng quan hệ và niềm tin từ hành động đúng đắn; và
• Tràn đầy nghị lực, nhiệt tình và dũng cảm đi đầu.
Phạm vị hoạt động của Ernst & Young Global trên toàn thế giới:
Sơ đồ 2.1. Phạm vi hoạt động của Ernst & Young trên Thế giới
Sứ mệnh của Ernst & Young:
Ernst & Young cam kết trong việc cung cấp các dịch vụ chuyên nghiệp có chất lượng cao nhất có thể nhằm hỗ trợ khách hàng đạt được mục tiêu của mình, đồng thời thực hiện thành công kế hoạch phát triển của công ty và đóng góp các giá trị tích cực cho cộng đồng và xã hội.
Mục tiêu của Ernst & Young: “Building a better working world”.
Ernst & Young (EY) cam kết thực hiện một phần trong việc xây dựng một thế giới làm việc tốt đẹp hơn. Sự tin tưởng của nhà đầu tư vào thị trường vốn và trong nền kinh tế trên toàn thế giới được xây dựng từ những hiểu biết sâu sắc và chất lượng dịch vụ mà EY cung cấp. EY phát triển các nhà lãnh đạo xuất sắc và nguồn nhân lực chất lượng cao cho xã hội. Điều này khiến cho EY đóng một vai trò vô cùng quan trọng trong việc xây dựng một thế giới làm việc tốt đẹp hơn cho con người của EY, khách hàng và cả cộng đồng.
b) Công ty Trách nhiệm hữu hạn (TNHH) Ernst & Young Việt Nam
Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam (“EY Việt Nam”) là doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài, là thành viên thuộc khu vực Châu Á – Thái Bình Dương,
tiểu khu vực Đông Nam Á (ASEAN) của Ernst & Young Global. Công ty hoạt động theo Giấy phép đầu tư số 448/GP cấp ngày 03 tháng 11 năm 1992 được Ủy Ban Nhà nước cấp phép.
Trụ sở chính (Head-office): Tầng 28 Tháp Bitexco, Số 2, Đường Hải Triều, Phường Bến Nghé, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8 Tòa nhà CornerStone, 16 Phan Chu Trinh, Quận Hoàn Kiếm, Thành phố Hà Nội.
2.1.2. Hoạt động - cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam a) Các lĩnh vực hoạt động
Sơ đồ 2.2: Các dịch vụ EY Việt Nam cung cấp
b) Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam
Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam cũng là một thành viên của Ernst &
Young Global, chính vì vậy cơ cấu tổ chức và kinh doanh của EY Việ Nam cũng được áp dụng theo mô hình của Ernst & Young Global. Trong Ernst & Young Global, Ban Quản trị khu vực ASEAN là có quyền quyết định cao nhất, có trách nhiệm giải trình và thực hiện các chiến lược quản trị bao gồm: Kiểm soát chất lượng, phát triển thị trường, quản trị rủi ro, đảm bảo tăng trưởng và nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cho các công ty thuộc khu vực Đông Nam Á trong đó có EY Việt Nam. Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam được khái quát bằng sơ đồ 2.3 dưới đây.
Sơ đồ 2.3: Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam
Cơ cấu tổ chức trong Bộ phận Nghiệp vụ:
Ở Bộ phận Nghiệp vụ (Hoạt động chính của EY Việt Nam) của EY Việt Nam, mỗi phòng ban lại được chia thành nhiều nhóm, mỗi nhóm sẽ đảm nhận công việc theo chiều từ cấp trên xuống cấp thấp hơn. Việc phân chia như vậy đảm bảo theo các quy định của Kiểm toán Quốc tế cũng như của Việt Nam, tạo thuận lợi trong phân công và theo dõi tiến độ hoàn thành công việc.
Sơ đồ 2.4: Cơ cấu trong Bộ phận Nghiệp vụ
Partner - Tổng giám đốc/Phó tổng giám đốc kiểm toán là thành viên trong Ban Quản trị, là người chịu trách nhiệm kí kết hợp đồng kiểm toán và chất lượng cuộc kiểm toán.
Director - Giám đốc kiểm toán là thành viên thành viên Ban Giám đốc, là người chịu trách nhiệm trong hoạt động kiểm toán của khách khàng.
Tổng Giám đốc
Phó Tổng Giám đốc
Bộ phận Phòng ban Bộ phận Nghiệp vụ
Phòng Hành chính
Phòng Nhân sự
Phòng Kế toán Phòng Kiểm toán
Phòng Tư vấn Phòng Thuế
Phòng Kiểm toán - Doanh nghiệp Tài chính
Phòng Kiểm toán – Doanh nghiệp phi Tài chính
Phòng Marketing
Partner
Director
Senior Manager
Manager
Senior
Staff
Senior manager - Chủ nghiệm kiểm toán cấp cao là người trực tiếp theo dõi quá trình và chất lượng của cuộc kiểm toán, đưa ra ý kiến cho nhóm kiểm toán.
Manager - Chủ nhiệm kiểm toán là người chịu trách nhiệm cho cuộc kiểm toán và xây dựng các chương trình kiểm toán.
Senior - Trưởng nhóm kiểm toán là người chịu trách nhiệm phân công, theo dõi tiến độ và hoàn thành công việc đối với nhóm kiểm toán.
Staff - Trợ lý kiểm toán là người tham gia thực hiện các phần hành cụ thể của cuộc kiểm toán.
2.1.3. Kinh nghiệm của EY trong kiểm toán báo cáo tài chính Tổ chức tín dụng.