CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY MÍA ĐƯỜNG TRÀ VINH
3.4 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN
Phòng Kế toán tài chính có nhiệm vụ giúp Giám đốc trong công tác kế hoạch tài chính, tổ chức hạch toán kế toán về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo đúng chế độ kế toán của Nhà nước quy định. Bộ máy kế toán có trách nhiệm tổ chức thực hiện và kiểm tra toàn bộ công tác kế toán, thống kê trong phạm vi toàn công ty, tham mưu cho Giám đốc về thông tin kinh tế và phân tích hoạt động kinh doanh, kiểm tra, ghi chép và hạch toán tài chính.
3.4.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Hình 3.2 Sơ đồ bộ máy kế toán
Nguồn: Phòng KT-TC Công ty mía đường Trà Vinh
- Kế toán trưởng: phân công và chỉ đạo trực tiếp tất cả các nhân viên kế toán làm việc ở các bộ phận của Công ty. Có ý kiến thỏa thuận trong việc tuyển dụng, thi tuyển nâng cấp bậc, khen thưởng, thi hành pháp luật các nhân viên kế toán, thủ quỹ, thủ kho trong công ty. Ký các giấy tờ có giá trị pháp lý trong báo cáo kế toán, báo cáo thống kê, các chứng từ tín dụng. Chấp hành sự chỉ đạo của Giám đốc Công ty.
- Kế toán tổng hợp: thay thế trưởng phòng (khi vắng mặt) để giải quyết các công việc nội bộ của phòng kế toán về công tác chuyên môn, nghiệp vụ theo chế độ quy định.
- Kế toán đầu tư thu mua: ký hợp đồng thu mua mía. Đảm bảo đủ lượng mía cho sản xuất. Lập bảng kê thu mua mía.
- Kế toán vật tư: ký xác nhận với thủ kho về thẻ kho, về số dư và giao dịch chứng từ. Ký kết, xác nhận công tác kiểm kê kho vật liệu theo quy định hoặc đột xuất. Được quyền từ chối lập phiếu nhập, xuất kho nếu phát hiện các chứng từ có liên quan đến công tác nhập xuất vật tư không hợp lệ. Lập báo cáo về việc nhập, xuất, tồn kho vật tư. Theo dõi , ghi chép sổ sách kế toán chi tiết về công cụ dụng cụ. Tham gia công tác kiểm kê kho vật tư định kỳ và đột xuất theo yêu cầu của lãnh đạo phòng.
KẾ TOÁN TRƯỞNG
PHÓ TRƯỞNG PHÒNG
KẾ TOÁN DOANH
THU KẾ
TOÁN VẬT TƯ KT ĐẦU
TƯ THU MUA
KẾ TOÁN THANH
TOÁN
THỦ QUỸ
- Kế toán vật tư: ký xác nhận với thủ kho về thẻ kho, về số dư và giao dịch chứng từ. Ký kết, xác nhận công tác kiểm kê kho vật liệu theo quy định hoặc đột xuất. Được quyền từ chối lập phiếu nhập, xuất kho nếu phát hiện các chứng từ có liên quan đến công tác nhập xuất vật tư không hợp lệ. Lập báo cáo về việc nhập, xuất, tồn kho vật tư. Theo dõi , ghi chép sổ sách kế toán chi tiết về công cụ dụng cụ. Tham gia công tác kiểm kê kho vật tư định kỳ và đột xuất theo yêu cầu của lãnh đạo phòng.
- Kế toán thanh toán: được giao dịch với ngân hàng theo sự phân công của phụ trách phòng. Có quyền từ chối thanh toán khi các chứng từ không đây đủ, không hợp lệ hoặc không chính xác. Đảm bảo công tác thu, chi tiền mặt, các khoản thanh toán với người bán. Tiếp nhận và kiểm tra các chứng từ gốc của các bộ phận, đảm bảo sự kiểm soát chính xác, hợp lệ của chứng từ.
- Thủ quỹ: có quyền từ chối thanh toán nếu phát hiện các chứng từ thanh toán không tính pháp lý. Có quyền đề xuất với lãnh đạo về công tác quản lý quỹ. Tham gia các cuộc hội, họp, thi đua trong phòng. Quản lý, bảo quản, giữ gìn kho quỹ của Công ty. Thực hiện nhiệm vụ thu chi theo lệnh. Giao dịch với ngân hàng về việc rút và nộp tiền theo lệnh của phụ trách phòng.
3.4.2 Chế độ kế toán và hình thức kế toán 3.4.2.1 Chế độ kế toán
Niên độ kế toán: Niên độ kế toán theo năm dương lịch của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc tại ngày 31 tháng 12 hàng năm.
Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam (VNĐ)
Công ty thực hiện công tác kế toán theo chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.
3.4.2.2 Hình thức kế toán
Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung và Công ty hiện đang sử dụng phần mềm kế toán MISA 7.9
a) Đặc trưng cơ bản
Hình thức kế toán Nhật ký chung được sử dụng rộng rãi ở các doanh nghiệp có quy mô lớn, trang bị phần mềm kế toán.
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội
dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
b) Các sổ kế toán chủ yếu
Sổ chi tiết: các sổ chi tiết, thẻ chi tiết.
Sổ tổng hợp: Nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt, sổ cái.
c) Trình tự ghi sổ
Hình 3.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ của công ty Nguồn: Phòng KT-TC Công ty mía đường Trà Vinh Ghi chú:
Nhập số liệu hằng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào Sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc
Chứng từ kế toán
Sổ nhật ký chung
Sổ cái
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo tài chính
Bảngcân đối số phát sinh Sổ nhật ký
đặt biệt
ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật kư đặc biệt liên quan.
Cuối kỳ (tháng, quý, năm), cộng số liệu sổ Cái, lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra, đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.
Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung ( hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ.
3.4.3 Phương pháp kế toán
Phương pháp kế toán thuế GTGT: phương pháp khấu trừ.