CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH THÁI NGUYÊN
1.2 HÌNH THỨC KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH THÁI NGUYÊN
Phần mềm kế toán Công ty đang áp dụng là phần mềm kế toán MISA SME.NET 2017 in theo hình thức Nhật ký chung
◦ Quy trình sử dụng phần mềm kế toán:
Sơ đồ 1.3. Trình tự hạch toán trên phần mềm
( Nguồn từ Phòng Tài chính – Kế toán công ty ) Chứng từ gốc
Các bảng tổng hợp
Sổ tổng hợp, Sổ chi tiết Sổ NKC
Phần mềm kế toán
Báo cáo tài chính, Báo cáo quản trị
Sơ đồ 1.4. Sơ đồ bộ máy kế toán
( Nguồn từ Phòng Tài chính – Kế toán công ty ) Bộ máy kế toán của công ty theo mô hình quản lý hai cấp nhiệm vụ của từng người như sau:
◦Kế toán trưởng:
Có chức năng giúp giám đốc về toàn bộ công tác tài chính của công ty. Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc, chịu sự kiểm tra của cơ quan tài chính cấp trên. Tổ chức chỉ đạo, điều hành công tác thống kê kế toán phù hợp với tình hình sản xuất và kinh doanh của công ty và đúng luật tài chính.
◦Kế toán theo dõi thanh toán:
Có nghĩa vụ kiểm tra, xem xét tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ thu chi tiền mặt, tiền gửi, tiền vay. Hàng ngày viết phiếu thu chi, cuối ngày đối chiếu với thủ quỹ, cuối tháng đối chiếu số dư với ngân hàng.
◦Kế toán theo dõi tiền lương và BHXH:
Theo dõi các hợp đồng khoán lương sản phẩm, thanh toán lương cho cán bộ công nhân viên và các khoản trích theo lương, theo dõi lương thời gian và lương nghỉ ốm CB-CNV toàn công ty. Cuối tháng lập phân bổ tiền lương, BHXH và các sổ chi tiết khác.
◦Kế toán theo dõi NVL - CCDC:
Theo dõi hàng nhập kho của công ty: Kiểm tra sự hợp lý của các chứng từ, hoá đơn mua hàng hoá đơn thuế GTGT, tích khai thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo phương pháp kê khai thương xuyên và vào nhật ký chứng từ và các sổ chi tiết khác.
Theo dõi xuất vật tư trong toàn công ty, kiểm tra kho hàng, đối chiếu Kế toán trưởng
Thủ quỹ Kế toán tổng
hợp Kế toán tiền
lương và
BHXH Kế toán
NVL, CCDC Kế toán
thanh toán
định kỳ và thường xuyên với các thủ kho. Theo dõi tổng hợp và tính giá thành chi tiết vật tư công ty tự làm. Lập bảng phân bổ vật liệu và các sổ chi tiết.
Theo dõi các khoản nợ TK 331, 131 đôn đốc và thu hồi nợ.
◦Kế toán tổng hợp:
Cuối tháng tổng hợp số liệu trong kỳ báo cáo. Báo cáo kịp thời về việc sử lý số liệu kế toán trong tháng trước khi khoá sổ kế toán, chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về tính chính xác và tiến độ công việc.
◦Thủ quỹ:
Theo dõi số tiền thực có tại quỹ hàng ngày có trách nhiệm nhập, xuất và quản lý quỹ tiền mặt của công ty, mở sổ quỹ tiền mặt.
1.2.2.Chế độ, chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị
Công ty cổ phần tư vấn xây dựng công trình Thái áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC đến hết năm 2016. Từ năm 2017 Công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của BTC
Đơn vị tiền tệ sử dụng là VNĐ (Việt Nam đồng). Chuyển đổi các đồng tiền khác sang VNĐ tại thời điểm phát sinh theo tỷ giá quy đổi của Ngân hàng Nhà nước công bố.
Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc ngày 31 tháng 12 hàng năm.
Hình thức sổ kế toán “Nhật ký chung”.
Nguyên tắc đánh giá tài sản: Theo giá gốc.
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính giá trị vật tư hàng hóa xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ, phương pháp ghi sổ chi tiết nguyên vật liệu là phương pháp ghi thẻ song song.
Phương pháp khấu hao TSCĐ: Áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng theo Thông tư 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013.
Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
1.2.3. Tình hình sử dụng máy vi tính tại Công ty
Công ty hiện nay đang sử dụng phần mềm kế toán MISA SME.NET 2017 do công ty cổ phần Misa cung cấp. Phần mềm kế toán Misa cung cấp đầy đủ các báo cáo theo quy định của nhà nước, bao gồm các loại báo cáo tài
chính, sổ sách kế toán, các hình thức ghi chép mà kế toán áp dụng như: chứng từ ghi sổ, nhật kí chung…Bên cạnh việc sử dụng phần mềm kế toán Misa, công ty còn ứng dụng một số phần mềm thông dụng khác vào công tác kế toán như Microsoft Word và Microsoft Excel để hỗ trợ cho công tác thu thập và xử lý dữ liệu đầu vào của phần mềm kế toán Misa mà công ty đang áp dụng. Công ty đã trang bị 100% máy tính cho các phòng ban và các nhân viên trong công ty để đáp ứng và phục vụ đầy đủ cho nhu cầu công việc, trình độ tin học của các nhân viên trong công ty. Mọi công tác hạch toán đều được nhân viên kế toán cập nhập dữ liệu thông qua phần mềm Misa.
Hình 1.1. Giao diện phần mềm kế toán Misa
Mỗi nhân viên kế toán được cài đặt phần mềm kế toán trên máy vi tính được cấp tên và tiến hành cài đặt mật mã truy cập phần mềm khác nhau, máy vi tính của kế toán tổng hợp là máy chủ. Nhân viên chỉ được truy cập để làm việc, xem những nghiệp vụ phát sinh trong quyền hạn cho phép của phần hành của mình. Các dữ liệu kế toán được thực hiện qua phần mềm Misa một cách nhanh chóng và hiệu quả, phù hợp với chuẩn mực kế toán và chuẩn mực quản lý của công ty. Đội ngũ nhân viên kế toán có trình độ máy tính thành thạo, áp dụng hình thức kế toán máy, mọi công tác kế toán đều thực hiện trên máy vi tính giúp cho công việc của kế toán viên được giảm bớt, giúp tiết kiệm được thời gian, công việc được giải quyết nhanh chóng và độ chính xác cao.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG CÔNG
TRÌNH THÁI NGUYÊN