Rủi ro tín dụng và nợ xấu trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng

KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1. Rủi ro tín dụng và nợ xấu trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng

1.1.1. Rủi ro tín dụng

Theo Giáo trình tín dụng Ngân hàng (Hồ Diệu cùng các Cộng sự, 2001, trang 20): “Tín dụng ngân hàng là giao dịch giữa Ngân hàng và bên đi vay (là các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nền kinh tế) trong đó ngân hàng chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử dụng trong một thời gian nhất định theo thỏa thuận, và bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện cả gốc và lãi cho ngân hàng khi đến hạn thanh toán”.

Hoạt động tín dụng là hoạt động mang lại lợi nhuận lớn nhất cho Ngân hàng, và có

vị trí rất quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng, đồng thời đó cũng là hoạt động tiềm ẩn rủi ro.

Theo điều 3.1 quyết định số: 02/2013/TT-NHNN: Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của TCTD do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết.

Biểu hiện trên thực tế thông qua việc khách hàng không trả được nợ hoặc trả

nợ không đúng hạn cho ngân hàng, nó diễn ra trong quá trình cho vay, chiết khẩu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá, cho thuê tài chính, bảo lãnh, bao thanh toán của ngân hàng… nhưng luận văn chỉ giới hạn trong phạm vi nghiên cứu biện pháp xử lý nợ xấu từ hoạt động cho vay của ngân hàng.

1.1.2. Nợ xấu trong hoạt động cấp tín dụng của ngân hàng 1.1.2.1.Khái niệm về nợ xấu

Theo Quỹ tiền tệ quốc tế(IMF): “Một khoản nợ được coi là nợ xấu khi tiền thanh toán lãi và/hoặc tiền gốc đã quá hạn từ 90 ngày trở lên, hoặc các khoản thanh toán lãi đến 90 ngày hoặc hơn đã được tái cơ cấu hay gia hạn nợ, hoặc các khoản

Tiểu luận Tư tưởng HCM

thanh toán dưới 90 ngày nhưng có các nguyên nhân nghi ngờ việc trả nợ sẽ được thực hiện đầy đủ”. Như vậy, theo IMF nợ xấu được nhận dạng qua hai giác độ là

thời gian quá hạn và khả năng trả nợ đáng nghi ngờ.

Ở Việt Nam, tuy có nhiều khái niệm khác nhau nhưng nhìn chung các khái niệm nợ xấu về cơ bản cũng được xác định dựa trên hai yếu tố: Các khoản dư nợ đã quá hạn từ 90 ngày trở lên và khả năng trả nợ của khách hàng được xếp vào loại nghi ngờ về khoản vay sẽ được thanh toán đầy đủ. Theo Khoản 8 Điều 3 Thông tư 02/2013/TT-NHNN: “nợ xấu là những khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 (nợ dưới chuẩn), nhóm 4 (nợ nghi ngờ) và nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn)”, các khoản nợ trên có các khoản nợ gốc và lãi đã quá hạn từ 90 ngày trở lên.

1.1.2.2. Nguyên nhân dẫn đến nợ xấu

Trong nền kinh tế đầy biến động, rủi ro là điều không thể tránh khỏi đối với tất cả các thành phần kinh tế nói chung cũng như với hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại nói riêng. Những nguy cơ tiềm ẩn như sự không trung thực của khách hàng, vốn vay bị sử dụng sai mục đích, khách hàng phá sản hay do suy thoái kinh tế

đều có khả năng biến một khoản vay thành một khoản nợ xấu… Theo Hồ Thanh Xuân (2013), nhìn chung nguyên nhân dẫn đến nợ xấu của ngân hàng thương mại là

từ nhiều phía, bao gồm:

 Từ yếu tố kinh tế vĩ mô: Trong nền kinh tế thị trường, môi trường kinh tế

vĩ mô luôn biến động không ngừng, điều đó khiến hoạt động của các thành phần trong nền kinh tế cũng kéo theo và ảnh hướng tới toàn tình hình kinh doanh của toàn bộ hệ thống nền kinh tế. Khi nền kinh tế rơi vào khủng hoảng, môi trường kinh tế vĩ mô khó khăn, làm giảm khả năng trả nợ của người vay khiến chất lượng tài sản của hệ thống ngân hàng suy giảm, nợ xấu của ngân hàng thương mại tăng cao.

Ngược lại, khi nền kinh tế tăng trưởng mạnh là điều kiện rất dễ dẫn đến tình trạng tăng trưởng tín dụng quá mức, khách hàng sử dụng vốn tập trung đầu tư vào nhiều lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro cao, đến khi những lĩnh vực này không có điều kiện kinh doanh tốt thì kéo theo khách hàng mất khả năng thanh toán và nợ xấu tăng cao. Bên

Tiểu luận Tư tưởng HCM

cạnh đó việc phụ thuộc quá nhiều vào nguồn vốn từ bên ngoài quốc gia, hiệu quả

hoạt động giám sát hệ thống, ảnh hưởng từ những cú sốc bên ngoài cũng khiến nợ xấu ngân hàng tăng cao.

 Từ phía các khách hàng: Phần lớn các khách hàng tìm đến các tổ chức tín dụng để vay vốn để đầu tư, mở rộng quy mô sản xuất trong các ngành, lĩnh vực khác nhau. Nhưng các khách hàng phán đoán không chính xác xu hướng phát triển của thị trường cũng như không có sự đánh giá kỹ lưỡng trước khi sử dụng nguồn vốn vay, điều đó dẫn đến sự mất cân bằng trong cung cầu. Một số khách hàng khi thực hiện các dự án lớn lại chia nhỏ dự án để tìm tài trợ từ nhiều ngân hàng khác nhau, qua đó

nhằm giúp khách hàng dễ dàng hơn trong việc vay vốn từ ngân hàng cũng như giảm bớt sự kiểm soát của ngân hàng. Chính những điều này làm cho ngân hàng gặp khó

khăn trong việc kiểm soát các khoản cho vay, dẫn đến tình trạng nợ xấu. Mặt khác, nhiều khách hàng sử dụng đòn bẩy tài chính kém hiệu quả, hoạt động kinh doanh yếu kém, thua lỗ. Khi nền kinh tế bộc lộ những bất ổn vĩ mô, lạm phát bị đẩy lên ở mức cao, sức mua giảm sút thì tình trạng tồn kho kéo dài. Điều này khiến nhiều khách hàng ứ đọng vốn, không có khả năng thu hồi để trả nợ cho ngân hàng, từ đó trở thành nguyên nhân gia tăng nợ xấu cho ngân hàng.

 Từ bản thân ngân hàng: Nguyên nhân này do nhiều yếu tố gây ra, bao gồm:

 Thiếu kinh nghiệm và hạn chế trong kỹ năng quản lý: Ngân hàng thiếu những biện pháp hiệu quả để xác định, định hướng và kiểm soát rủi ro trong từng khu vực, số liệu quá khử không đầy đủ, hệ thống thông tin không cập nhật, không có cái nhìn toàn diện về bản thân khách hàng cũng như tình hình tài chính của họ

dẫn đến sự sai lệch trong việc đánh giá hiệu quả cho vay. Nhiều cá nhân thiếu kinh nghiệm, cán bộ tín dụng không có khả năng phân tích thẩm định dự án, kiến thức thị trường, cũng như kiến thức xã hội bị hạn chế nên nhiều khi cho vay mà không đánh giá được dự án có khả thi hay không, để lại hậu quả cho hoạt động ngân hàng.

 Quá trình quản lý rủi ro diễn ra không xuyên suốt: Cán bộ tín dụng không thẩm định kỹ lưỡng, nghiêm ngặt trước khi cho vay, không đánh giá một cách toàn diện, chính xác những rủi ro của khoản vay nên dẫn đến những ảnh hưởng nghiêm

Tiểu luận Tư tưởng HCM

trọng, rủi ro cao. Trong quá trình cho vay, cán bộ tín dụng không nắm bắt được tình hình tài chính của khách hàng, cũng như tình hình biến động của nền kinh tế, do vậy, không nắm bắt kịp thời các khoản cho vay có vấn đề.

 Nhận thức sai lầm trong mối quan hệ và tầm quan trọng giữa rủi ro, kinh doanh và nguồn vốn, xem xét chưa đầy đủ khả năng mất vốn do những rủi ro tiềm ẩn gây ra, chủ quan về mở rộng kinh doanh, tăng trưởng cho vay chủ yếu phụ thuộc vào huy động tiền gửi, phát triển kinh doanh thiếu căn cứ. Bên cạnh đó, một số nhà

quản lý ưa thích rủi ro, khi xem xét hồ sơ của khách hàng truyền thống chỉ dựa vào tài liệu được cung cấp, như báo cáo tài chính, hay quá trình xét duyệt hồ sơ vay vốn cán bộ tín dụng ngân hàng thường bỏ qua một số thủ tục và hồ sơ vay vốn của khách hàng không đầy đủ, hay những trường hợp là hồ sơ ảo, hạ thấp tiêu chuẩn tín dụng, đáp ứng khách hàng nhằm lôi kéo khách hàng. Chính việc đánh giá rủi ro một cách không khách quan khiến cho tình hình nợ xấu của ngân hàng tăng cao.

1.1.2.3. Các dấu hiệu để nhận biết nợ xấu

Phát hiện kịp thời nhằm ngăn ngừa nợ xấu là một trong những nội dung quan trọng trong các hoạt động của một ngân hàng thương mại, việc phát hiện sớm những dấu hiệu của nợ xấu trở nên cần thiết, quan trọng để các ngân hàng thương mại có

những biện pháp ứng phó, giảm thiểu nợ xấu cũng như là tác hại của nợ xấu đối với các hoạt động. Do đó, NHTM cần thực hiện định kỳ và đột xuất ngay khi khách hàng hoặc khoản vay, cũng như bên trong bản thân ngân hàng có những biểu hiện nhất định. Dựa vào “Tín hiệu cảnh báo về những khoản cho vay có vấn đề” (Peter S.Rose, 2005, trang 647), có thể khái quát những dấu hiệu đó xuất phát từ hai phía:

Khách hàng và Ngân hàng thương mại.

 Nhóm dấu hiệu phát sinh từ phía khách hàng:

 Dấu hiệu phi tài chính Hành vi của khách hàng

- Đối với cả khách hàng là cá nhân hay khách hàng là doanh nghiệp, đơn vị tổ chức kinh doanh thường tìm cách tránh gặp ngân hàng, miễn cưỡng hoặc chậm cung cấp thông tin tài chính khi nhận thấy hoạt động kinh doanh đang gặp vấn đề và

sẽ thường có xu hướng liên lạc với ngân hàng ít hơn so với khi đang làm ăn tốt.

Tiểu luận Tư tưởng HCM

Trong hoạt động cho vay của ngân hàng, việc khách hàng không giữ uy tín, không thực hiện đầy đủ các quy định, khách hàng tỏ ra không đáng tin, vi phạm pháp luật trong quá trình quan hệ tín dụng sẽ là một dấu hiệu rõ nét tiềm ấn nguy cơ nợ xấu.

- Những thay đổi bất thường, ngoài dự kiến và không được giải thích trong số dư tiền gửi của khách hàng mở tại Ngân hàng.

Khả năng quản lý của khách hàng

- Bằng chứng phát sinh mâu thuẫn trong nội bộ công ty, đặc biệt là trong đội ngũ cán bộ quản lý: Việc xảy ra mâu thuẫn giữa những người điều hành, có thể ảnh hưởng không nhỏ đến tình hình kinh doanh, từ đó ảnh hưởng đến nguồn thu để trả

nợ, tiềm ẩn nợ xấu.

- Nghỉ ốm dài hoặc bất ngờ, mất của những khách hàng là cá nhân hay là

những nhân sự chủ chốt, mất các nhà quản lý cấp cao: Sự thay đổi bất ngờ và bất thường của đội ngũ cán bộ quản lý doanh nghiệp, cũng như khách hàng cá nhân là

dấu hiệu cảnh báo hoạt động kinh doanh có sự thay đổi theo chiều hướng bất lợi hoặc có sự vi phạm pháp luật.

- Tin đồn bất lợi về khách hàng: Việc phát sinh tin đồn bất lợi, dù đúng hay không đúng cũng sẽ có những ảnh hướng đến hoạt động kinh doanh cũng như uy tín của khách hàng nói chung và tiềm ẩn nguy cơ phát sinh nợ xấu.

- Khách hàng đầu tư vào lĩnh vực ngoài kinh nghiệm của mình, không có

chuyên môn, thiếu nhận biết, hiểu biết của mình về tình hình kinh tế thị trường hoặc về vấn đề cạnh tranh: Trong thời kỳ hội nhập kinh tế sâu rộng, việc kinh doanh mạo hiểm cũng như không nhận biết được điểm mạnh, điểm yếu của mình sẽ không thể

giúp doanh nghiệp, cá nhân nắm bắt được cơ hội phát triển mở rộng hay ít nhất là

duy trì tình hình kinh doanh hiện có của mình.

Hoạt động kinh doanh

- Có hoạt động pháp lý chống lại khách hàng: Việc vi phạm những quy định của pháp luật, ngay cả những lỗi đối với việc triển khai thuế, hải quan sẽ ảnh hưởng tới quyền được hoạt động kinh doanh của khách hàng theo quy định của pháp luật, có thể phải ngừng hoạt động đối với những vi phạm nghiêm trọng.

Tiểu luận Tư tưởng HCM

- Các nhà cung cấp, nhà phân phối lớn thay đổi chính sách bán, mua hàng:

Việc thay đổi chính sách của các đối tác, đặc biệt là đối tác lớn sẽ ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động kinh doanh nói chung, doanh thu, lợi nhuận của khách hàng nói riêng.

Môi trường vĩ mô

- Ngân hàng cần nắm được những yếu tố vĩ mô, nằm ngoài tầm kiểm soát của khách hàng và ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng, chủ động đánh giá hoạt động kinh doanh của khách hàng có chịu tác động theo chiều hướng bất lợi hay không.

 Dấu hiệu tài chính Kết quả kinh doanh

Đối với khách hàng là doanh nghiệp:

- Doanh thu tăng quá nhanh nhưng vốn lưu động không sẵn sàng đủ do tăng cường chính sách bán chịu, chịu sức ép cạnh tranh, chênh lệch lợi nhuận biên thấp sẽ ảnh hưởng tới vốn duy trì hoạt động cũng như khả năng thanh toán của khách hàng.

- Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận thấp hơn mức bình quân của ngành - Các khoản thu nhập và chi phí bất thường tăng đột biến.

- Xuất hiện lỗ ròng hoặc lưu chuyển tiền tệ âm: Một doanh nghiệp sẽ không thể duy trì được lâu sự tồn tại của mình trong những điều kiện như vậy.

Đối với khách hàng là cá nhân:

Khách hàng làm ăn thua lỗ, không có thu nhập, bế tắc trong hoạt động kinh doanh, hoặc khách hàng nghỉ việc, mất việc làm đột ngột, thay đổi bất ngờ không có

thu nhập khác để trang trải, đáp ứng khả năng chi trả khoản vay cho ngân hàng.

Tài sản đảm bảo

- Tài sản đảm bảo không đủ tiêu chuẩn, giá trị tài sản bị giảm sút so với định giá khi cho vay. Có dấu hiệu tài sản đã cho người khác thuê, sử dụng, bán hoặc biến mất, không còn tồn tại.

Tiểu luận Tư tưởng HCM

Tài sản cố định

- Giá trị còn lại tài sản cố định giảm mạnh: Khách hàng thực hiện bán, thanh lý tài sản nằm ngoài kế hoạch thay mới, dấu hiệu khách hàng có thể gặp khó khăn, chuyển đối tài sản cố định thành tài sản có tính lỏng cao hơn, thuận tiện cho việc thu hẹp hoặc ngừng hoạt động.

- Tốc độ đầu tư tài sản cố định tăng quá nhanh: Việc đầu từ tài sản cố định quá mức, nằm ngoài khả năng tài chính cũng như huy động vốn của khách hàng sẽ ảnh hưởng tới khả năng thanh toán cũng như vốn lưu động phục vụ kinh doanh của khách hàng.

- Hoạt động của tài sản bất thường: Dấu hiệu cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh có nguy cơ bị thu hẹp hoặc khách hàng có khó khăn về vốn lưu động để

duy trì hoạt động sản xuất.

Cơ cấu tài chính và quản lý nợ vay

- Những khoản cho vay kinh doanh xuất hiện nợ quá hạn, hay sự cấu trúc lại số dư nợ, điều chỉnh kỳ hạn trả nợ nhiều lần.

- Cơ cấu nợ vay/ vốn chủ sở hữu thay đổi đột biến theo chiều hướng tăng tỷ trọng vốn vay, mức độ vay thường xuyên gia tăng, yêu cầu vay các khoản vượt quá nhu cầu dự

kiến, cũng như trong việc không phân chia cổ tức, lợi nhuận cho các cổ đông.

- Tốc độ tăng nợ vay không tương xứng với tốc độ tăng doanh thu.

Nhóm dấu hiệu phát sinh từ phía ngân hàng:

Dấu hiệu có thể phát sinh từ phía khách hàng nhưng cũng có thể là bắt nguồn từ phía ngân hàng. Những dấu hiệu do ngân hàng gây ra có thể tóm lại thông qua những dấu hiệu sau đây:

- Có sự đánh giá và phân loại mức độ rủi ro tín dụng của khách hàng không chính xác.

- Khoản cho vay dựa trên các cam kết không chắc chắn và thiếu các điều khoản, hồ sơ không đầy đủ để đáp ứng nhu cầu vay vốn. Hay cho vay với khối lượng lớn các khách hàng không nằm trong phân đoạn được ưu tiên.

Tiểu luận Tư tưởng HCM