CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP
2.1 Tổng quan về Công ty TNHH Một thành viên Du lịch Công đoàn Việt
2.1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán
Bộ phận kế toán của công ty chia ra làm 2 bộ phận chính gồm: Khối văn phòng và Khối quan hệ khách hàng
- Bên văn phòng hiện nay gồm có 6 người:
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty TNHH MTV Du lịch Công đoàn Việt Nam
(Nguồn: Phòng kế toán) Kế toán trưởng, Kế toán tổng hợp, Kế toán thuế, Thủ Quỹ, Kế toán Doanh thu và Kế toán Chi phí
- Bên quan hệ khách hàng gồm có Thu ngân, Kế toán thực phẩm và Kế toán công nợ
Nhiệm vụ và chức năng của từng kế toán:
- Kế toán trưởng: Kế toán trưởng có trách nhiệm phân công các công việc kế toán cho từng kế toán viên, trực tiếp chỉ huy công tác kế toán từ khâu tổ chức chứng từ, vận dụng tài khoản. Kết nối các kế toán viên cùng làm việc để chịu trách nhiệm trước Giám đốc về công tác kế toán và quản lý tình hình tài chính.
- Kế toán tổng hợp có chức năng hướng dẫn, đốc thúc và nhắc nhở các kế toán khác trong phòng công tác một cách hiệu quả, hoàn thành nhiệm vụ được giao cho mỗi người theo như sự phân công của kế toán trưởng. Giám sát sự tăng giảm, biến động của quỹ tiền mặt, ngân phiếu và các loại vốn bằng tiền khác. Hỗ trợ cho kế toán trưởng các công việc khi cần thiết. Theo dõi doanh thu và chi phí của khách sạn.
- Kế toán thuế: Kế toán thuế có nhiệm vụ phụ trách về các vấn đề khai báo liên quan đến thuế trong doanh nghiệp. Xác định cơ sở tính thuế và kết hợp với kế toán tổng hợp để lập các báo cáo, thực hiện các nghĩa vụ có liên quan đến thuế của doanh nghiệp đối với nhà nước. Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế cuối năm. Trực tiếp làm việc với cơ quan thuế khi có vấn đề phát sinh trong
Kế toán trưởng
Kế toán
thuế Kế toán Doanh thu
Kế toán
Chi phí Thủ quỹ Kế toán
tổng hợp
quá trình làm việc. Hàng tháng kế toán thuế phải lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu ra của toàn công ty.
- Thủ quỹ: Thực hiện việc thu, chi tiền mặt theo đúng chính sách trong phạm vi trách nhiệm của người thủ quỹ. Kiểm đếm thu, chi tiền mặt chính xác và bảo quản an toàn quỹ tiền mặt của đơn vị. Thực hiện nghiêm chỉnh định mức tồn quỹ tiền mặt theo quy định của Nhà nước. Hạch toán chính xác đầy đủ các nghiệp vụ của quỹ tiền mặt và làm báo cáo về quỹ tiền mặt.
- Kế toán doanh thu: Nhận báo cáo bán hàng của thu ngân, kiểm tra – đối chiếu với phần mềm quản lý hệ thống. Tiến hành phân loại các khoản thu của thu ngân theo hình thức thanh toán. Thực hiện hạch toán các bút toán chênh lệch thừa – thiếu của từng vị trí thu ngân trước khi tiến hành kết thúc ca. Lập sổ theo dõi việc nhận – bàn giao các loại phiếu quà tặng, phiếu mua hàng…
- Kế toán chi phí: Kế toán theo dõi các khoản chi phí trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Theo dõi kiểm kê, thanh lý Tài sản cố định, công cụ dụng cụ. Theo dõi các khoản chi phí trích trước cũng như các chi phí phải trả, chi phí khác, …
- Kế toán công nợ: Theo dõi các khoản nợ phải thu và nợ phải trả. Đôn đốc, thúc giục khách hàng thanh toán khi đến hạn cũng như thực hiện nghĩa vụ thanh toán của công ty với bên chủ nợ dưới sự thống nhất của giám đốc và kế toán trưởng.
2.1.4.2 Tổ chức hình thức kế toán và chính sách kế toán áp dụng:
Công ty TNHH MTV Du lịch Công đoàn Việt Nam áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014.
- Đơn vị tiền tệ được sử dụng tại công ty: Việt Nam đồng.
- Kỳ kế toán của công ty theo năm Dương lịch bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hằng năm.
- Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty là: Hình thức nhật ký chung.
- Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình được ghi nhận theo nguyên tắc giá gốc - Phần mềm kế toán sử dụng: Phần mềm kế toán FAST
Hệ thống sổ sách kế toán căn cứ theo quyết định của BTC, công ty đã đăng ký hình thức ghi sổ Nhật ký chung gồm các loại sau:
- Sổ nhật ký chung
- Sổ cái mở chi tiết cho các tài khoản - Sổ chi tiết theo đối tượng
- Sổ theo dõi doanh thu, chi phí - Các sổ, phiếu kế toán chi tiết Hệ thống báo cáo tài chính bao gồm:
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp - Thuyết minh báo cáo tài chính