CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN
2.2. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TM & DV Hương An giai đoạn 2013-2015
Trong giai đoạn 2013-2015, công ty kinh doanh tương đối tốt, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh liên tục tăng và tăng mạnh. Quy mô sản xuất kinh doanh của công ty ngày càng được mở rộng. Sản lương tiêu thụ tăng nhanh, một phần cũng là do xăng dầu là mặt hàng thiết yếu trong xã hội.
Đơn vị: Tr.đ
Chỉ Tiêu 2013 2014 2015 2014 so với 2013 2015 so với 2014
Mức tăng % Mức tăng %
Doanh thu thuần 2,418,636.7 3,298,636.6 2,993,101.6 879,999.9 36.38 -305,535 -9.26 Giá vốn hàng bán 2,361,104.5 3,211,363.6 2,897,494.2 850,259.1 36.01 -313,869.4 -9.77
Lợi nhuận gộp 57,532.2 87273.0 95,607.4 29740.8 51.69 8334.1 9.55
Doanh thu từ HĐTC 319.8 261.6 417.6 -58.2 -18.20 156.0 59.63
Chi phí tài chính 1,633.7 1,925.1 54.8 291.4 17.84 -1,870.3 -97.15
Chi phí bán hàng 54,713.2 52,679.4 61,958.4 -2,033.8 -3.72 9,279.0 17.61 Lợi nhuận từ HĐKD 1,505.1 26,302.8 34,011.8 24,797.7 1647.58 7,709.0 29.31
Thu nhập khác 1,582.5 3,263.7 139.5 1,681.2 106.24 -3,124.2 -95.73
Chi phí khác 725.6 312.6 12.6 -413.0 -56.92 -300.0 -95.97
Lợi nhuận khác 856.9 2,951.1 126.9 2,094.2 244.39 -2,824.2 -95.70
LN KTTT 2,362.0 29,253.9 34,138.7 26,891.9 1138.52 4,884.8 16.70
Chi phí thuế TNDN 1,716.8 1,524.0 8,534.7 -192.8 -11.23 7,010.7 460.02
Lợi nhuận sau thuế 645.2 27,729.9 25,604.0 27,084.7 4197.88 -2,125.9 -7.67 (Nguồn: tính toán dựa trên BCKQHĐKD công ty TNHH TM & DV Hương An 2013 - 2015)
tỷ lệ tăng trưởng các hoạt động của doanh nghiệp. Doanh thu của doanh nghiệp tăng là xu hướng tốt, các doanh nghiệp muốn tăng hiệu quả kinh doanh trước hết cần phải mở rộng quy mô hoạt động. Trong ba năm trở lại đây cùng với sự gia tăng của chỉ tiêu tổng doanh thu là sự gia tăng mạnh của doanh thu thuần. Năm 2014 tăng so với năm 2013 là 879,999.9 triệu đồng, tỷ lệ tăng 36.38%. Năm 2015 thì doanh thu lại giảm 305.535 triệu so với năm 2014 (tỷ lệ giảm 9.26%) nhưng vẫn tăng cao so với năm 2013, nguyên nhân là do tình hình thế giới nhiều biến động, kéo theo giá xăng dầu không ổn định.
Giá vốn hàng bán: Tổng giá vốn hàng bán của công ty trong hai năm qua đều tăng mạnh.Việc tăng giá vốn hàng bán trong điều kiện công ty mở rộng sản xuất nên cần thêm nhân công, máy móc, phương tiện vận tải…từ đó tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ là điều bình thường. Nhìn vào cột mức tăng ta thấy, giá vốn hàng bán năm 2014 và năm 2015 đều tăng so với 2013: năm 2014 giá vốn tăng 850,259.1 triệu so với năm 2013 (tương ứng với tỷ lệ tăng là 36,01%), năm 2015 giá vốn tăng 536,389.7 so với năm 2013, tuy nhiên lại giảm 313,869.4 triệu đồng so với năm 2014 (tương đương với tỷ lệ giảm 9.77%).
Chi phí bán hàng: Chi phí bán hàng của công ty năm 2014 giảm 2,033.8 triệu so với năm 2013 (tương ứng với tỷ lệ giảm 3.72%) làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty tăng lên nhưng sang đến năm 2015 thì chi phí này lại tăng lên cao hơn so với năm 2013 và 2014, cụ thể là năm 2015 chi phí bán hàng tăng 7,245.2 triệu đồng so với 2013 và tăng 9,279 triệu đồng so với năm 2014 (tương ứng với tỷ lệ tăng 17,61%).
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế: Nhìn vào cột mức tăng ta thấy, tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty trong hai năm qua đều tăng. Năm 2014 tăng so với năm 2013 là 26,891.9 triệu đồng với tỷ lệ tăng 1,138.52%, năm 2015 tăng 4,884.8 triệu đồng so với năm 2014, tỷ lệ tăng 16.70%. Đây là một xu hướng tốt.
Tổng LN kế toán trước thuế = LN thuần từ HĐKD + LN khác
Nhìn vào bảng có thể thấy, lợi nhuận trước thuế của công ty tăng chủ yếu do lợi nhuận thuần từ HĐKD tăng. Lợi nhuận từ HĐKD là lợi nhuận thu được do tiêu thụ sản
chính. Năm 2013, lợi nhuận từ HĐKD chiếm 62.73%, năm 2014 chiếm 89.91% và năm 2015 chiếm 99.62% tổng lợi nhuận kế toán trước thuế. Lợi nhuận thuần từ HĐKD tăng là dựa trên cơ sở tổng doanh thu từ hoạt động bán hàng của doanh nghiệp tăng: năm 2014 tăng 36,11% so với năm 2013, năm 2015 giảm 9.08% so với năm 2014 nhưng giá vốn hàng bán lại giảm lớn hơn nên lợi nhuận thuần của doanh nghiệp vẫn tăng.
Lợi nhuận sau thuế: Lợi nhuận sau thuế trong hai năm qua cũng tăng lên. Năm 2014 lợi nhuận sau thuế tăng 27,084.7 triệu đồng so với năm 2013, tỷ lệ tăng 4197.88%, năm 2015 lợi nhuận sau thuế lại giảm 7.67% so với năm 2014. Nguyên nhân do một phần thuế từ năm 2014 chuyển sang năm 2015 làm cho lợi nhuận sau thuế vì thế mà giảm đi. Việc tăng lợi nhuận sau thuế đã phản ánh hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp không ngừng được nâng cao. Điều đó thể hiện sự cố gắng của công ty trong quá trình tìm kiếm lợi nhuận, đồng thời nó cũng cho thấy sự phát triển của công ty trong quá trình kinh doanh.
Để đánh giá xem công tác quản lý chi phí bán hàng và giá vốn hàng bán nói trên có tốt hay không chúng ta cần xem xét thêm các chỉ tiêu phản ánh chi phí. So sánh theo cột của bảng báo cáo kết quả HĐKD, theo cách này trước hết ta chọn chỉ tiêu doanh thu thuần làm cơ sở gốc để so sánh, các chỉ tiêu khác có liên quan được so sánh với cơ sở gốc bằng cách tính tỷ trọng của nó so với cơ sở gốc.
Chỉ Tiêu
Năm 2014 so với 2013 2015 so với 2014
2013 2014 2015 Mức tăng % Mức tăng %
Doanh thu thuần 2,418,636.7 3,298,636.6 2,993,101.6 879,999.9 36.38 -305,535 -9.26
Giá vốn hàng bán 2,361,104.5 3,211,363.6 2,897,494.2 850,259.1 36.01 -313,869.4 -9.77
Chi phí bán hàng 54,713.2 52,679.4 61,958.4 -2,033.8 -3.72 9,279.0 17.61
Tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần 97.62 97.55 96.81 -0.07 -0.07 0.74 0.76
Tỷ suất chi phí bán hàng trên doanh thu thuần 2.26 1.6 2.07 -0.66 -29.2 0.47 29.37
(Nguồn: tính toán dựa trên BCKQHĐKD của công ty TNHH TM & DV Hương An 2013 - 2015)
doanh thu thuần.
Trong năm 2013, trong 100 đồng doanh thu thuần thu được thì công ty phải bỏ ra 97.62 đồng giá vốn hàng bán. Năm 2014, trong 100 đồng doanh thu thuần thu được công ty phải bỏ ra 97.55 đồng giá vốn hàng bán, như vậy năm 2014 giá vốn hàng bán phải bỏ ra giảm đi 0.07 đồng, tỷ lệ giảm 0.07% làm cho lợi nhuận tăng 0.07 đồng.
Năm 2015, trong 100 đồng doanh thu thuần thu được phải bỏ ra 96.81 đồng giá vốn, như vậy so với năm 2014 công ty tiết kiệm được 0.74 đồng, tỷ lệ giảm 0.76%, làm lợi nhuận tăng 0.74 đồng.
Tỷ suất chi phí bán hàng trên doanh thu thuần: là chi phí bán hàng trên doanh thu thuần.
Năm 2013, trong 100 đồng doanh thu thuần công ty phải bỏ ra 2.26 đồng cho chi phí bán hàng. Năm 2014 trong 100 đồng doanh thu thuần thu được công ty phải bỏ ra 1.6 đồng cho chi phí bán hàng, như vậy chi phí bán hàng chi ra đã giảm đi 0.66 đồng, tỷ lệ giảm 29.2%, làm lợi nhuận tăng 0.66 đồng. Năm 2015, trong 100 đồng doanh thu thuần thu được dông ty phải bỏ ra 2.07 đồng cho chi phí bán hàng, như vậy so với năm 2014 chi phí cho bán hàng đã tăng lên 0.47 đồng, làm lợi nhuận giảm 0.47 đồng.