a. Tốc độ tăng trưởng doanh số và lợi nhuận của sản phẩm
Bảng 4.3 Tốc độ tăng trưởng sản lượng doanh thu sản phẩm máy khử độc Ozone Z755 qua các năm (2012-2014)
ĐVT: tỷ đồng Chỉ tiêu 2012 2013 2014 Doanh thu thuần 63,265 46,715 16,668 Giá vốn 19,988 15,557 5,186 Lãi gộp 43,268 31,158 11,482
(Nguồn: bảng Báo cáo kết quả hoạt động SX KD phòng Tài chính kế toán – công ty TTĐT Z755) Nhìn vào bảng tốc độ tăng trưởng doanh số và lợi nhuận của sản phẩm qua hàng năm doanh thu của sản phẩm giảm dần từ năm 2013 so với 2012 là 12 , sau đó giảm mạnh đến năm 2014 so với năm 2013 là 52 và kéo theo giảm lãi gộp sản phẩm. Sự giảm sút này là một tín hiệu không thuận lợi cho nhà sản xuất lẫn nhà phân phối vì thị trường hiện tại tràn lan máy Trung Quốc và các hãng khác không rõ nguồn gốc với
giá rẻ. Trong khi đó sản phẩm Ozone Z755 trên thị trường bán với mức giá khá cao, làm mất đi một lượng khách hàng tiềm năng. Đồng thời hệ thống phân phối của chúng ta còn chưa rộng rãi, quảng cáo yếu kém nên không thể tiếp cận được khách hàng.
b. Chi phí quản lý trong việc kinh doanh sản phẩm máy khử độc thực phẩm Ozone Z755:
Bảng 4.4 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh sản phẩm máy khử độc thực phẩm Ozone Z755 năm 2014
ĐVT: tỷ đồng
Chỉ tiêu 2012 2013 2014
Doanh thu 63,265 46,715 16,668
Giá vốn 19,988 15,557 5,816
Lãi gộp 43,268 31,158 11,482
Tổng chi phí 2,487 2,553 1,310
Chi phí bán hàng 425 330 590
Chi phí khuyến mãi 1,242 1,430 250
Chi phí quản lý DN 820 793 470
Lợi nhuận trước thuế 40,781 28,605 10,172
Lợi nhuận sau thuế 37,07 25,45 9,24
(Nguồn: bảng Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất KD phòng Tài chính kế toán – công ty TTĐT Z755) Theo báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh máy Ozone Z755 trong 3 năm (2012 - 2014) về mức độ tiêu thụ sản phẩm và doanh thu cũng như lợi nhuận của sản phẩm có chiều hướng giảm sút lớn. Ta lập phần trăm các khoản chi phí so với doanh thu để phân tích ra các khoản chi nào ảnh hưởng nhiều đến việc giảm sút trên:
Giá vốn hàng bán so với doanh thu: chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu doanh thu sản phẩm (Trung bình chiếm 32,8% doanh thu). Tỷ lệ biến đổi hàng năm không đáng kể, hàng năm Công ty không tăng mức giá bán cho nhà phân phối độc quyền, chứng tỏ giá vốn sản phẩm máy Ozone Z755 là ổn định. Tuy nhiên giá vốn sản phẩm còn rất cao so với các sản phẩm cùng loại trên thị trường từ ( 190-300 ngàn đồng).
Chi phí bán hàng so với doanh thu: chiếm tỷ trọng thấp qua 2 năm 2012 và 2013, tuy nhiên đến năm 2014 chi phí bán hàng có tăng lên 1,8% so với năm 2013 để thực hiện quảng cáo sản phẩm và mở một cửa hàng trưng bày tại saigon mall Gò Vấp do 04 nhân viên thực hiện. Chứng tỏ Bộ phận xúc tiến thương mại Trung Tâm TMDV của Công ty đã linh hoạt ứng xử và quản lí tốt chi phí này để cùng hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm với nhà phân phối.
Chi phí khuyến mãi so với doanh thu: Khoản chi phí này được chi cho nhà phân phối Thanh Niên làm các chương trình, hội thảo... Đây là một khoản chi cần thiết đẩy mạnh quá trình tiêu thụ sản phẩm, kích thích tiêu dùng. Tuy nhiên, nó chỉ chiếm trung bình khoảng 1,95% so với doanh thu là một khoản chi quá thấp so với qui định được phép của sở thương mại (chi phí quảng cáo có thể chiếm từ 5 đến 10% doanh thu).
c. Quản lí chi phí sản xuất
Quản lí tồn kho sản phẩm: Việc không dự đoán được nhu cầu của thị trường đã làm cho sản lượng thành phẩm sản xuất trong tháng, quý bị ứ đọng nhiều, tạo chi phí tồn kho cao. Theo qui định năm 2014 của Công ty đối với Nhà phân phối Công ty Thanh Niên hàng tháng phải tiêu thụ ít nhất là 2000 sản phẩm, vì công ty sản xuất hàng loạt theo dây chuyền bán tự động, nhưng Công ty Thanh Niên không thực hiện đúng qui định, đẩy lượng tồn kho lên cao. Làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty bị trì trệ.
d. Quản lý chất lượng trong đơn vị sản xuất:
- Nguyên vật liệu chính được nhập khẩu từ Đức, Mỹ, Nhật…do bộ phận mua hàng có kinh nghiệm đảm nhiệm, họ từ các vị trí kỹ thuật viên của đơn vị sản xuất được điều động nội bộ thực hiện nhiệm vụ nhập và mua hàng nên linh kiên được đảm bảo chất lượng tương đối tốt và đồng nhất.
- Thành phẩm được KCS kiểm tra chất lượng theo hệ thống ISO 9001:2008 trước khi xuất xưởng và đưa ra thị trường.
- Ngành lắp ráp hiện tại chưa sử dụng bản mô tả công việc cho việc sản xuất sản phẩm nhưng mỗi người được phân công chuyên làm một phân đoạn nhất định bao gồm: tổ hộp mạch, tổ lắp ráp, tổ bao gói, tổ đóng nắp… nên tiến độ hoàn thành công
việc cũng như chất lượng sản xuất từng công đoạn được trưởng ngành giám sát chặt chẽ theo hệ thống chất lượng ISO 9001:2008 và được kỹ thuật viên đánh giá tốt.
e. Tình hình huy động nguồn vốn trong việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh sản phẩm
Đây là một công ty Nhà nước trực thuộc Bộ quốc phòng thuộc khối Sản xuất &
Kinh doanh có uy tín trong việc sản xuất và phân phối các máy móc kinh tế phục vụ dân sinh, chăm sóc sức khỏe . Vốn đầu tư được xác định từ hai nguồn chủ yếu, đó là:
Vốn nhà nước cấp để tái đầu tư, mở rộng sản xuất và vốn tự có của doanh nghiệp (trích ra từ phần lợi nhuận thu được do các hoạt động sản xuất kinh doanh, làm kinh tế…) chiếm trên 30% tổng số vốn đầu tư. Trong tương lai vấn đề huy động nguồn vốn cho việc sản xuất kinh doanh không gặp nhiều khó khăn, nhưng làm sao thuyết phục được hiệu quả của kế hoạch lên cấp trên.
f. Trình độ nhân sự trong tổ chức
Trình độ nhân sự trong bộ phận sản xuất và trung tâm thương mại dịch vụ Trung Tâm Thương Mại Dịch Vụ: Bộ phận xúc tiến thương mại: 12 người
Chức danh Trình độ
Giám đốc trung tâm Thạc sĩ
Đội ngũ hỗ trợ bán hàng Cao đẳng, đại học Đội ngũ bán hàng Cao đẳng, trung cấp
Ngành lắp rắp- Bộ phận sản xuất: 48 người
Chức danh Trình độ
Trưởng ngành Đại học
Trợ lý sản xuất Cao đẳng
Công nhân Trung cấp
( Nguồn: Tổ lao động tiền lương Công ty Z755) Đào tạo, nâng cao tay nghề cho nhân viên: Nhân viên tại xưởng lắp ráp và tại bộ phận xúc tiến thương mại, chưa được tập huấn thường xuyên về chuyên môn mà chủ yếu là
tự học hỏi, tiếp nhận kiến thức từ thế hệ đi trước để nâng cao tay nghề, tự nghiên cứu sản phẩm qua quá trình làm việc.
Bộ phân xúc tiến thương mại – Trung Tâm TMDV được thành lập từ năm 2010, nhân lực chủ yếu từ ngành lắp ráp chuyển lên thực hiện nhiệm vụ bán hàng và tuyển một vài nhân sự ở ngoài để hỗ trợ bán hàng. Vì vậy lực lượng bán hàng mỏng, kỹ năng bán hàng chưa cao.