CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DỰ ÁN
4.1 CƠ SỞ LẬP BIỂU ĐỒ DÒNG TIỀN
4.1.3 Chi phí dự án
4.1.2.1 Chi phí đầu tư ban đầu
Chi phí đầu tƣ ban đầu còn đƣợc gọi là tổng mức đầu tƣ, đƣợc quy định chi tiết trong Nghị định số 112/2009/NĐ-CP của Chính phủ về quản lý chi phí đầu tƣ xây dựng công trình: Tổng mức đầu tƣ là cơ sở để Chủ đầu tƣ lập kế hoạch và quản lý vốn khi thực hiện đầu tƣ xây dựng công trình bao gồm chi phí xây dựng, chi phí thiết bị, chi phí bồi thường hỗ trợ tái định cư, chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn đầu tƣ xây dựng, chi phí khác và chi phí dự phòng. Các chi phí này đƣợc mô tả chi tiết như dưới đây:
Chi phí xây dựng, bao gồm: chi phí xây dựng các công trình và hạng mục công trình, chi phí phá dỡ các công trình xây dựng, chi phí san lấp mặt bằng xây dựng, chi phí xây dựng công trình tạm, công trình phụ trợ phục vụ thi công, nhà tạm tại hiện trường để ở và điều hành thi công. Theo nguồn của Công ty Thăng Long, dự toán chi phí xây dựng trước thuế là 42,745,239,821 VNĐ (pha 1).
Chi phí thiết bị, bao gồm: chi phí mua sắm thiết bị công nghệ, chi phí đào tạo và chuyển giao công nghệ, chi phí lắp đặt thí nghiệm, chi phí vận chuyển và
lắp đặt. Theo nguồn của Công ty Thăng Long, giá trị phần thiết bị trước thuế là 22,715,936,051 VNĐ (pha 1).
Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư, bao gồm: chi phí bồi thường nhà, công trình trên đất, các tài sản gắn liền với đất theo quy định đƣợc bồi thường và chi phí bồi thường khác, các khoản hỗ trợ khi nhà nước thu hồi đất, chi phí tái định cư, chi phí tổ chức bồi thường, hỗ trợ và tái định cư, chi phí sử dụng đất trong thời gian xây dựng (nếu có), chi phí đầy tƣ xây dựng hạ tầng kỹ thuật (nếu có). Theo số liệu của Công ty Thanh Bình Phú Mỹ, chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư của Khu công nghiệp Phú Mỹ 3 vào khoảng 400,000VNĐ/m2. Tuy nhiên, dự án Nhà máy xử lý nước thải được Công ty ƣu tiên cấp đất để xây dựng nhằm hoàn thiện cơ sở hạ tầng cho Khu công nghiệp nên chi phí này bằng 0.
Chi phí quản lý dự án, bao gồm: chi phí để tổ chức thực hiện quản lý dự án từ khi lập dự án đến khi hoàn thành, nghiệm thu bàn giao, đƣa công trình vào khai thác sử dụng và chi phí giám sát, đánh giá dự án đầu tƣ. Theo Nghị định số: 15/2013/NĐ-CP ngày 06/02/2013 của Chính Phủ về Quản lý chất lƣợng công trình xây dựng thì công trình xử lý nước thải thuộc loại công trình hạ tầng kỹ thuật. Theo quyết định số 957/QĐ-BXD ngày 29/09/2009 của Bộ Xây dựng về việc Công bố định mức chi phí Quản lý dự án và tƣ vấn đầu tƣ xây dựng công trình, chi phí quản lý dự án này là 1.7395% tổng chi phí công trình và thiết bị và bằng 1,138,697,155 VNĐ (do dây là dạng công trình hạ tầng kỹ thuật có tổng chi phí xây dựng và thiết bị nằm trong khoảng 50 tỷ VNĐ đến 100 tỷ VNĐ).
Chi phí tƣ vấn đầu tƣ xây dựng, bao gồm: chi phí thiết kế; chi phí thẩm tra thiết kế; chi phí thẩm tra dự toán; chi phí lập hồ sơ mời thầu, đánh giá hồ sơ dự thầu thi công xây dựng; chi phí lập hồ sơ mời thầu, đánh giá hồ sơ dự thầu cung cấp thiết bị; chi phí giám sát thi công xây dựng; chi phí giám sát lắp đặt thiết bị…. Theo nguồn của Công ty Thăng Long, chi phí tƣ vấn đầu tư xây dựng trước thuế là 2,502,668,146 VNĐ (pha 1).
Chi phí khác, bao gồm: chi phí thẩm tra dự toán chuẩn bị đầu tƣ; chi phí thẩm định thiết kế cơ sở; chi phí thẩm định kết quả đấu thầu; chi phí khởi công nghiệm thu, bàn giao; chi phí bảo hiểm công trình xây dựng; chi phí bảo hiểm thiết bị; chi phí duyệt quyết toán; chi phí kiểm toán; chi phí xin giấy xác nhận hoàn thành công trình; chi phí xin giấy phép xả thải. Theo nguồn của Công ty Thăng Long, chi phí khác là 725,536,914 VNĐ (pha 1).
Chi phí dự phòng, bao gồm: chi phí dự phòng cho khối lƣợng công việc phát sinh và chi phí dự phòng cho yếu tố trƣợt giá trong thời gian thực hiện dự án.
Chi phí này không phải là chi phí thực chi nên không đƣợc tính vào phân tích tài chính của dự án.
Bảng 4.1 sẽ trình bày tóm tắt chi phí xây dựng cần thiết của dự án.
Bảng 4.1. Tổng hợp chi phí đầu tƣ ban đầu (đã bao gồm thuế VAT)
STT Hạng mục Ký
hiệu
PHA 1
Cách tính Thành tiền
(VND)
A GIÁ TRỊ XÂY LẮP Gxl Zxl + VATxl 47,019,763,803
Giá trị dự toán xây lắp trước
thuế Z1 Sum (Ai) 42,322,019,625
Chi phí xây dựng lán trại trước
thuế Z2 1% x Z1 423,220,196
Tổng chi phí xây dựng trước
thuế Zxl Z1 + Z2 42,745,239,821
Thuế giá trị gia tăng đầu ra VATxl 10% x Zxl 4,274,523,982
B GIÁ TRỊ THIẾT BỊ Gtb Ztb + VATtb 24,987,529,656
Tổng chi phí thiết bị trước thuế Ztb Sum (Bi) 22,715,936,051 Thuế giá trị gia tăng đầu ra VATtb 10% x Ztb 2,271,593,605 C CHI PHÍ QUẢN LÝ DỰ ÁN Gqlda 1.7395% x (Zxl + Ztb) x 1.1 1,252,566,870
D CHI PHÍ TƢ VẤN ĐẦU TƢ Gtv Sum (Di) 2,752,934,961
E CHI PHÍ KHÁC Gk Sum (Ei) 798,090,605
F TỔNG KHÁI TOÁN Gkt Gxl + Gtb + Gqlda + Gtv + Gk 76,810,885,895
(Nguồn: Công ty CP Thanh Bình Phú Mỹ)
4.1.2.2 Chi phí vận hành hằng năm
Chi phí vận hành là chi phí chủ đầu tƣ phải chi ra định kỳ để giúp cho dự án vận hành. Các khoản chi trong mục này có thể kể đến nhƣ: chi phí quản lý; chi phí nhân công; chi phí điện; chi phí hóa chất; chi phí nước sạch; chi phí xử lý bùn; chi phí bảo trì; chi phí khấu hao tài sản cố định; chi phí lãi vay,...Cơ sở để tính tăng giá đƣợc dựa theo tỷ lệ lạm phát là 7%.
Chi phí nhân công: chi phí phải trả chi người lao động ở tất cả các bộ phận làm việc của dự án. Chi tiết chi phí này đƣợc trình bày trong Phụ lục 05.
Chi phí điện: chi phí này đƣợc tính toán thông qua công suất tiêu thụ điện năng của Nhà máy. Định mức tiêu hao điện theo thiết kế là 0.72 (kW/m3).
Nhà máy đi vào hoạt động năm 2016. Theo ƣớc tính, trong hai năm đầu vận hành, công suất xử lý nước thải của Nhà máy là 3,000 và 4,000 m3/ngày, sau đó mới đạt công suất thiết kế 5,000 m3/ngày. Do đó, hệ số tiêu hao thiết kế là 1.25 và 1.20 trong hai năm đầu hoạt động, các năm tiếp theo là 1.00. Chi tiết chi phí này đƣợc trình bày trong Phụ lục 05.
Chi phí tiêu hao hóa chất: chi phí này đƣợc tính toán thông qua công suất tiêu thụ hóa chất của Nhà máy. Định mức tiêu hao hóa chất theo thiết kế là 578 (VNĐ/m3). Chi tiết chi phí này đƣợc trình bày trong Phụ lục 05.
Chi phí tiêu hao nước sạch: là chi phí dùng để chi cho lượng nước sạch dùng trong sinh hoạt và vận hành máy ép bùn. Tương tự chi phí điện, lượng nước sạch được định mức là 0.01 (m3/m3) và hệ số tiêu hao cũng tương tự như vậy. Chi tiết chi phí này đƣợc trình bày trong Phụ lục 05.
Chi phí xử lý bùn: trong quá trình vận hành Nhà máy sẽ sinh ra một lƣợng bùn. Định mức sản sinh bùn theo thiết kế 0.51 (kg bùn/m3) với đơn giá xử lý bùn là 7,000 (VNĐ/kg). Đơn giá này đƣợc tính toán trên cơ sở bùn sinh ra từ Nhà máy bị liệt vào danh sách chất thải nguy hại. Trong trường hợp phân tích mẫu bùn, thành phần chất thải nguy hại trong bùn thấp, khi đó chi phí xử bùn sẽ tính theo giá đối với chất thải rắn thông thường (giá thị trường hiện
nay khoảng 1,000 VNĐ/kg). Lúc đó chi phí vận hành của Nhà máy sẽ giảm đi đáng kể. Chi tiết chi phí này đƣợc trình bày trong Phụ lục 05.
Chi phí quản lý: đó là những chi phí phục vụ gián tiếp cho hoạt động vận hành, kinh doanh…của Nhà máy. Đây là những chi phí tương đối ổn định và được định mức là 500 VNĐ/m3 nước thải (năm 0). Chi tiết chi phí này được trình bày trong Phụ lục 05.
Chi phí khấu hao tài sản cố định: là chi phí dùng để phân bổ dần vào giá trị tài sản cố định vào giá thành xử lý 1m3 nước thải nhằm tái đầu tư tài sản cố định sau khi hết thời gian sử dụng. Phương pháp khấu hao lựa chọn là phương pháp khấu hao đều. Do đặc thù về tính chất ăn mòn của nước thải nên thời gian khấu hao của phần xây dựng cơ bản (chủ yếu ở dạng bể chứa) là 20 năm, của thiết bị là 10 năm phù hợp với Thông tƣ 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 của Bộ tài chính về Quản lý sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định. Chi tiết khấu hao và lịch khấu hao đƣợc trình bày trong
Phụ lục 04.
Chi phí vốn vay và lãi vay: để vận hành dự án, ngoài nguồn vốn chủ sở hữu, cần phải vay thêm ngân hàng. Hằng năm dự án phải trả một phần vốn gốc và phần lãi vay trên dự nợ giảm dần. Thông tin về vốn đƣợc trình bày chi tiết trong Phụ lục 01.