5. Kết cấu của luận văn
1.2. Cơ sở thực tiễn về quản lý nợ xấu của ngân hàng thương mại
Hoạt động tín dụng của NHTM luôn chứa đựng những rủi ro và khả năng phát sinh nợ xấu là một biểu hiện rõ nhất của rủi ro tín dụng. Nợ xấu phát sinh sẽ tác động tiêu cực đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng và nền kinh tế. Vì thế, việc xác định mức rủi ro ngân hàng có thể chấp nhận, từ đó có những biện pháp ngăn ngừa, kiểm soát rủi ro và xử lý tổn thất là việc làm cần thiết và mang lại hiệu quả trong hoạt động tín dụng ngân hàng.
Khái niệm “quản lý” thường được hiểu là hệ thống các hoạt động dựa trên những nguyên tắc nhất định nhằm đạt mục tiêu quản lý đã đề ra. Theo cách tiếp cận này, quản lý nợ xấu là tổng hợp các hoạt động có hệ thống, dựa trên những nguyên tắc nhất định, từ việc lập kế hoạch, tổ chức thực hiện (ngăn ngừa và xử lý nợ xấu), kiểm tra kiểm soát quá trình thực hiện nhằm đảm bảo hoạt động tín dụng của NHTM an toàn và hiệu quả.
Theo đó, mục tiêu của quản lý nợ xấu là hướng vào việc đảm bảo tính an toàn, hiệu quả của hoạt động tín dụng và không ngừng nâng cao chất lượng tín dụng của NHTM. Quản lý nợ xấu phải hướng vào mục tiêu kiểm soát nợ xấu ở mức độ ngân hàng có thể chấp nhận trên cơ sở cân đối giữa rủi ro và lợi nhuận kỳ vọng của ngân hàng trong từng giai đoạn cụ thể. Hay nói cách khác, quản lý nợ xấu phải luôn nhằm vào việc kiểm soát tỷ lệ nợ xấu ở mức hợp lý để đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh của mỗi NHTM bằng hệ thống các chính sách, các biện pháp và các công cụ quản lý của mỗi ngân hàng.
1.2.2. Sự cần thiết phải quản lý nợ xấu của ngân hàng thương mại
Vận dụng các nguyên tắc do Basel đưa ra, quản lý nợ xấu gồm những nội dung sau:
1.2.2.1. Lập kế hoạch cho vay và xác định mức nợ xấu mục tiêu
Hàng năm vào trung tuần tháng 11, các ngân hàng thực hiện tổng kết hoạt động kinh doanh của mình và đánh giá, nhận định về xu hướng kinh tế xã hội năm kế tiếp, từ đó xây dựng định hướng hoạt động kinh doanh.
Trên cơ sở từ những định hướng chung đó, Hội sở chính đưa ra những đề xuất cụ thể đối với nghiệp vụ quản lý. Trong hoạt động tín dụng, các phòng, ban tại Hội sở chính xây dựng hệ thống các tiêu chí, chỉ tiêu cụ thể về hoạt động tín dụng cho toàn hệ thống và thực hiện phân giao cho các đơn vị trực thuộc năm tiếp theo như Chỉ tiêu Dư nợ tín dụng cuối kỳ (Dư nợ tín dụng bán lẻ cuối kỳ, Dư nợ Tổ chức kinh tế cuối kỳ), Dư nợ tín dụng bình quân (Dư nợ tín dụng bán lẻ bình quân, Dư nợ tín dụng Tổ chức kinh tế bình quân), Dư nợ xấu (Dư nợ xấu bán lẻ, Dư nợ xấu Tổ chức kinh tế), Tỷ lệ nợ xấu (Tỷ lệ nợ xấu bán lẻ, Tỷ lệ nợ xấu tổ chức kinh tế).
Các đơn vị trực thuộc dựa vào tình hình hoạt động kinh doanh cụ thể của mình và Kế hoạch Hội sở chính phân giao thực hiện xây dựng kế hoạch tại đơn vị mình.
1.2.2.2. Thiết lập bộ máy quản lý và xây dựng quy trình quản lý nợ xấu
Quản lý nợ xấu được điều hành nhất quán từ Hội sở chính đến các đơn vị trực thuộc.
Tại Hội sở chính thực hiện điều hành, quản lý theo từng khối cụ thể như Khối Ngân hàng bán buôn, Khối Ngân hàng bán lẻ, Khối Quản lý rủi ro, Khối Tài chính kế toán, Khối tác nghiệp, Khối Đầu tư, Khối hỗ trợ, Khối Kinh doanh vốn và tiền tệ và Ban Kiểm soát. Khối ngân hàng bán buôn phụ trách đối tượng khách hàng Định chế tài chính, khách hàng tổ chức; Khối ngân hàng bán lẻ phụ trách đối tượng khách hàng dân cư, hộ gia đình.
Trong hoạt động tín dụng của các ngân hàng, bên cạnh các khối phụ trách có các Khối quản lý rủi ro, Khối tác nghiệp, Khối hỗ trợ, Ban Kiểm soát cùng phối hợp quản lý để tăng cường tính an toàn, hiệu quả của các khoản vay cũng như chỉ đạo, hướng dẫn về mặt văn bản, chế độ cho các đơn vị trực thuộc trong việc quản lý, xử lý nợ.
Các phòng, ban ở Hội sở chính thực hiện phân công cán bộ chuyên trách quản lý từng nhóm các đơn vị trực thuộc cụ thể. Dưới sự điều hành chung của Hội sở chính các đơn vị trực thuộc thực hiện tìm kiếm, tiếp cận khách hàng, tiến hành giải ngân cho vay, thu nợ, thu lãi.
Các phòng Quản trị tín dụng, Quản lý rủi ro, bộ phận hậu kiểm tại phòng Tài chính kế toán cùng phối hợp kiểm tra, rà soát đảm bảo tín an toàn, hiệu quả cũng như xử lý các khoản nợ vay chuyển nợ xấu.
Ban lãnh đạo Chi nhánh phân công từng Phó Giám đốc trực tiếp chỉ đạo từng mảng nghiệp vụ, từng phòng nghiệp vụ và các phòng phân rõ nhiệm vụ đến từng cán bộ chuyên trách cụ thể.
Quá trình quản lý nợ xấu thực hiện theo Quy trình sau:
Sơ đồ 1.1: Quy trình quản lý nợ xấu tại các ngân hàng thương mại (Nguồn: https://bidvportal.vn:8008/) Phòng ngừa
Đánh giá khả năng trả nợ Đánh giá khả năng tồn tại
Biện pháp xử lý
Khoản vay có thể cứu Khoản vay không thể cứu Từ bỏ khoản vay
Xử lý trên thương
lương
Xử lý TSĐB, bảo lãnh
Khởi kiện ra
tòa
Bán nợ, hoán đổi
Các biện pháp khác
Phê duyệt
Giám sát và kiểm tra
Thu nợ
1.2.2.3. Trích lập quỹ dự phòng rủi ro
Ngân hàng sử dụng quỹ dự phòng rủi ro để bù đắp các thiệt hại do nợ xấu gây ra, khoản nợ xấu này sẽ được chuyển ra ngoại bảng để tiếp tục theo dõi và truy thu. Để có thể sử dụng biện pháp này, định kỳ ngân hàng phải tiến hành phân loại nợ và trích lập quỹ dự phòng rủi ro. Biện pháp này có tính chủ động cao, làm giảm nhanh chóng các khoản nợ xấu trên bảng tổng kết tài sản của ngân hàng.
Hiện nay, ở Việt Nam, tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với các nhóm nợ quy định tại Thông tư 02/2013/TT -NHNN như sau:
- Nhóm 1: 0%
- Nhóm 2: 5%
- Nhóm 3: 20%
- Nhóm 4: 50%
- Nhóm 5: 100%
Số tiền dự phòng cụ thể phải trích được tính theo công thức:
R= max{0,(A -C)}x r Trong đó:
R: Số tiền dự phòng cụ thể phải trích A: Giá trị của khoản nợ
C: Giá trị của tài sản bảo đảm r: Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể.
1.2.2.4. Thực hiện xử lý nợ xấu
* Trình tự thực hiện xử lý nợ xấu
Khi xảy ra nợ xấu, đòi hỏi Ngân hàng phải đưa các quyết sách nhanh chóng và kịp thời nhằm đảm bảo giảm thiểu tối đa tổn thất có thể có. Để đạt được mục tiêu này, trước hết, cần lên kế hoạch cụ thể và chi tiết về việc gặp gỡ khách hàng. Thông thường, công việc này được giao cho bộ phận chuyên trách nhằm đảm bảo tính độc lập, khách quan. Có thể khái quát giai đoạn này qua sơ đồ sau:
Nếu không chấp thuận Nếu chấp thuận
Nếu không thành công Nếu thành công
Sơ đồ 1.2: Trình tự thực hiện xử lý nợ xấu tại các ngân hàng thương mại (Nguồn: https://bidvportal.vn:8008/)
* Biện pháp xử lý nợ xấu
Đối với các khoản nợ xấu ngân hàng có thể áp dụng các hình thức sau để thu hồi nợ:
- Xử lý TSĐB, truy đòi người bảo lãnh
Đối với các khoản nợ xấu được ngân hàng đánh giá là không có khả năng thu hồi thì ngân hàng áp dụng các biện pháp xiết nợ như:
+ Phát mại, thanh lý, khai thác TSĐB: Các ngân hàng có thể yêu cầu khách hàng phát mại TSĐB cho khoản vay hoặc chủ động xử lý TSĐB theo các hình thức như chào bán công khai trên thị trường, bán cho công ty mua bán nợ và xử lý tài sản, bán qua trung tâm dịch vụ bán đấu giá tài sản hoặc đưa các tài sản đó vào khai thác, sử dụng.
Khoản vay bị xếp vào nợ xấu Chuyển bộ phận QLTD Lên kế hoạch và phương án
gặp gỡ khách hàng
Lập phương án khắc phục
Thực thi các phương án khắc phục
Chuyển lại bộ phận tín dụng theo dõi bình thường
Chuyển bộ phận QLRRTD
Chuyển bộ phận QLRRTD
+ Truy đòi người bảo lãnh: Nếu khoản nợ xấu không có TSĐB mà có sự bảo lãnh của bên thứ ba thì ngân hàng thực hiện quyền truy đòi buộc người bảo lãnh phải thực hiện nghĩa vụ trả nợ thay cho người vay.
- Kiện ra Toà án
Khi ngân hàng đã sử dụng các biện pháp có thể để tạo điều kiện cũng như hối thúc khách hàng trả nợ nhưng vẫn không thể thu hồi khoản nợ thì ngân hàng có thể nhờ Toà án can thiệp. Biện pháp này thường đem lại hiệu quả không cao do khách hàng thường không còn khả năng trả nợ, hơn nữa thủ tục lại phiền hà, kéo dài.
- Bán các khoản nợ
Ngân hàng có thể bán các khoản nợ xấu cho các công ty mua bán nợ, các tổ chức tài chính hoặc các chủ thể kinh tế khác để sớm thu hồi nợ. Những chủ thể mua lại các khoản nợ này thường hoạt động một cách chuyên nghiệp và tận dụng được những lợi thế về thông tin, quy mô, quyền hạn và đặc biệt là không chịu áp lực bởi mối quạn hệ với khách hàng như ngân hàng nên việc thu hồi nợ sẽ hiệu quả hơn.
- Bù đắp bằng quỹ dự phòng rủi ro
Ngân hàng sử dụng quỹ dự phòng rủi ro để bù đắp các thiệt hại do nợ xấu gây ra, khoản nợ xấu này sẽ được chuyển ra ngoại bảng để tiếp tục theo dõi và truy thu. Định kỳ ngân hàng phải tiến hành phân loại nợ và trích lập quỹ dự phòng rủi ro. Biện pháp này có tính chủ động cao, làm giảm nhanh chóng các khoản nợ xấu trên bảng tổng kết tài sản.
Ngoài ra cũng còn một số biện pháp khác mà ngân hàng có thể sử dụng để xử lý nợ xấu như chuyển nợ thành vốn cổ phần, thu nợ có chiết khấu, sử dụng sự trợ giúp của Chính phủ, xoá nợ, …
1.2.2.5. Đánh giá và kiểm soát quản lý nợ xấu
Để đánh giá và kiểm soát công tác xử lý và thu hồi nợ xấu đòi hỏi bản thân các ngân hàng phải thường xuyên có các văn bản chỉ đạo tín dụng đối với các cấp điều hành, thành lập Bộ phận kiểm tra và giám sát đối với việc xử
lý và thu hồi nợ xấu đồng thời tăng cường công tác thanh tra, giám sát hoạt động tín dụng, chất lượng tín dụng và xử lý nợ xấu.
1.2.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý nợ xấu của ngân hàng thương mại 1.2.3.1. Các nhân tố chủ quan
Ở đây chủ yếu xin tập trung vào nhân tố từ phía NHTM vì đó là nhân tố quan trọng nhất, quyết định kết quả của quản lý nợ xấu. Việc quản lý nợ xấu có được thực hiện hiệu quả hay không thì nhân tố quyết định thuộc về các nhà quản lý ngân hàng. Quan điểm của các nhà quản lý ngân hàng về quản lý nợ xấu đúng đắn thì mới có thể xây dựng một quy trình quản lý nợ xấu khoa học, áp dụng công nghệ tiên tiến trong quản lý nợ xấu, đầu tư trang thiết bị kỹ thuật hiện đại cho quản lý nợ xấu là nhân tố quyết định đến hiệu quả quản lý nợ xấu của NHTM.
- Thứ nhất, chính sách quản lý nợ xấu của ngân hàng
+ Cho đến nay hầu như chưa có ngân hàng thương mại nào ban hành chiến lược, chính sách phát triển và quản lý nợ xấu của một ngân hàng một cách đầy đủ bằng văn bản. Tất cả các chỉ đạo từ NHTW mới chỉ là từ văn bản hướng dẫn thi hành quy chế cho vay, bảo lãnh, bảo đảm tiền vay và các quy chế khác. Các NHTW chưa thực sự làm tốt công tác dự báo và định hướng cho các chi nhánh trong từng giai đoạn phát triển kinh tế. Kế hoạch tín dụng chỉ mang tính thủ tục. Những khuyến cáo về các ngành không nên cho vay, đầu tư hay khống chế thường chỉ được đưa ra sau khi nợ xấu đã phát sinh ở một số chi nhánh khác hay tín dụng đã tăng trưởng đến mức nóng.
+ Các ngân hàng cũng không có chính sách cho vay thận trọng đối với doanh nghiệp có vấn đề... Có những doanh nghiệp chỉ gặp khó khăn mang tính tạm thời, nếu được ngân hàng hỗ trợ vốn với loại sản phẩm, kỳ hạn phù hợp và tư vấn nâng cao hiệu quả kiểm soát chi phí, kiểm soát vốn thì có thể phục hồi và trả được nợ cho ngân hàng.
+ Tầm nhìn chiến lược không tốt của các ngân hàng cũng là nguyên nhân của tình trạng cạnh tranh thu hút khách hàng bằng cách giảm giá. Lãi suất cho vay được giảm bất chấp rủi ro là một yếu tố tác động lớn đến tính rủi ro trong hoạt động tín dụng của các ngân hàng.
- Thứ hai, tổ chức công tác quản lý nợ xấu
+ Một ngân hàng có cơ cấu tổ chức quản lý RRTD tốt, phù hợp tiêu chuẩn và thông lệ quốc tế và một phương thức quản lý rủi ro bài bản góp phần quan trọng nâng cao hiệu quả quản lý nợ xấu. Do đó, các ngân hàng luôn cơ cấu, sắp xếp lại bộ máy tổ chức tín dụng, hoàn thiện cơ chế quản lý RRTD nhằm đảm bảo an toàn cho hoạt động tín dụng.
+ Quản lý nợ xấu là cả một quá trình, tập hợp nhiều hoạt động khác nhau, liên quan chặt chẽ với nhau. Chính vì vậy, việc phân cấp là rất cần thiết để kết hợp được các hoạt động trong một tổng thể, kế thừa, hỗ trợ cho nhau sẽ có tác động đáng kể đến quản lý nợ xấu.
+ Công tác tổ chức quản lý nợ xấu được thực hiện chặt chẽ, khoa học sẽ phát huy năng lực, sức mạnh của từng cá nhân, hạn chế được những mặt yếu của họ, liên kết các cá nhân trong toàn ngân hàng, loại bỏ được những rủi ro đạo đức nghề nghiệp, khai thác tối đa mọi nguồn lực phục vụ cho công tác quản trị, đồng thời tạo ra được cơ chế kiểm tra, giám sát chặt chẽ và chịu sự lãnh đạo trực tiếp của Ban Giám đốc thì hạn chế được những rủi ro trong việc quản lý.
- Thứ ba, hệ thống thu thập và xử lý thông tin
+ Trong quá trình quản lý nợ xấu, ngân hàng phải tiến hành thu thập các tài liệu, thông tin cần thiết cho việc phân tích, đánh giá khách hàng, dự án và tiến hành sắp xếp các thông tin một cách hợp lý, khoa học theo các nội dung của quy trình quản lý. Nhưng để có những kết quả tính toán chính xác về hiệu quả dự án, phương án thì cán bộ quản lý RRTD cần phải có lượng thông tin đầy đủ, chính xác về dự án, phương án trên nhiều mặt, nhiều góc độ khác nhau.
+ Thông tin có thể thu thập từ nhiều nguồn khác nhau: Từ khách hàng của ngân hàng (trong đó hồ sơ xin vay vốn của khách hàng là nguồn thông tin cơ bản nhất); từ trung tâm thông tin tín dụng của NHNN; từ các nguồn thông tin tài chính phi tài chính khác; căn cứ vào các dự án, phương án vay vốn cùng loại đã và đang thực hiện.
+ Trong thời điểm hội nhập của Việt Nam và tốc độ phát triển khoa học công nghệ trên thế giới như hiện nay, ngày càng có nhiều nguồn thông tin hữu ích phục vụ cho công tác quản lý RRTD cũng như quản lý nợ xấu. Tuy nhiên, với việc bùng nổ thông tin thì việc xử lý, sàng lọc và chọn lựa những thông tin chính xác, có giá trị có thể đưa vào hệ thống quản lý thông tin nhằm tạo điều kiện tốt nhất để phục vụ hoạt động quản lý nợ xấu là một việc đang còn khó khăn của các ngân hàng hiện nay.
+ Thông tin không chính xác thì việc quản lý không có ý nghĩa. Sự thiếu thông tin sẽ khiến cho việc quản lý có chất lượng không tốt hoặc không thể tiến hành quản lý được, những thông tin không cân xứng sẽ dẫn tới chọn lựa đối nghịch, gây rủi ro cho ngân hàng. Tính kịp thời của thông tin cũng ảnh hưởng không nhỏ đến chất lượng quản lý vì nó không chỉ ảnh hưởng đến quan hệ của ngân hàng với khách hàng mà còn có thể làm mất đi cơ hội tài trợ cho dự án tốt trong điều kiện cạnh tranh gay gắt hiện nay. Bên cạnh đó, phương pháp thu thập, xử lý, lưu trữ thông tin của ngân hàng cũng rất quan trọng, nó ảnh hưởng đến chất lượng thông tin và khả năng đảm bảo thông tin cho công tác quản trị tài chính dự án đầu tư.
- Thứ tư, trình độ, kinh nghiệm của cán bộ làm công tác quản lý
+ Con người là nhân tố quan trọng nhất quyết định chất lượng quản lý nợ xấu, bởi vì con người là chủ thể trực tiếp tổ chức và thực hiện hoạt động tài chính theo phương pháp, kỹ thuật của mình. Con người là trung tâm liên kết, phối hợp các nhân tố khác trong quản lý, chi phối các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý nợ xấu.