PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY VINACONEX9
2.1. Giới thiệu về Công ty Vinaconex 9
2.1.3. Tổ chức công tác kế toán của công ty Vinaconex 9
Chức năng và nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận trong phòng Kế toán – Tài
7 chính được cụ thể hóa như sau:
Kế toán trưởng: Là người đứng đầu phòng kế toán, Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty, Nhà nước về mọi hoạt động của phòng Kế toán – Tài chính. Chỉ đạo thực hiện toàn bộ công việc kế toán, tài chính, tín dụng, thống kê, thông tin kế toán đồng thời kiểm tra công việc của các nhân viên…
Thủ quỹ: có nhiệm vụ nhận tiền từ ngân hàng và các đơn vị khác chuyển đến quỹ của Công ty. Căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ hàng ngày của thủ quỹ ghi và báo cáo quỹ để tiến hành đối chiếu với kế toán thanh toán
Kế toán thanh toán: thực hiện kế toán vốn bằng tiền tất cả các khoản thanh toán với khách hàng, thanh toán nội bộ Công ty với các xí nghiệp, đội trực thuộc
Kế toán ngân hàng: lập kế hoạch đi vay ngân hàng, thu nhận chứng từ của xí nghiệp để tiến hành cho vay. Theo dõi tình hình tăng, giảm tài khoản tiền gửi ngân hàng
Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp và phân bổ chi phí, tính giá thành cho từng công trình, xác định kết quả kinh doanh cho toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh trong Công ty theo chỉ đạo của kế toán trưởng
Kế toán thuế: tiến hành hạch toán thuế đầu vào, đầu ra của Công ty. Đồng thời tiến hành tổng hợp thuế của các đơn vị trực thuộc để hàng tháng thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước. Hiện nay, Công ty áp dụng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Kế toán vật tư, tài sản: có nhiệm vụ theo dõi TSCĐ vật tư, công cụ dụng cụ.
Khi có biến động về tăng, giảm TSCĐ kế toán căn cứ vào các chứng từ, hoá đơn để phản ánh kịp thời. Tiến hành ghi sổ sách chi tiết theo dõi tình hình sử dụng TSCĐ.
Đông thời, kế toán căn cứ vào tỉ lệ khấu hao quy định để trích khấu hao
Kế toán chi nhánh: hạch toán theo hình thức phân tán, có nhiệm vụ theo dõi tình hình thực hiện các chế độ chính sách về tài chính. Đồng thời chịu trách nhiêm hướn dẫn kế toán các xí nghiệp, các đội hạch toán theo đúng quy định
Kế toán đơn vị: hạch toán theo hình thức tập trung, thực hiện phân bổ vật liệu, phân bổ tiền lương, kết chuyển chi phí để gửi về phòng tài vụ của Công ty
Mối quan hệ giữa các phần hành kế toán được cụ thể hóa qua sơ đồ sau:
8
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán Công ty
2.1.3.2. Hình thức kế toán
Hiện nay, Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định 15/2006-QD-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ tài chính; Thông tư số 244/2009/TTT- BTC ngày 31/12/2009 của Bộ tài chính và áp dụng hình thức kế toán trên máy tính, sử dụng phần mềm kế toán AMSE 3.0. Do tình hình hoạt động của mình nên Công ty sử dụng hình thức hệ thống sổ Nhật ký chung để thực hiện quá trình hạch toán. Hàng ngày, khi các nghiệp vụ kinh tế pháp sinh tại các đơn vị thi công thì đơn vị tiến hành tập hợp và phân loại các hóa đơn chứng từ phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Định kỳ hàng tháng, các đơn vị tiến hành tập hợp các chừng từ phát sinh chuyển lên phòng kế toán. Tại phòng kế toán có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của các chứng từ đó, kế toán tiến hành phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong các chứng từ đó vào các chứng từ gốc trong phần mềm kế toán theo quy định của Công ty. Hàng tháng, căn cứ vào các chứng từ gốc, các bảng thanh toán hóa đơn …chương trình sẽ tự động cập nhật số liệu lên sổ Nhật ký chung và sổ chi tiết các tài khoản 131, 641, 642, 511, 911....Vào cuối quý, kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển cần thiết để tiến hành xác định kết quả kinh doanh của Công ty, sau cùng là lên Sổ Cái các tài khoản 131, , 511, 641, 642, 511, 911...
Thủ quỹ
Kế toán thanh
toán
Kế toán ngân hàng
Kế toán tổng
hợp
Kế toán thuế
Kế toán vật tư, tài sản
Kế toán chi nhánh
Kế toán đơn vị
2 Báo cáo tài chính9 Chuyên đề tốt nghiệp
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu
Sơ đồ 2.3: Hình thức ghi sổ nhật ký chung tại Công ty
Để làm rõ thực trạng hạch toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại công ty Cổ phần xây dựng số 9-Vinaconex, trong khuôn báo cáo chuyên đề tốt nghiệp em xin trình bày quá trình hạch toán của dự án xây dựng trụ sở làm việc kết hợp văn phòng cho thuê ( Dự án HH2) . Công trình khởi công vào tháng 2/2009 và hoàn thành vào thánh 12/2010