Đơn vị: Công ty CP XNK & SX TM Âu Mỹ
Địa chỉ: Lô OBT4- Ô số 24 Bắc Linh Đàm - Đại Kim.
Mẫu số : 02 - VT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 01 tháng 12 năm 2010 Nợ : TK 632 Số 005/12 Có : TK 155 Người nhận hàng : Nguyễn Thị Hà - Bộ phận : Phòng sản xuất kinh doanh Lý do xuất kho : Xuất bán cho Công ty Cổ phần Inox Việt Mỹ.
Xuất tại kho : Thành phẩm ống loại I ( TP 1553)
STT Mặt hàng Mã hàng ĐVT
Số lượng Đơn
giá Thành tiền Yêu
cầu
Thực xuất 1 Thép không gỉ dạng
cuộn C0.3-430-BA Kg 540 540 30,000 16,200,000
2 Thép không gỉ dạng
hộp H13x26x0.4 Kg 284 284 52,000 14,768,000
3 Thép không gỉ dạng
dây Dây Inox p2.0 Kg 540 540 31,500 17,010,000
Tổng 1,364 1,364 47,978,000
Tổng số tiền ( bằng chữ) : Bốn mươi bảy triệu, chín trăm bảy mươi tám ngàn đồng.
Số chứng từ gốc kèm theo : 0
Ngày 01tháng 12 năm 2011
Người lập phiếu Người lĩnh Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
2.2.2. Kế toán chi tiết giá vốn hàng bán :
4 2
Chứng từ xuất kho
Sổ chi tiết TK 63221,63222, 63223,63224
sổ cái TK 6321,6322 Công ty Cổ phần XNK và SX TM Âu Mỹ áp dụng phương pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết hàng hoá,thành phẩm. Quy trình hạch toán chi tiết hàng hoá (thành phẩm) : Ở kho mở thẻ kho để theo dõi mặt số lượng hàng hoá (thành phẩm), còn ở phòng kế toán mở sổ chi tiết vật tư để theo dõi cả về số lượng và giá trị của từng hàng hoá(thành phẩm) tương ứng với thẻ kho đó.
Để theo dõi chi tiết GVHB kế toán sử dụng sổ chi tiết 632 cho mỗi loại hàng hoá (thành phẩm) riêng.
Quy trình ghi sổ :
SV: Nguyễn Thị Huyền Trâm Lớp: Kế toán 49D
Sổ chi tiết Tháng: 12 năm: 2010
TK 63221 – Giá vốn hàng bán của thép không gỉ dạng dây Ngày
GS
Chứng từ
Néi dung
T k Số phát sinh Số Ngày
đối
ứng Nợ Có
Số dư đầu kỳ 31/12/
10
005/1 2
1/12/1
0 Thép không gỉ dạng dây 1551
16,163,44 0 31/12/
10
006/1 2
2/12/1
0 Thép không gỉ dạng dây 1551
40,599,28 0 31/12/
10
020/1 2
2/12/1
0 Thép không gỉ dạng dây 1551
15,827,00 0 31/12/
10
021/1 2
3/12/1
0 Thép không gỉ dạng dây 1551
10,624,00 0 31/12/
10
025/1 2
4/12/1
0 Thép không gỉ dạng dây 1551 9,000,000 31/12/
10
029/1 2
6/12/1
0 Thép không gỉ dạng dây 1551
15,000,00 0 31/12/
10
030/1 2
9/12/1
0 Thép không gỉ dạng dây 1551 6,000,000 31/12/
10
041/1 2
14/12/
10 Thép không gỉ dạng dây 1551
17,000,00 0 31/12/
10
032/1 2
16/12/
10 Thép không gỉ dạng dây 1551
10,000,00 0 ...
...
Kết chuyển giá vốn hang
ban 911
332,861,9 24
Tổng cộng phát sinh
332,861,9 24
332,861,9 24 Số dư cuối kỳ
Ngày :.../.../...
Người lập biểu Kế toán trưởng Thủtrưởng đơn vị
4 4
Chứng từ liên quan đến giá vốn hàng bán Nhật ký chung
Sổ cái TK, 6321, 6322 Bảng cân đối
số phát sinh Báo cáo tài
chính 2.2.2. Kế toán tổng hợp về giá vốn hàng bán :
Sơ đồ 2.5. Quy trình ghi sổ tổng hợp Giá vốn hàng bán theo hình thức Nhật ký chung tại Công ty Cổ phần XNK và SX TM Âu Mỹ
Ghi chú :
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ
SV: Nguyễn Thị Huyền Trâm Lớp: Kế toán 49D
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ như : phiếu xuất kho của từng loại hàng hoá hay hoá đơn GTGT, báo cáo bán hàng... đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, Kế toán ghi nghiệp vụ phát sinh vào Sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã cập nhật vào Microsoft Excel 2003 trên sheet Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái TK 6321, 6322 theo các tài khoản kế toán phù hợp. Đồng thời, kế toán bán hàng tiến hành mở sổ, thẻ kế toán chi tiết để ghi các nghiệp vụ phát sinh.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, Kế toán cộng số liệu trên Sổ Cái TK 6321, 6322. Kế toán sử dụng các hàm trong Microsoft Excel 2003 rồi máy tính tự chuyển số liệu lên Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết thì số liệu này được dụng để lên Báo cáo tài chính.
Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng
Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ.
Ví dụ minh hoạ về Sổ tổng hợp Giá vốn hàng bán, trích dẫn sổ kế toán tổng hợp tương ứng với hình thức Sổ Nhật ký chung :
2.3. Kế toán chi phí bán hàng 2.3.1. Chứng từ và thủ tục kế toán 2.3.1.1. Chứng từ :
Khi nhận được hoá đơn, chứng từ liên quan đến chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ : Các Bảng tính phân bổ tiền lương, BHXH, Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, các hoá đơn, Phiếu chi, ..., kế toán cập nhật số liệu vào máy tính. Sau đó kế toán cập nhật số liệu vào Sổ Nhật ký chung, Sổ chi tiết và Sổ cái TK 641 và sử dụng một số hàm trong Microsoft Excel 2003 để máy tính tự kết chuyển lên, Bảng cân đối tài khoản, Báo cáo kết quả kinh doanh.
Ví dụ minh hoạ về chứng từ liên quan đến chi phí bán hàng : Phiếu chi để mua dầu Deozel phục vụ cho xe ô tô vận chuyển hàng.
4 6