Chương 4 ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT
4.2. Những giải pháp tăng cường kiểm soát thu thuế TNDN từ các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên
4.2.1. Tiếp tục hoàn thiện chính sách thuế
Cục thuế tham mưu cho Bộ Tài chính, Tổng Cục thuế Xây dựng hoàn thiện Luật thuế TNDN theo hướng đơn giản dễ hiểu, dễ thực hiện, giảm tần suất khai thuế theo hướng bỏ tạm khai thuế theo quý mà thực hiện tạm khai thuế theo thời gian 06 thámg 01 lần, giảm thuế suất thuế TNDN xuống mức
20% nhằm khuyến khích đầu tư sản xuất kinh doanh, thu hút đầu tư nước ngoài, góp phần chống chuyển giá, chuyển lợi nhuận từ nơi có thuế suất cao đến nơi có thuế suất thấp.
4.2.2. Công tác chỉ đạo điều hành
Căn cứ dự toán thu NSNN được Bộ Tài chính-Tổng Cục thuế, HĐND- UBND tỉnh giao, Cục thuế giao nhiệm vụ thu cho các Phòng thu, các Chi cục thuế Chỉ đạo các Phòng thu, các Chi cục triển khai ngay việc giao dự toán cho từng Đội thuế, từng cán bộ, cụ thể hoá ra từng tháng để thực hiện. Hàng tháng, Cục thuế tổ chức họp giao ban kiểm điểm đánh giá kết quả thực hiện.
Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát tình hình thực hiện nhiệm vụ của từng cán bộ, từng đơn vị theo đúng các quy trình quản lý thuế và quy chế công tác, phân công cụ thể trong Lãnh đạo cơ quan thuế các cấp nhằm nâng cao trách nhiệm đảm bảo sự thống nhất, tính chủ động và hiệu quả trong chỉ
đạo điều hành. Phát huy được sức mạnh của tập thể cán bộ công chức, của các tổ chức, đoàn thể trong quá trình thực hiện nhiệm vụ và thực hiện tốt quy chế dân chủ trong cơ quan Nhà nước.
Tham mưu, tranh thủ sự lãnh đạo chỉ đạo kịp thời của cấp uỷ, chính quyền địa phương; sự phối hợp của các ngành để đề ra các giải pháp khai thác các nguồn thu còn tiềm năng, phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ thu NSNN theo mục tiêu đã đề ra.
4.2.3. Thực hiện tốt công tác tuyên truyền chính sách thuế và hỗ trợ người nộp thuế
Với mục đích đánh giá tình hình thực hiện cải cách hành chính thuế trong thời gian qua nhằm tạo thuận lợi nhất cho người nộp thuế (NNT), giải quyết mối quan hệ giữa Nhà nước và người dân một cách nhanh chóng, thuận lợi, đơn giản, minh bạch, đảm bảo cho người dân được hưởng các dịch vụ tốt nhất mà không bị tốn kém, không bị gây phiền hà, lối ứng xử, cách thức giải
quyết công việc, thái độ phục vụ của cơ quan thuế, cán bộ công chức thuế phải đảm bảo thân thiện, nhiệt tình, thuận lợi, chu đáo giành cho người nộp thuế. Vì vậy phải tiếp tục đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính thuế.
Bộ phận Tuyên truyền tập trung cao cho công tác tuyên truyền, giáo dục pháp luật về thuế, quản lý thuế... theo hướng đa hình thức, nhiều chuyên đề, chuyên mục, kịp thời, thường xuyên, hiệu quả, nhằm nâng cao tính tuân thủ, tự nguyện, nâng cao trách nhiệm pháp luật về thuế của mọi tổ chức cá nhân. Thực hiện tốt công tác tuyên truyền, quy chế đối thoại với doanh nghiệp.
Bộ phận Hỗ trợ, tiếp nhận & trả kết quả thủ tục hành chính thuế tập trung đổi mới tư duy, phương pháp tổ chức quản lý, phương pháp làm việc nhằm tiếp nhận và trả kết quả giải quyết các thủ tục hành chính thuế tại một nơi, tạo điều kiện nhanh chóng, thuận tiện cho người nộp thuế, chống tệ quan liêu, trì trệ, gây phiền hà, sách nhiễu, khi người nộp thuế có nhu cầu giải quyết công việc sẽ được các công chức thuế có kinh nghiệm, vững về chuyên môn ở đây giải thích ngay.
Tại bộ phận Một cửa của cơ quan thuế được bố trí công chức thuế làm việc theo từng phần hành công việc cụ thể như: Có khu vực bàn tiếp nhận thủ tục hành chính thuế, có khu vực bàn hướng dẫn giải đáp vướng mắc về chính sách thuế, quản lý thuế...Đảm bảo công việc có tính liên hoàn, khoa học, thống nhất, kịp thời, tạo thuận lợi cho NNT, tính hiệu quả cao.
Về số lượng, chất lượng cán bộ công chức ở Bộ phận Hỗ trợ, tiếp nhận
& trả kết quả thủ tục hành chính thuế phải đảm bảo đủ mạnh để đảm đương nhiệm vụ, ưu tiên những cán bộ có kinh nghiệm, có chuyên môn nghiệp vụ, có tinh thần phục vụ, có thái độ ứng xử, đạo đức nghề nghiệp tốt.
Về trang bị cơ sở vật chất nơi làm việc phải đảm bảo đủ, hiện đại, có khả năng cập nhật thông tin nhanh, chính xác.
Nghiên cứu áp dụng đa dạng về hình thức, phong phú về nội dung đáp ứng nhu cầu theo từng nhóm NNT; tiếp tục thông tin đại chúng trên Báo, Truyền hình, Đài truyền thanh địa phương về chính sách thuế, các thủ tục hành chính thuế; thực hiện tuyên truyền qua cổng thông tin điện tử của tỉnh;
hướng dẫn, trả lời vướng mắc của NNT thông qua hình thức: trả lời trực tiếp tại cơ quan thuế, trả lời qua điện thoại, trả lời bằng văn bản, tổ chức hội nghị tập huấn chính sách thuế mới, tổ chức đối thoại, thường xuyên giải đáp những vướng mắc của NNT.
4.2.4. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra và phối hợp với các cơ quan chức năng nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý thuế
Thanh tra, kiểm tra thuế là một trong bốn chức năng cơ bản của công tác quản lý thuế, Cục thuế xác định đây là công tác quan trọng và là chốt chặn cuối cùng trong quá trình kê khai, nộp thuế của người nộp thuế, là việc làm thường xuyên của Cục thuế và các Chi cục thuế.
Do vậy, ngay từ đầu năm Cục thuế phải chỉ đạo phòng thanh tra, phòng kiểm tra thuế, phòng thuế TNCN và các Chi cục thuế tập trung phân tích thông tin, dữ liệu các doanh nghiệp để đánh giá, xác định mức độ rủi ro về thuế, đồng thời lựa chọn những ngành nghề trọng tâm, các doanh nghiệp có số thu lớn, có doanh thu lớn để lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra.
Trên cơ sở kế hoạch thanh tra, kiểm tra được Tổng Cục thuế giao Cục thuế đã tiến hành giao chỉ tiêu số lượng doanh nghiệp phải thanh tra, kiểm tra cho các phòng và các Chi cục thuế, gắn với kết quả hoàn thành cuối năm để xét thi đua khen thưởng nhằm nâng cao trách nhiệm phấn đấu hoàn thành chỉ
tiêu kế hoạch được giao.
Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế trên cơ sở phân tích thông tin và tờ khai hàng tháng để yêu cầu người nộp thuế giải trình, bổ sung kịp thời. Trên cơ sở đó lựa chọn những đối tượng có dấu hiệu gian lận thuế bổ
sung vào kế hoạch thanh tra, kiểm tra; đặc biệt, tập trung vào nhóm doanh nghiệp lớn, các địa bàn trọng yếu, các ngành hàng, các lĩnh vực có dấu hiệu thất thu. Tăng cường thanh tra, kiểm tra theo kế hoạch tại trụ sở NNT, việc kiểm tra, thanh tra phải được tăng cường cả về số lượng và chất lượng . Tiếp tục phối hợp với các cơ quan có liên quan kiểm tra, kiểm soát thị trường; tăng cường công tác kiểm tra tình hình sử dụng hoá đơn
Công tác thanh tra, kiểm tra việc chấp hành nghĩa vụ thuế với NSNN của người nộp thuế phải thực hiện theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế.
Công tác thanh tra, kiểm tra được thực hiện trên cơ sở phân tích, đánh giá tình hình tuân thủ pháp luật thuế của từng doanh nghiệp, và phân loại doanh nghiệp để lựa chọn đúng những đối tượng có dấu hiệu khai thiếu thuế, gian lận thuế. Tập trung thanh tra, kiểm tra những địa bàn còn thất thu, các doanh nghiệp sử dụng hoá đơn bất hợp pháp nhằm chiếm đoạt tiền thuế GTGT và trốn thuế, Các doanh nghiệp có quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh lớn, nhiều nghành nghề lĩnh vực sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp lỗ nhiều năm liền (thậm chí số lỗ vượt quá số vốn chủ sở hữu) nhưng vẫn có đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có dấu hiệu chuyển giá
Kết hợp kiểm tra thuế với kiểm tra giá nhằm chống thất thu ngân sách, thực hiện nghiêm pháp luật thuế, góp phần bình ổn giá và kiềm chế lạm phát theo chỉ đạo của UBND tỉnh, Bộ Tài chính và Tổng Cục thuế.
Triển khai quyết liệt các giải pháp trong công tác thanh tra, kiểm tra tại doanh nghiệp. Đảm bảo hoàn thành kế hoạch thanh tra, kiểm tra đã được giao.
Đôn đốc thu nộp kịp thời số tiền thuế, tiền phạt được truy thu sau kiểm tra, thanh tra vào NSNN.
- Tập trung thực hiện thanh tra, kiểm tra theo chuyên đề, chuyên sâu vào các lĩnh vực có rủi ro cao tiềm ẩn khả năng thất thu lớn. Thông qua công tác chỉ đạo thanh tra, kiểm tra nhận dạng, phát hiện các hình thức, thủ đoạn
hành vi gian lận thuế, các lĩnh vực còn thất thu. Qua đó đã xử lý các vi phạm trốn lậu thuế, chấn chỉnh kịp thời việc kê khai thuế của các doanh nghiệp.
- Thực hiện công tác thanh tra, kiểm tra chống chuyển giá theo chỉ đạo của Bộ Tài chính và Tổng Cục thuế. Thông qua nghiên cứu học tập văn bản hướng dẫn, qua các hội nghị chuyên đề do Tổng Cục thuế tổ chức, Cục thuế chỉ đạo phòng thanh tra, kiểm tra thuế tiến hành phận tích, lựa chọn các doanh nghiệp có dấu hiệu chuyển giá, các doanh nghiệp có liên doanh liên kết để đưa vào kế hoạch để tiến hành thanh tra, kiểm tra.
- Chỉ đạo triển khai tập huấn, hướng dẫn kiến thức về tin học trong việc ứng dụng các phần mềm hỗ trợ công tác thanh tra, kiểm tra, phần mềm báo cáo tài chính doanh nghiệp. Chỉ đạo các phòng, các Chi cục chủ động tập huấn, trao đổi các kiến thức về kiểm tra hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế, kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế, nghiệp vụ kế toán cũng như các kỹ năng về thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế. Hàng tháng, phải tổng hợp báo cáo kết quả thanh tra, kiểm tra rút kinh nghiệm thanh tra, kiểm tra, xử lý vi phạm. Phổ biến kinh nghiệm cho các đơn vị để nâng cao chất lượng hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra.
- Tích cực phối hợp với các cơ quan Công an, Quản lý thị trường, cơ quan cấp Đăng ký kinh doanh, Ngân hàng, cơ quan Tài nguyên môi trường trong việc chống các hành vi gian lận trốn thuế. Cục thuế tham mưu, xây dựng kế hoạch cho UBND tỉnh thành lập đoàn liên ngành chống thất thu ngân sách trong lĩnh vực khai thác chế biến tài nguyên khoáng sản, trong lĩnh vực kiểm tra giá, cử cán bộ có năng lực tham gia các đoàn thanh tra, kiểm tra của tỉnh Thái Nguyên nhằm tăng cường chống thất thu ngân sách.
Chủ động phối hợp với cơ quan, tổ chức chi trả thực hiện biện pháp cưỡng chế bằng hình thức khấu trừ một phần tiền lương hoặc một phần thu nhập. Trường hợp các cơ quan, tổ chức, cá nhân đang quản lý tiền lương hoặc
thu nhập của bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế cố tình không thực hiện việc khấu trừ tiền lương hoặc thu nhập của cá nhân bị cưỡng chế theo quyết định cưỡng chế thì cơ quan thuế xử phạt vi phạm pháp luật về thuế theo quy định tại Điều 17 Nghị định 98/2007/NĐ-CP về xử lý vi phạm pháp luật về thuế đối với tổ chức, cá nhân liên quan.
Phối hợp với Ngân hàng và tổ chức tín dụng khác thực hiện biện pháp cưỡng chế bằng hình thức thu hồi tiền nợ thuế từ tài sản đang thế chấp của đối tượng bị cưỡng chế do ngân hàng và tổ chức tín dụng khác nắm giữ. Trường hợp tài sản thế chấp được bán đấu giá, cơ quan thuế theo dõi tiến độ và kết quả bán đấu giá để thực hiện việc cưỡng chế thu hồi tiền nợ thuế của giá trị còn lại của tài sản sau khi đã thanh toán nợ cho ngân hàng, tổ chức tín dụng khác.
4.2.5. Về công tác kê khai - kế toán thuế
Phối hợp với Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thái Nguyên rà soát việc cấp mã số thuế đảm bảo thực hiện theo đúng quy trình.
Tiếp tục triển khai thu nộp thuế qua các ngân hàng thương mại, thực hiện mở tài khoản chuyên thu của cơ quan thuế tại tất cả các hệ thống Ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh để thuận tiện cho NNT trong việc nộp tiền thuế vào NSNN.
Ghi chép, hạch toán toàn bộ các khoản thuế TNDN phát sinh liên quan đến nghĩa vụ của NNT vào đúng các chương, khoản mục lục ngân sách. Từ đó, xác định được chính xác, minh bạch, kịp thời số phải nộp, đã nộp, còn phải nộp hoặc nộp thừa theo từng sắc thuế của từng NNT.
Phòng kê khai thuế phối hợp tốt với các phòng ban chức năng trong Cục thuế để giải quyết tốt đăng ký thuế, kê khai thuế nhất là các phòng thanh tra, kiểm tra, tổng hợp nghiệp vụ dự toán, tin học, thu nợ và tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế để quản lý thuế trên địa bàn được chặt chẽ đúng pháp luật phục vụ kịp thời cho công tác chỉ đạo của lãnh đạo các cấp.
Tích cực tham gia cải cách thủ tục hành chính thuế nhất là các thủ tục trong việc kê khai thuế, miễn giảm thuế theo quy định của ngành và của Nhà nước.
Phát huy phong trào thi đua trong các công việc theo chức năng nhiệm vụ của phòng, đội kê khai kế toán thuế như số lượng tờ khai nộp chậm ít nhất, số lượng tờ khai ít sai sót, không có công việc tham mưu sai hoặc giải quyết công việc sai quy định..
Xây dựng cơ sở dữ liệu người nộp thuế đầy đủ, chính xác tập trung thống nhất, phát triển ứng dụng công nghệ thông tin trong các hoạt động quản lý thuế.
Lập báo cáo thống kê kế toán thuế kịp thời chính xác đầy đủ theo quy định của ngành thuế.
4.2.6. Công tác quản lý nợ thuế
Đảm bảo công tác thu nợ thực hiện theo đúng quy trình quản lý thu nợ, thường xuyên kiểm tra đối chiếu số nợ, từ đó, tổng hợp đầy đủ, đúng số nợ
thuế, phân loại nợ thuế theo quy định; xử lý nghiêm các trường hợp dây dưa, chây ì nợ đọng thuế. Căn cứ vào từng khoản nợ, đối tượng nợ và nguyên nhân nợ để áp dụng các biện pháp đôn đốc thu nợ phù hợp và thực hiện các biện pháp cưỡng chế theo đúng quy trình. Giao chỉ tiêu thu nợ cụ thể cho từng đơn vị, hạn chế nợ mới phát sinh
Kiên quyết cưỡng chế nợ thuế đối với những trường hợp cố tình dây dưa nợ thuế.
Phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận trong cơ quan thuế, giữa cơ quan thuế với Kho Bạc và các cơ quan liên quan thực hiện điều chỉnh kịp thời các khoản nợ thuế theo quy định.
Thực hiện đầy đủ Quy trình thu nợ thuế, Quy trình cưỡng chế nợ thuế để thu hồi nợ thuế theo quy định của pháp luật thuế, đặc biệt chú ý đến các
đơn vị có số thuế nợ lớn và tuổi nợ cao, phấn đấu đến 31/12 hàng năm số thuế nợ của toàn ngành trên tổng số thu NSNN không vượt quá 5% theo chỉ đạo của Tổng Cục thuế.
4.2.7. Hoàn thiện tổ chức bộ máy và nâng cao trình độ nghiệp vụ của đội ngũ cán bộ quản lý thuế
Thực hiện tốt công tác quản lý đánh giá chất lượng công chức
Thực hiện chọn lọc và cho đi dào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cán bộ đi học theo chương trình của Bộ tài chính, của Tổng cục và Cục thuế nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán bộ thuế từng bước đáp ứng hiện đại hoá nghành thuế.
Tiếp tục thực hiện quy chế luân phiên, luân chuyển, điều động cán bộ theo quy định của Bộ tài chính tại Quyết định số 675/QĐ-BTC ngày 16/4/2008 . 4.2.8. Cải cách thủ tục hành chính thuế
Trong việc cải cách thủ tục hành chính thuế, tuy đã có những bước chuyển nhất định như Bộ Tài chính đã công bố 840 thủ tục hành chính được thực hiện tại các cấp chính quyền thuộc nhiều lĩnh vực có liên quan thiết thực đến đời sống hàng ngày của người dân và doanh nghiệp như thuế, phí, lệ phí;
hải quan; tài chính doanh nghiệp; quản lý giá; dịch vụ tài chính… Trong đó, cấp Cục thuế và Chi cục thuế là 326 thủ tục, … nhưng trình độ quản lý thuế nói chung và quản lý thuế TNDN nói riêng của Việt Nam hiện vẫn ở mức thấp so với các nước tiên tiến trên thế giới.
Do thủ tục hành chính thuế TNDN có phạm vi và đối tượng áp dụng rộng, liên quan trực tiếp đến người dân và doanh nghiệp, vì vậy phải tạo sự chuyển biến mạnh mẽ trên lĩnh vực này, thực hiện quyết liệt hơn nữa việc đơn giản hóa các thủ tục hành chính. Để đẩy mạnh cải cách hành chính thời gian tới, cần thực hiện các giải pháp hiện đại hóa công nghệ trong quá trình kiểm tra kiểm soát trước và sau khi thu thuế, sắp xếp lại cơ cấu tổ chức đối với đội