- Bên có: + Tổng chiphí thực tế của sản phẩm hoàn thành + Các khoản giảm chi phí sản phẩm.
K/c lãiK/c lỗ
2.7.2 Tổ chức kế toán vốn bằng tiền 1 Kế toán tiền mặt
2.7.2.1 Kế toán tiền mặt
Chứng từ sử dụng
Kế toán quỹ tiền mặt tại Công ty sử dụng các chứng từ sau: - Phiếu thu
- Phiếu chi
- Giấy đề nghị thanh toán - Giấy đề nghị tạm ứng - Biên bản kiểm kê quỹ
- Các chứng từ khác có liên quan
Sổ sách sử dụng
- Sổ quỹ tiền mặt do thủ quỹ ghi chép
- Sổ chi tiết quỹ tiền mặt do kế toán chi tiết ghi chép
a. Kế toán chi tiết tiền mặt
Ở Công ty, mọi khoản thu, chi tiền mặt đều có Phiếu thu, Phiếu chi hợp lệ. Và kế toán vốn bằng tiền sẽ viết Phiếu thu, Phiếu chi tiền mặt.
* Thủ tục nhập tiền vào quỹ
Khi có nghiệp vụ thu tiền, Phiếu thu do kế toán quỹ lập thành 3 liên ghi đầy đủ nội dung và ký vào Phiếu thu. Sau đó, chuyển cho cấp trên ký duyệt (Kế toán trưởng và Giám đốc).
Chứng từ sau khi có xem xét lại nếu có đầy đủ chữ ký cũng như không có sai phạm gì được chuyển cho thủ quỹ. Thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ tiền mặt. Khi đã nhận đủ số tiền có ghi trên Phiếu thu. Phiếu thu được lập thành 3 liên:
- Liên 1: Lưu tại cuống.
- Liên 2: Giao cho người nộp tiền. - Liên 3: Thủ quỹ giữ.
* Thủ tục xuất quỹ tiền mặt
Kế toán căn cứ vào lệnh chi và kiểm tra đầy đủ các chứng từ kèm theo nếu đúng mới làm thủ tục chi tiền. Phiếu chi do kế toán quỹ lập thành 3 liên. Phiếu chi phải có đầy đủ chữ ký của Giám đốc, kế toán trưởng, người lập Phiếu chi, thủ quỹ và người nhận tiền.
- Liên 1: Lưu tại cuống.
- Liên 2: Giao cho người nhận tiền giữ. - Liên 3: Thủ quỹ giữ.
Cuối ngày, toàn bộ Phiếu thu, Phiếu chi được chuyển cho kế toán để ghi sổ chi tiết TK 111 đồng thời những hóa đơn, và ghi sổ nhật kí chung , đồng thời vào sổ cái TK 111.
Hạch toán tiền mặt
Tài khoản sử dụng và nội dung kết cấu
* Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng TK 111 – “Tiền mặt” để theo dõi tình hình tăng giảm và hiện có của tiền mặt.
* Nội dung và kết cấu của TK 111
Bên nợ:
- Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt - Thu từ bán hàng
Bên có:
- Xuất quỹ trả lương cho công nhân viên - Nộp thuế cho nhà nước
- Xuất quỹ mua sắm thiết bị,…
Số dư bên nợ: Số tiền mặt còn tại quỹ của đơn vị
b, Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu
Sơ đồ 13 hạch toán tiền mặt
Ví dụ 8 Ngày 5/11/2013 Chi tiền cho Nguyễn Văn Anh mua 100 cây sắt hộp, đơn giá là 69.000đ/tấn của Công ty cổ phần gang thép TN. Tổng tiền hàng là: 6.900.000 đ, chưa bao gồm 10% thuế GTGT.
Kế toán định khoản: Nợ TK 152: 6.900.000đ Nợ TK 1331: 690.000đ Có TK 111: 7.590.000đ TK 131 TK 112 TK 152,211. TK 331 TK 334,311 TK 112 Rút TGNH về quỹ TK 511 TK 3331 Thu tiền bán hàng Thuế VAT phải nộp Khách hàng trả nợ hoặc ứng trước TK 311,341 Vay ngắn hạn bằng tiền
Nộp tiền mặt vào ngân hàng
TK 133
Mua vật tư, TSCĐ….
Thuế VAT đầu vào (nếu có) Trả nợ hoặc ứng trước tiền cho người bán
Thanh toán các khoản nợ phải trả
TK 111
Biểu mẫu 31
Đơn vị: Công ty CP đầu tư thương mại Khánh Thành Á Đông
Bộ phận: Sản xuất
Mẫu số: 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)