Chương 2: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NGÂN SÁCH CẤP HUYỆN TẠI HUYỆN NINH GIANG TỈNH HẢI DƯƠNG TỪ NĂM 2009 ĐẾN NĂM
2.1. Đặc điểm tự nhiên, kinh tế, văn hóa - xã hội huyện Ninh Giang tỉnh Hải Dương
2.2.5. Đánh giá tình hình cân đối ngân sách
Trong các năm qua Huyện đã giao kế hoạch và giao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm về tài chính cho tất cả các đơn vị. Một số đơn vị đã thực hiện xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ theo Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 và Thông tư số 71/TT-BTC ngày 09/8/2006 của Bộ Tài chính. Do vậy các đơn vị đã có trách nhiệm với hoạt động tài chính của mình, việc thực hành tiết kiệm, chống lãng phí cũng dần được chuyển biến.
Trong 5 năm (2009-2013), UBND Huyện đã quản lý và điều hành Ngân sách theo Luật Ngân sách Nhà nước ban hành, giành tỷ lệ điều tiết hợp lý giữa hai cấp NS huyện và xã, thị trấn tạo thế ổn định và chủ động ở mỗi cấp NS để thực hiện nhiệm vụ chính trị của địa phương, luôn quan tâm, giành nguồn thu để đầu tư xây dựng cơ bản, cơ sở hạ tầng ở hai cấp ngân sách đảm bảo tỷ lệ mà Nghị quyết HĐND Huyện đề ra, cụ thể được trình bày trong bảng 2.12
Kết thúc năm 2009, kết dư NS chuyển sang năm 2010 là: 275,66 triệu đồng, trong đó:
- Ngân sách Huyện: 223,95 triệu đồng - Ngân sách các xã, thị trấn: 51,71 triệu đồng
Kết dư ngân sách năm 2010 chuyển sang năm 2011 là: 336,36 triệu đồng, trong đó:
- Ngân sách Huyện: 336,36 triệu đồng - Ngân sách các xã, thị trấn: 0 đồng
Kết thúc năm 2011, kết dư ngân sách chuyển sang năm 2012 là: 673,282 triệu đồng, trong đó:
- Ngân sách Huyện: 662,998 triệu đồng - Ngân sách các xã, phường: 10,284 triệu đồng
Kết thúc năm 2012, kết dư ngân sách chuyển sang năm 2013 là: 131,2 triệu đồng, trong đó:
- Ngân sách Huyện: 0,8 triệu đồng - Ngân sách các xã, phường: 130,4 triệu đồng
0 100,000 200,000 300,000 400,000 500,000 600,000
Năm 2009
Năm 2010
Năm 2011
Năm 2012
Năm 2013
Thu Chi
Hình 2.2. Tình hình cân đối quyết toán ngân sách địa phương năm 2009 - 2013 Kết thúc năm 2013, kết dư ngân sách chuyển sang năm 2014 là: 235,6 triệu đồng, trong đó:
- Ngân sách Huyện: 194,8 triệu đồng - Ngân sách các xã, phường: 40,8 triệu đồng
Bảng 2.12. Cân đối quyết toán ngân sách địa phương năm 2009- 2013
Đơn vị tính: triệu đồng
PHẦN THU NĂM 2009 PHẦN CHI NĂM 2009
STT NỘI DUNG TỔNG SỐ TRONG ĐÓ
STT NỘI DUNG TỔNG SỐ TRONG ĐÓ
NSH NSX NSH NSX
TỔNG SỐ THU (I+II) 224.798,14 157.333,65 67.464,49 TỔNG SỐ CHI 224.522,48 157.109,70 67.412,78 I TỔNG THU CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH 215.700,0 149.189,05 66.510,95 I CHI CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH 215.424,34 148.965,10 66.459,24 1 Các khoản thu NSĐP hưởng 100% 10.406,07 99,02 10.307,05 1 Chi đầu tư phát triển 26.188,44 6.352,89 19.835,55 2 Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ % 27.808,29 10.155,08 17.653,21 Trong đó: Chi đầu tư XDCB 26.188,44 6.352,89 19.835,55 3 Thu bổ sung cân đối cấp trên 169.377,69 135.987,66 33.390,03 2 Chi thường xuyên 144.844,34 103.482,47 41.361,87 4 Thu chuyển nguồn ngân sách 6.569,9 2.131,75 4.438,15 3 Chi trợ cấp ngân sách cấp dưới 33.390,03 33.390,03
5 Thu kết dư ngân sách năm trước 1.538,05 815,54 722,51 4 Chi chuyển nguồn 11.001,53 5.739,71 5.261,82
II
THU QL QUA NGÂN SÁCH- GHI
THU 9.098,14 8.144,6 953,54 II
CHI QL QUA NGÂN SÁCH - GHI
CHI 9.098,14 8.144,6 953,54
1 Thu học phí - Khối mầm non & THCS 4.933,07 4.933,07 1 Chi học phí - Khối mầm non& THCS 4.933,07 4.933,07
2 Thu huy động đóng góp 953,54 953,54 2 Chi huy động đóng góp 953,54 0 953,54
2.1 Chi XDCB 643,55 643,55
2.2 Chi chuyển nguồn 309,99 309,99
3 Thu GPMB đấu giá quyền sử dụng đất 3.211,53 3.211,53 3 Chi GPMB đấu giá quyền sử dụng đất 3.211,53 3.211,53
III KẾT DƯ NGÂN SÁCH 275,66 233,95 51,71
1 Ngân sách 275,66 223,95 51,71
PHẦN THU NĂM 2010 PHẦN CHI NĂM 2010
STT NỘI DUNG TỔNG SỐ TRONG ĐÓ
STT NỘI DUNG TỔNG SỐ TRONG ĐÓ
NSH NSX NSH NSX
TỔNG SỐ THU (I+II) 219.398,83 219.398,83 0 TỔNG SỐ CHI 219.062,47 219.062,47 0
I TỔNG THU CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH 205.876,39 205.876,39 0 I CHI CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH 205.540,03 205.540,03 0 1 Các khoản thu NSĐP hưởng 100% 165,36 165,36 1 Chi đầu tư phát triển 19.298,32 19.298,32 0 2 Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ % 21.888,84 21.888,84 Trong đó: Chi đầu tư XDCB 19.298,32 19.298,32 3 Thu bổ sung cân đối cấp trên 177.858,52 177.858,52 2 Chi thường xuyên 134.175,63 134.175,63 4 Thu chuyển nguồn ngân sách 5.739,72 5.739,72 3 Chi trợ cấp ngân sách cấp dưới 47.411,95 47.411,95
5 Thu kết dư ngân sách năm trước 233,95 233,95 4 Chi chuyển nguồn 4.654,13 4.654,13
II THU QL QUA NGÂN SÁCH- GHI THU 13.522,44 13.522,44 0 II CHI QL QUA NGÂN SÁCH - GHI CHI 13.522,44 13.522,44 0 1 Thu học phí - Khối mầm non & THCS 6.594,74 6.594,74 1 Chi học phí - Khối mầm non& THCS 6.594,74 6.594,74
2 Thu huy động đóng góp 0 0 2 Chi huy động đóng góp 0 0 0
2.1 Chi XDCB 0 0
2.2 Chi chuyển nguồn
3 Thu GPMB đấu giá quyền sử dụng đất 6.927,7 6.927,7 3 Chi GPMB đấu giá quyền sử dụng đất 6.927,7 6.927,7
III KẾT DƯ NGÂN SÁCH 336,36 336,36 0
1 Ngân sách 336,36 336,36 0
PHẦN THU NĂM 2011 PHẦN CHI NĂM 2011
STT NỘI DUNG TỔNG SỐ TRONG ĐÓ
STT NỘI DUNG TỔNG SỐ TRONG ĐÓ
NSH NSX NSH NSX
TỔNG SỐ THU 391.741.444 257.065.049,8 134.676.394 TỔNG SỐ CHI 391.068.161,8 256.402.051,7 134.666.110,1 I TỔNG THU CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH 379.663.238 245.098.853,4 134.564.384,7 I CHI CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH 379.101.965,4 244.435.855,3 134.666.110,1 1 Các khoản thu NSĐP hưởng 100% 0 0 1 Chi đầu tư phát triển 66.454.201,3 19.402.533 47.051.668,3 2 Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ % 86.593.539 28.195.280,6 58.398.255,7 Trong đó: Chi đầu tư XDCB 52.589.665,8 5.537.997,5 47.051.668,3 3 Thu kết dư ngân sách năm trước 360.217 336.363,2 23.853,3 Chi từ nguồn tiền đất 13.864.535,5 13.864.535,5
4 Thu chuyển nguồn ngân sách 17.317.845 4.654.137,6 12.663.707,1 2 Chi thường xuyên 215.105.174,8 149.096.587,8 66.008.587 5 Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên 275.391.641 211.913.072,0 63.478.568,6 3 Chi bổ sung Ngân sách cấp dưới 63.478.568,6 63.478.568,6
Thu bổ sung cân đối ngân sách 193.016.000 158.505.000 34.511.000 4 Chi chuyển nguồn 31.922.020,7 10.316.165,9 21.605.854,8 Thu bổ sung có mục tiêu 82.375.641 53.408.072,0 28.967.568,6 5 Chi chương trình mục tiêu Quốc gia 2.142.000 2.142.000
II
THU QL QUA NGÂN SÁCH- GHI
THU 12.078.206 11.966.196,4 112.009,3 II
CHI QL QUA NGÂN SÁCH - GHI
CHI 11.966.196,4 11.966.196,4
1 Thu GPMB đấu giá quyền sử dụng đất 4.049.196 4.049.195,6 1
Chi từ nguồn GPMB đấu giá quyền
SD đất 4.049.195,6 4.049.195,6
2 Thu từ nguồn học phí 7.917.001 7.917.000,8 2 Chi từ nguồn học phí 7.917.000,8 7.917.000,8
3 Thu phí, lệ phí 0 3 Chi phí lệ phí 0
4 Thu huy động đóng góp 112.009 112.009,3 4 Chi huy động đóng góp 0
III KẾT DƯ NGÂN SÁCH 673.282 662.998,1 10.283,9
1 Ngân sách
PHẦN THU NĂM 2012 PHẦN CHI NĂM 2012
STT NỘI DUNG TỔNG SỐ TRONG ĐÓ
STT NỘI DUNG TỔNG SỐ TRONG ĐÓ
NSH NSX NSH NSX
TỔNG SỐ THU 452.398,9 317.766,0 134.632,9 TỔNG SỐ CHI 452.267,6 317.765,2 134.502,4
I TỔNG THU CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH 430.137,6 297.788,5 132.349,1 I CHI CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH 432.290,1 297.787,7 134.502,4 1 Các khoản thu NSĐP hưởng 100% 8.823 8.723,0 1 Chi đầu tư phát triển 57.194,3 9.796,0 47.398,3 2 Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ % 55.908,5 29.988,1 25.920,4 Trong đó: Chi đầu tư XDCB 51.597,5 4.302,1 47.295,3 3 Thu kết dư ngân sách năm trước 673,3 633,0 10,3 Chi từ nguồn tiền đất 5.596,8 5.493,9 102,9 4 Thu chuyển nguồn ngân sách 31.922 10.316,1 21.605,9 2 Chi thường xuyên 299.045,3 224.676,7 74.368,7 5 Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên 332.911 256.821,3 76.089,7 3 Chi bổ sung Ngân sách cấp dưới 49.467,0 49.467,0
Thu bổ sung cân đối ngân sách 242.293 192.826,0 49.467,0 4 Chi chuyển nguồn 25.966,5 13.231,0 12.735,5 Thu bổ sung có mục tiêu 90.618 63.995,3 26.622,7 5 Chi chương trình mục tiêu Quốc gia 617,0 617,0
II THU QL QUA NGÂN SÁCH- GHI THU 22.261,2 19.977,5 2.283,7 II CHI QL QUA NGÂN SÁCH - GHI CHI 19.977,5 19.977,5 1 Thu GPMB đấu giá quyền sử dụng đất 11.402,4 11.402,4 1 Chi từ nguồn GPMB đấu giá quyền SD đất 11.402,4 11.402,4
2 Thu từ nguồn học phí 8.575,1 8.575,1 2 Chi từ nguồn học phí 80575,1 8.575,1
3 Thu phí, lệ phí 0 3 Chi phí lệ phí 0
4 Thu huy động đóng góp 2.283,7 2.283,7 4 Chi huy động đóng góp 0
III KẾT DƯ NGÂN SÁCH 131,2 0,8 130,4
1 Ngân sách
PHẦN THU NĂM 2013 PHẦN CHI NĂM 2013
STT NỘI DUNG TỔNG SỐ TRONG ĐÓ
STT NỘI DUNG TỔNG SỐ TRONG ĐÓ
NSH NSX NSH NSX
TỔNG SỐ THU (I+II) 518.951,3 370.878,8 148.072,5 TỔNG SỐ CHI 518.715,8 370.684 148.031,8
I TỔNG THU CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH 499.354,7 354.520,5 144.834,2 I CHI CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH 502.357,5 354.325,7 148.031,8 1 Các khoản thu NSĐP hưởng 100% 13.705,1 370,3 13.334,8 1 Chi đầu tư phát triển 61.003,8 18.025,6 42.978,2 2 Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ % 48.808,7 31.600,5 17.208,2 Trong đó: Chi đầu tư XDCB 46.975,2 3.997,0 42.978,2 3 Thu kết dư ngân sách năm trước 131,2 0,8 130,4 Chi từ nguồn tiền đất 14.028,6 14.028,6
4 Thu chuyển nguồn ngân sách 25.966,5 13.231 12.735,5 2 Chi thường xuyên 309.610,1 222.522,0 87.088,1 5 Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên 410.743,2 309.317,9 101.425,3 3 Chi bổ sung Ngân sách cấp dưới 101.425,3 101.425,3
Thu bổ sung cân đối ngân sách 309.831 245.607 64.224 4 Chi chuyển nguồn 30.206,3 12.240,9 17.965,4 Thu bổ sung có mục tiêu 100.912,2 63.710,9 37.201,3 5 Chi chương trình mục tiêu Quốc gia 112,0 112,0
II THU QL QUA NGÂN SÁCH- GHI THU 19.596,6 16.358,3 3.238,3 II CHI QL QUA NGÂN SÁCH - GHI CHI 16.358,3 16.358,3 1 Thu GPMB đấu giá quyền sử dụng đất 5.892 5.892 1 Chi từ nguồn GPMB đấu giá quyền SD đất 5.892,0 5.592,0
2 Thu từ nguồn học phí 10.466,3 10.466,3 2 Chi từ nguồn học phí 10.466,3 10.466,3
3 Thu phí, lệ phí ( Di tích, ĐK sử dụng đất …) 0 3 Chi phí lệ phí
4 Thu huy động đóng góp + Két công đức 3.238,3 3.238,3 4 Chi huy động đóng góp
III KẾT DƯ NGÂN SÁCH 194,8 40,8
1 Ngân sách
(Nguồn: Phòng tài chính huyện Ninh Giang)
Nhận xét: Kết quả thực hiện thu chi Ngân sách trong 5 năm (2009-2013) so với kế hoạch pháp lệnh và mục tiêu của Nghị quyết Hội đồng nhân dân Huyện đề ra đã đạt và vượt mức, đó là một cố gắng lớn của Huyện. Việc phân cấp nguồn thu và nhiệm vụ chi tạo sự chủ động cân đối đáp ứng nguồn chi tại chỗ đã thực sự phát huy tích cực của các đơn vị cơ sở, phường, xã. Các khoản thu được thể hiện vào NS, đồng thời chi ngân sách theo kế hoạch và được kiểm soát qua Kho bạc Nhà nước, đã hạn chế tình trạng sử dụng NS không đúng mục đích, tạo nên hai cấp NS lành mạnh chủ động.
Trong những năm qua nhiệm vụ chi của NS Huyện khá nặng nề. Tổng chi năm 2010 giảm 2,4% so với năm 2009; năm 2011 tăng 78,5% so với năm 2010;
năm 2012 tăng 15,5 % so với năm 2011, năm 2013 tăng 14,7% so với năm 2012.
Đối với nguồn tăng thu trong năm: căn cứ vào khả năng tăng thu NS chi thường xuyên, sau khi dành 50% tăng thu cho dự phòng tăng lương, ưu tiên bố trí đầu tư xây dựng cơ bản, để bổ sung một số nhiệm vụ chi chưa được cân đối trong dự toán đầu năm. Việc sử dụng nguồn kinh phí dự phòng chủ yếu cho các nhiệm vụ đột xuất, cấp bách của địa phương, các nhiệm vụ chính trị như: Tiêu hủy phòng chống dịch bệnh, cho hoạt động giải phóng mặt bằng…
Đối với công tác đầu tư xây dựng cơ bản: Năm 2009-2013 là giai đoạn huyện Ninh Giang gặp nhiều khó khăn trong việc tập trung nguồn lực để hoàn thiện cơ sở hạ tầng kỹ thuật nên tốc độ đô thị hóa, phát triển mạng lưới đô thị và điểm dân cư tập trung theo hướng hiện đại còn chậm. Nên công tác chi cho đầu tư phát triển năm 2009 chỉ chiếm 1,2 % tổng chi NS, năm 2010 chiếm 9,4 % tổng chi NS, năm 2011 chiếm 17,5 % tổng chi NS, năm 2012 chiếm 12,6 % tổng chi NS, năm 2013 chiếm 11,7% tổng chi NS.
Đối với công tác chi thường xuyên: Cùng với sự đổi mới trong quản lý điều hành nền kinh tế nói chung, cơ chế điều hành chi ngân sách nhà nước ở địa phương cũng có nhiều chuyển biến tích cực. Các nhiệm vụ chi hàng năm tăng cao, đáp ứng tương đối đầy đủ các nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội trên địa bàn huyện trong những năm qua. Chi quản lý hành chính tuy quản lý chặt chẽ và đã thực hành tiết kiệm, nhưng vẫn tăng cao do tăng nền lương tối thiểu và còn phát sinh nhiều nhiệm vụ chi phục vụ nhiệm vụ chính trị của địa phương.