Chương 1 TỔNG QUAN LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ VỐN VÀ THẤT THOÁT VỐN TRONG ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN
2.2. Phân tích thực trạng quản lý vốn và thất thoát vốn ĐT XDCB của Công ty
2.2.2. Kết quả thực hiện vốn đầu tư XDCB của Công ty TNHH MTV Than Hòn Gai
Trong giai đoạn từ 2003 đến 2009 Tập đoàn Than Khoáng sản Việt Nam đã chỉ đạo Công ty TNHH MTV thành viên Than Hòn Gai phối hợp với Ban Đầu tư của Tập đoàn thực hiện phê duyệt quyết toán được 256 công trình với tổng số vốn đầu tư XDCB được Tập đoàn than Việt Nam phê duyệt quyết toán là: 693.554 triệu đồng.
Công ty TNHH MTV thành viên than Hòn Gai gồm 5 xí nghiệp trực thuộc, một Công ty cổ phần dịch vụ. Trong đó: bao gồm 3 đơn vị sản xuất hầm lò, 1 đơn vị sản xuất lộ thiên, 1 Xí nghiệp chế biến tiêu thụ than, 1 Công ty cổ phần dịch vụ và Thương mại. Các dự án đầu tư XDCB của Công ty được triển khai ở cả 5 xí nghiệp và Công ty cổ phần dịch vụ. Một số dự án được triển khai trong giai đoạn như: Năm 2005 dự án xây dựng văn phòng liên cơ quan nhà 7 tầng cho cán bộ công nhân viên được làm việc trong môi trường tốt hơn, xây dựng trụ sở văn phòng làm việc của Xí nghiệp kinh doanh chế biến và Xí nghiệp than Giáp Khẩu. Cụ thể trong giai đoạn 2003-2009 số dự án được hoàn thành và đưa vào sử dụng cụ thể thông qua bảng sau:
Qua bảng 2.2 cho thấy: Tỷ lệ số công trình được hoàn thành/số công trình xây dựng theo kế hoạch ngày càng tăng. Nếu như năm 2003 tỷ lệ này mới chỉ đạt 52%
thì đến năm 2009 đã tăng lên 77% gấp 1,4 lần so với năm 2003. Điều đó nói lên rằng: Trình độ tổ chức quản lý vốn đầu tư XDCB của Công ty TNHH MTV than Hòn Gai ngày càng được nâng cao, vì có nhân tố này mà số công trình hoàn thành ngày càng nhiều hơn, năm 2003 mới chỉ só 13 công trình hoàn thành thì đến năm 2009 đã có 36 công trình được hoàn thành. Bên cạnh đó tỷ lệ số công trình được
đưa vào sử dụng/số công trình hoàn thành ngày càng tăng, nếu như năm 2003 tỷ lệ này mới chỉ đạt: 48% thì đến năm 2009 tăng lên 77 % gấp 1,6 lần so với năm 2003.
Bảng 2.2: Thống kê số lượng công trình đầu tư XDCB của Công ty TNHH MTV than Hòn Gai (giai đoạn 2003 - 2009) Chỉ tiêu
ĐVT Năm
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Số công trình theo KH Công trình 25 27 35 37 42 43 47 Số công trình hoàn thành Công trình 13 17 20 24 35 36 36 Số công trình đưa vào
sử dụng Công trình 12 18 19 24 33 34 36
Tỷ lệ số hoàn
thành/KH % 52 63 57 65 83 84 77
Tỷ lệ số đưa vào sử
dụng/Số hoàn thành % 48 67 54 65 79 79 77
Nguồn: Phòng ĐT XDCB - Công ty TNHH MTV than Hòn Gai 2.2.2.2 Giá trị tài sản cố định của Công ty TNHH MTV than Hòn Gai
Đối với Công ty TNHH MTV than Hòn Gai, giá trị Tài sản cố định hình thành chính là vốn đầu tư XDCB được Tập đoàn công nghiệp Than và Khoáng sản Việt Nam phê duyệt quyết toán. Như vậy trong giai đoạn 2003-2009, giá trị tài sản cố định hình thành của Công ty TNHH MTV than Hòn Gai trị giá: 693.554 triệu đồng.
38.725
59.062 64.074
131.025
142.634
102.632
155.402
2009 2007 2008
2005 2006 2004
2003 0
20000 40000 60000 80000 100000 120000 140000 160000 180000
Năm
Triệuđồng
Biểu đồ 2.1: Giá trị TSCĐ của Công ty TNHH MTV than Hòn Gai (giai đoạn 2003-2009) Qua biểu đồ 2.1 cho ta thấy: Giá trị tài sản cố định của Công ty TNHH MTV than Hòn Gai hình thành tăng nhanh qua các năm: Nếu như năm 2003 giá trị TSCĐ của Công ty TNHH MTV than Hòn Gai mới chỉ có: 38.725 triệu đồng thì đến năm 2007 tăng lên 142.634 triệu đồng, gấp 4 lần so với năm 2001. Sở dĩ có được kết quả như thế là do trong thời gian qua Công ty đẩy mạnh sản xuất khai thác than, tăng cường đầu tư trong mọi lĩnh vực, Công ty TNHH than Hòn Gai có những chuyển biến mạnh mẽ, năm 2008 sản lượng đạt 1,45 triệu tấn than nguyên khai, lợi nhuận trên 60 tỷ đồng, tăng trưởng sản lượng 31%, các đơn vị thành viên của Công ty đều phát triển.
Sản xuất có hiệu quả tạo ra lợi nhuận, Công ty tích luỹ để đầu tư nhiều các dự án mới để phục vụ cho sản xuất.
2.2.2.3 Hệ số huy động tài sản cố định
Hệ số huy động TSCĐ là tỷ lệ % so sánh giữa giá trị TSCĐ được hình thành từ vốn đầu tư trong năm so với tổng mức vốn đầu tư trong năm:
Bảng 2.3: Hệ số huy động TSCĐ của Công ty TNHH MTV than Hòn Gai ( giai đoạn 2003-2009 )
Đơn vị tính: Triệu đồng TT Chỉ tiêu 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2003-2009
1
Tổng mức đầu
tư ban đầu 95.723 123.127 178.134 200.507 220.216 170.575 250.256 1.238.538
2
Tổng quyết toán được phê duyệt
38.725 59.062 64.074 131.025 142.634 102.632 155.402 693.554
3
Hệ số huy động
TSCĐ (%) 40 48 36 65 65 60 62 56
Nguồn: Phòng đầu tư XDCB – Công ty TNHH MTV than Hòn Gai
Qua bảng 2.3 cho thấy: Hệ số huy động tài sản cố định của Công ty TNHH MTV than Hòn Gai tăng nhanh qua các năm. Nếu như năm 2001 hệ số huy động tài sản cố định của toàn Công ty TNHH MTV than Hòn Gai mới có: 40% thì đến năm 2007 tăng lên 65% gấp gần 1,7 lần so với năm 2003, điều này phản ánh mức độ quản lý và sử dụng vốn đầu tư XDCB của Công ty TNHH MTV than Hòn Gai năm sau so với năm trước được tập trung, mức độ đầu tư được tập trung cao hơn, thực hiện đầu tư dứt điểm, bám sát tiến độ xây dựng dự án, rút ngắn thời gian xây dựng, giảm chi phí quản lý trong quá trình thi công xây dựng. Sở dĩ có được kết quả này là do:
- Trình độ quản lý vốn đầu tư XDCB của Ban quản lý dự và Phòng Tài chính kế toán đã từng bước được nâng lên qua các năm.
- Công ty TNHH MTV than Hòn Gai đã đúc rút được nhiều kinh nghiệm trong quá trình tổ chức quản lý vốn đầu tư XDCB.
- Số người phụ trách công tác quản lý đầu tư XDCB của Công ty TNHH MTV than Hòn Gai được bổ sung và tăng lên hàng năm cả về số lượng và chất lượng.
Tuy nhiên hệ số huy động TSCĐ của Công ty TNHH MTV than Hòn Gai trong các năm từ 2003 đến 2009 còn thấp. So với hệ số huy động tài sản cố định của các công trình do Trung ương quản lý dao động từ 0,49 đến 0,69, các công trình địa
phương quản lý hệ số huy động TSCĐ dao động trên dưới 0,8 thì chúng ta thấy rằng:
Hệ số huy động TSCĐ ở Công ty TNHH MTV than Hòn Gai còn ở mặt bằng chung trong cả nước. Sở dĩ có tình trạng này là do chưa có cơ chế thu hồi vốn đầu tư.
2.2.2.4 Tổ chức lập và phân bổ dự toán vốn đầu tư XDCB của Công ty TNHH MTV than Hòn Gai
Bảng 2.4: Kết quả lập và phân bổ dự toán vốn đầu tư XDCB của Công ty TNHH MTV than Hòn Gai giai đoạn (2003-2009)
Chỉ tiêu 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Văn phòng công ty
-Tổng vốn đầu tư XDCB 4.120 5.510 14.683 5.460 5.289 5.289 6.289
-Số dự án bố trí 4 5 6 4 5 5 4
-Bình quân vốn/Dự án 1.030 1.102 2.447 1.365 1.058 1.058 1.572
XN than Giáp Khẩu
-Tổng vốn đầu tư XDCB 11.640 16.723 25.552 37.100 38.130 30.317 38.090
-Số dự án bố trí 6 8 7 8 11 11 13
-Bình quân vốn/Dự án 1.940 2.090 3.650 4.638 3.466 2.756 2.930 Xí nghiệp than Thành
Công
-Tổng vốn đầu tưXDCB 12.240 15.912 29.610 30.610 39.943 32.483 51.617
-Số dự án bố trí 5 7 8 9 10 9 10
-Bình quân vốn/Dự án 2.448 2.273 3.701 3.401 3.994 3.609 5.162
Xí nghiệp than Cao Thắng
-Tổng vốn đầu tưXDCB 18.386 24.210 31.980 38.700 39.120 30.188 54.198
-Số dự án bố trí 4 9 12 10 12 10 11
-Bình quân vốn/Dự án 4.597 2.690 2.665 3.870 3.260 3.019 4.927
Xí nghiệp than 917
-Tổng vốn đầu tư XDCB 23.720 25.042 32.446 37.024 37.334 29.354 45.815
-Số dự án bố trí 6 7 7 5 6 5 7
-Bình quân vốn/Dự án 3.953 3.577 4.635 7.405 6.222 5.871 6.545
XN chế biến tiêu thụ than
-Tổng vốn đầu tư XDCB 15.600 23.552 28.718 32.700 41.280 31.724 39.124
-Số dự án bố trí 3 5 4 4 3 4 5
-Bình quân vốn/Dự án 5.200 4.710 7.180 8.175 13.760 7.931 7.825 Công ty CP Dịch vụ
&Thương mại
-Tổng vốn đầu tư XDCB 10.017 12.178 15.145 18.913 19.120 11.220 15.123
-Số dự án bố trí 3 5 4 4 3 4 5
-Bình quân vốn/Dự án 3.339 2.436 3.786 4.728 6.373 2.805 3.025 Nguồn: Phòng đầu tư XDCB – Công ty TNHH MTV than Hòn Gai
Qua bảng 2.4 cho thấy: Công tác lập và phân bổ dự toán vốn đầu tư XDCB hàng năm của Công ty TNHH MTV than Hòn Gai phân tán, dàn trải, kéo dài, một số dự án chưa đủ điều kiện đã ghi kế hoạch. Qua kiểm tra định kỳ của Phòng đầu tư XDCB cho thấy có khoảng 10% số dự án của các Xí nghiệp chế biến và Xí nghiệp khai thác lộ thiên chưa đủ điều kiện đã tiến hành lập dự toán. Trong điều kiện vốn đầu tư XDCB còn thiếu và quá ít so với nhu cầu XDCB của toàn Công ty thì việc bố trí quá nhiều công trình, dự án đã khiến cho vốn ứ đọng ở khâu xây dựng dở dang rất lớn thường là từ 35%- 60% tổng vốn đầu tư, bên cạnh đó còn có tình trạng: Do những mối
“quan hệ” rất nhiều dự án chưa đủ điều kiện đã được bố trí danh mục dự án bố trí đủ điều kiện để được cấp phát hết vốn trong khi các dự án khác lại thiếu vốn, điều này đã gây lãng phí vốn nghiêm trọng. Trong tổng số vốn đầu tư XDCB, bình quân vốn đầu tư XDCB/dự án của các xí nghiệp khai thác than Hầm lò là cao nhất, sau đó là Xí nghiệp khai thác than lộ thiên 917, Xí nghiệp chế biến và kinh doanh than là thấp hơn.