PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN BẰNG VIỆT NAM ĐỒNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
2.1. Tổng quan về Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Quân Đội- Chi nhánh Huế (MB Huế)
2.1.5. Tổ chức công tác cho vay ngắn hạn
a) Sơ đồ bộ máy kế toán
Sơ đồ 2.2. Sơ đồ bộ máy kế toán tại MB Huế
* Chú thích:
Quan hệ trực tuyến Quan hệ hỗ trợ b) Chức năng nhiệm vụ
Kế toán trưởng: Tổ chức công việc kế toán, kiểm tra, giám sát việc sử dụng nguồn tài sản, tài chính, nguồn nhân lực trong NH. Tổ chức công việc phù hợp với yêu cầu của luật pháp hiện hành, dựa trên cơ cấu, đặc trưng hoạt động kinh doanh, tổ chức việc việc kiểm kê, giám sát các hoạt động kinh doanh của chi nhánh, theo dõi, giám sát việc phân tích và tổng hợp thông tin tài chính. Kiểm soát quy trình lập hồ sơ sổ sách, các bút toán thanh toán, các quy trình kiểm kê tài sản, kiểm tra các báo cáo tài chính, bảng cân đối kế toán cũng như các tài liệu khác có liên quan của NH.
Bộ phận giao dịch:Hướng dẫn, giới thiệu và tư vấn sử dụng các dịch vụ của NH tới KH. Thực hiện các thủ tục ban đầu khi KH sử dụng sản phẩm. Thực hiện nhiệm vụ huy động vốn tiết kiệm dân cư, thu đổi ngoại tệ bằng tiền, séc du lịch và thanh toán các loại thẻ quốc tế. Đảm nhận nghiệp vụ thẻ MB, quản lý các tài khoản tiền gửi của KH, thực hện các nghiệp vụ thanh toán, chuyển tiền và các dịch vụ khác có liên quan đến tài khoản tiền gửi thanh toán theo yêu cầu của KH.
Bộ phận kho quỹ: Thực hiện kiểm đếm, đóng bó theo tiêu chuẩn tiền mặt tồn Kế toán trưởng
BP giao dịch BP kho quỹ Kế toán nội bộ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Khóa luận tốt nghiệp
định. Thực hiện kiểm kê tồn quỹ định kỳ và đột xuất theo quy định, đảm bảo tuyệt đối an toàn kho quỹ.
Bộ phận kế toán nội bộ:Tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ số liệu phát sinh hàng ngày của các đơn vị trực thuộc. Kiểm soát hoạt động thanh toán của toàn chi nhánh đối với trong nội bộ NH và bên ngoài. Hướng dẫn, kiểm tra công tác hạch toán kế toán do các đơn vị trực thuộc chi nhánh thực hiện, đề xuất các biện pháp xử lý các trường hợp sai sót.
2.1.5.2. Tổ chức chế độ kế toán a) Tổ chức chế độ chứng từ
Tất cả các chứng từ kế toán của KH đều được lập trên mẫu in sẵn của NH. Các chứng từ đó phải được lập đầy đủ các liên, viết hoặc in rõ ràng, không được tẩy xóa và nộp vào NH theo đúng quy định.
Hệ thống tài khoản kế toán của NH tuân thủ theo Quyết định 479/2004/QĐ- NHNN ngày 29/4/2004, Quyết định 1146/2004/QĐ- NHNN ngày 10/9/2004, Quyết định 807/2005/QĐ- NHNN ngày 01/6/2005 của thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
b) Tổ chức vận dụng hình thức ghi sổ kế toán
Hiện nay MB đang sử dụng hình thức kế toán máy, ứng dụng phần mềm giải pháp Ngân hàng lõi (Core Banking) T24, lập trình Nhật ký chứng từ. T24 là phần mềm dành riêng cho hệ thống NH do tập đoàn Temenos Thủy Sĩ cung cấp.
Sơ đồ 2.3. Hình thức ghi sổ tại MB Huế
*Chú thích: : Nhập số liệu hàng ngày
: In sổ, báo cáo cuối ngày, cuối tháng…
PHẦN MỀM KẾ TOÁN
MÁY VI TÍNH CHỨNG TỪ KẾ
TOÁN
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI
SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp
- Sổ chi tiết
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Khóa luận tốt nghiệp
Hệ thống T24 hỗ trợ rất tốt cho việc phát triển sản phẩm, dịch vụ. Thời gian qua MB đã triển khai được rất nhiều dịch vụ như; Internet banking, mobile banking, kết nối thanh toán với các công ty chứng khoán, thực hiện dịch vụ thanh toán cước viễn thông trực tuyến (online) với Tổng công ty viễn thông Quân đội Viettel, công ty FPT Telecom. Ngoài ra MB còn triển khai một số sản phẩm rất nhanh chóng như: thấu chi, kỳ phiếu, tiết kiệm dự phòng…
Trong thực tế T24 cho phép thực hiện tới 1000 giao dịch Ngân hàng/giây với cùng một lúc cho phép tới 10.000 người truy cập hệ thống trực tiếp và 100.000 người qua T24 Internet, quản lý hơn 50 triệu tài khoản KH. Chính những thuận tiện mà phần mèm đem lại đã giúp cho MB thực hiện các nghiệp vụ nhanh chóng và chính xác hơn, đẽ àng theo dõi tình hình nghiệp vụ tín dụng từ đó đưa ra các quyết định kịp thời, tất cả các quá trình phát vay, quản lý và thu nợ.
2.1.5.3. Các chính sách kế toán đang được áp dụng tại NH
- Đơn vị ghi sổ: Ngoài đơn vị là VND, NH Quân đội còn thực hiện việc ghi sổ hầu hết tất cả các loại tiền thông dụng trên Thế giới bao gồm USD, EUR…
- Năm tài chính:Bắt đầu từ ngày 01/1 đến 01/12 hàng năm.
- Chế độ báo cáo: Hệ thống báo cáo tài chính tại NH tuân thủ theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 của thóng đốc NHNN bao gồm: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo luân chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính.
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Hiện nay NH đang áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng.
- Phương pháp dự thu/dự chi lãi: Ngân hàng thực hiện dự thu và dự chi lãi vào ngày 25 hàng tháng.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Khóa luận tốt nghiệp