CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QU ẢN LÝ THUẾ GTGT TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HUẾ
3.2. M ột số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác quản lý thuế GTGT tại Chi cục
3.2.5. Đối với Chi cục thuế thành phố Huế
3.2.5.1. Hoàn thiện tổ chức bộ máy và nâng cao trình độ quản lý của đội ngũ cán bộ, công chức làm công tác thuế trên địa bàn
Đội ngũ cán bộ là chìa khóa quan trọng của thành công trong công tác quản lý thuế, do vậy cần đào tạo, bồi dưỡng và nâng cao trình độ của từng cán bộ nhằm hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao.
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Ngọc Trâm 65
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Đối với số cán bộ đã qua trình độ trung cấp thì cần đạo đại học để nâng cao nghiệp vụ chuyên môn của mình, nhằm đáp ứng yêu cầu đổi mới của đất nước, của ngành để đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ được tốt nhất; đặc biệt cần quan tâm đào tạo lực lượng cán bộ kế thừa và đưa đi đào tạo trình độ sau đại học. Bên cạnh việc nâng cao trình độ chuyên môn, Chi cục thuế cũng cần khuyến khích cán bộ học tập sử dụng vi tính, ngoại ngữ thông thạo để có thể dễ dàng trong việc kiểm tra, kiểm soát các hoạt động của các cơ sở kinh doanh và xử lý các tình huống nghiệp vụ được nhanh chóng, chính xác hơn. Sự quản lý ngày nay trong nó chứa đựng yếu tố công nghệ, bởi khi nhà quản lý có trình độ kết hợp với việc ứng dụng các công nghệ mới, phần mềm mới không chỉ tiết kiệm về mặt thời gian mà còn thu thập cho mình những nguồn thông tin nhanh nhất, chính xác và đầy đủ nhất.
Đạo đức nghề nghiệp cũng là một yếu tố quan trọng trong việc đào tạo đội ngũ cán bộ, công chức. Chi cục thuế cần tăng cường giáo dục, nâng cao phẩm chất đacọ đức của cán bộ thuế nhằm làm trong sạch đội ngũ cán bộ ngành thuế, củng cố thêm niềm tin của ĐTNT vào nội bộ ngành, ra sức hoàn thành tốt nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước. Đồng thời mỗi cán bộ phải không ngừng nâng cao ý thức, trách nhiệm, mạnh dạn đấu tranh chống lại mọi tiêu cực xảy ra trong ngành; cần có quy định rõ trách nhiệm của từng loại cán bộ trên từng vị trí công tác, cán bộ cần được kiểm tra theo tiêu chí: kết quả công tác số lượng và chất lượng công việc được giao, coi trọng phẩm chất đạo đức, chính trị. Bên cạnh đó cần phát hiện xử lý kịp thời, nghiêm minh các trường hợp vi phạm cũng như động viên khen thưởng các cán bộ có tinh thần trách nhiệm cao trong công việc.
Bên cạnh việc đào tạo trình độ chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp, Chi cục thuế cần nghiên cứu và bổ sung, sắp xếp lại cơ cấu tổ chức bộ máy của cơ quan thuế cho phù hợp với yêu cầu quản lý đặt ra trong giai đoạn tới; thực hiện cơ cấu, phân bổ lại nguồn nhân lực theo địa bàn quản lý, theo chức năng quản lý, theo đối tượng quản lý đảm bảo hiệu quả, phù hợp với nhiệm vụ quản lý thuế.
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Ngọc Trâm 66
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
3.2.5.2. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT
Công tác tuyên truyền có tác động rất lớn trong việc vận động, giáo dục ý thức chấp hành pháp luật thuế của ĐTNT, nâng cao hiểu biết pháp luật thuế, khơi dậy tính tự giác chấp hành nghĩa vụ thuế đối với NSNN trong mọi tầng lớp nhân dân. Tình trạng trốn thuế, lậu thuế còn khá phổ biến vừa làm thất thu cho NSNN, vừa không đảm bảo công bằng xã hội; nguyên nhân trước hết là do NNT chưa hiểu sâu sắc về nghĩa vụ nộp thuế của mình, chưa hiểu được quyền lợi được hưởng từ khoản tiền thuế mà mình đóng góp, chưa hiểu rõ nội dung, chính sách thuế, kê khai và nộp thuế, do đó tính tuân thủ tự nguyện chưa cao. Vì vậy cần phải đẩy mạnh công tác tuyên truyền và giáo dục nằm nâng cao trình độ hiểu biết không chỉ đối với các ĐTNT mà còn đối với tất cả các đối tượng khác.
Chi cục thuế cần tiếp tục đổi mới phương thức, phát triển đa dạng, phong phú các hình thức tuyên truyền có tính giáo dục, thuyết phục cao như phim, tiểu phẩm, thi tìm hiểu pháp luật về thuế, các ấn phẩm, quảng bá về thuế…; xây dựng các biện pháp, hình thức, nội dung tuyên truyền hỗ trợ phù hợp với từng nhóm đối tượng, bảo đảm tác động hiệu quả đến tất cả các đối tượng được tuyên truyền; xây dựng quy trình tự động hóa để tiếp nhận giải quyết hồ sơ, thủ tục hành chính thuế của NNT thông qua phát triển các dịch vụ đăng ký thuế, kê khai thuế qua mạng Internet; triển khai hình thức khai trực tuyến qua cổng thông tin điện tử ngành thuế; đẩy mạnh tiến độ triển khai trung tâm hỗ trợ NNT, đây là trung tâm sẽ cung cấp các dịch vụ, các hình thức tư vấn để NNT thực hiện đúng luật và có lợi.
Để đáp ứng được nhu cầu giải thích, hướng dẫn cho các DN, Chi cục thuế cần phải bố trí những cán bộ am hiểu sâu về chính sách và có kỹ năng giao tiếp, trả lời qua điện thoại để hướng dẫn giải đáp thắc mắc cho các DN được kịp thời và chính xác; cần đầu tư cơ sở vật chất để phục vụ công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật thuế, chín sách thuế khi có thay đổi, bởi vì đại đa số DN đều muốn được cơ quan thuế tổ chức tập huấn để hiểu rõ hơn và làm tốt hơn.
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Ngọc Trâm 67
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
3.2.5.3. Đẩy mạnh công tác quản lý ĐTNT, quản lý đăng ký, kê khai thuế Hiện nay, Chi cục thuế thành phố Huế đã quản lý tương đối chặt chẽ các ĐTNT, tuy nhiên cần phải đẩy mạnh hơn công tác này. Cụ thể như sau:
- Thông qua công tác kiểm tra thực tế tại các DN để nắm bắt kịp thời các biến động của DN khi chuyển đổi ngành nghề kinh doanh, chuyển trụ sở kinh doanh sang địa điểm khác, các DN sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản… để yêu cầu DN phải đăng ký bổ sung, đặc biệt là một số DN vãng lai từ các địa phương khác đến, những chi nhánh của công ty mẹ đóng trên địa bàn tỉnh khác.
- Đẩy mạnh cải cách thủ tục đăng ký thuế, cải cách hành chính về thủ tục kê khai, nộp thuế thì mới khuyến khích được DN tự giác nộp thuế.
- Tăng cường việc quy chế phối hợp trao đổi thông tin giữa cơ quan cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (Sở kế hoạch đầu tư) – cơ quan cấp đăng ký mẫu dấu của DN (cơ quan công an) – cơ quan thuế nhằm nắm bắt thông tin một cách nhanh chóng và chính xác các DN mới thành lập.
- Xác định số DN không hoạt động mà không thông báo với cơ quan thuế để làm thủ tục đóng mã số thuế, đồng thời đề nghị cơ quan có thẩm quyền thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
- Đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ thông tin vào các khâu của quá trình quản lý thuế mà đặc biệt là công tác kê khai thuế; phải đẩy mạnh công tác hướng dẫn DN thực hiện việc kê khai thuế qua mạng thông tin điện tử nhằm tạo điều kiện thuận lợi nhất cho ĐTNT.
- Xây dựng cơ sở dữ liệu tập trung về NNT; xây dựng quy chế thu thập, cập nhật khai thác thông tin từ hệ thống cơ sở dữ liệu về NNT; triển khai cơ chế phối hợp trao đổi thông tin với các cơ quan, ban ngành, tổ chức có liên quan để thu thập thông tin về NNT.
- Tiếp tục phát triển ứng dụng công nghệ thông tin trong các hoạt động quản lý thuế có tính liên kết, tự động hóa cao, gắn chặt với quá trình cải cách thủ tục hành chính thuế và áp dụng thuế điện tử; phát triển các ứng dụng nội bộ ngành như phần mềm hiện đại hóa văn phòng, quản lý tài chính, quản lý rủi ro,…
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Ngọc Trâm 68
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
3.2.5.4. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra các DN nhằm hạn chế tình trạng thất thu
Theo quy định của Luật quản lý thuế, công tác thanh tra, kiểm tra hiện nay được coi là chức năng quan trọng trong việc phát hiện và ngăn chặn các hành vi trốn thuế, gian lận thuế. Thực hiện mục tiêu hiện đại hóa công tác quản lý thuế, một trong những nội dung cơ bản là nâng cao chất lượng và hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra thuế nhằm ngăn ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời các trường hợp vi phạm pháp luật thuế, đảm bảo công bằng xã hội và hiệu lực của Luật quản lý thuế.
Thực tế cho thấy, công tác kiểm tra tại cơ sở của Chi cục thuế vẫn chưa đáp ứng yêu cầu trong cơ chế tự kê khai và nộp thuế của DN. Hiện tượng trốn thuế, gian lận thuế gây thất thu thuế vẫn là vấn đề nhức nhối đối với cơ quan thuế. Do vậy, Chi cục thuế thành phố Huế phải rà soát lại toàn bộ các hoạt động kinh doanh của DN, định hướng lại các mục tiêu và xây dựng chương trình, giải pháp kiểm tra, coi đây là công tác trọng tâm của công tác quản lý thuế trong giai đoạn tới.
Để tăng cường công tác kiểm tra thuế, hoạt động kiểm tra ở Chi cục thuế phải tập trung vào một số vấn đề sau:
- Tăng cường quản lý ĐTNT để đảm bảo tỷ lệ DN đăng ký kê khai thuế tại địa phương là 100%.
- Tăng cường phân tích hồ sơ khai thuế, đánh giá rủi ro để kiểm tra, thanh tra tại DN trốn lậu thuế đạt hiệu quả; thanh tra, kiểm tra các DN sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, không hợp lý…; có thể chia ra các nhóm hành vi vi phạm của DN như: nhóm hành vi vi phạm về quản lý, sử dụng hóa đơn; nhóm hành vi vi phạm kê khai và nộp thuế; nhóm hành vi vi phạm chế độ kế toán;… để tiện cho việc kiểm tra.
- Đảm bảo 100% số lượng DN được lập kế hoạch dự kiến kiểm tra thuế phải được phân tích hồ sơ khai thuế thánh, quý, năm, báo cáo tài chính.
- Đẩy mạnh công tác kiểm tra các DN có số thu lớn, trong quá trình kiểm tra cần kết hợp giám sát việc chấp hành các quy định về giá.
- Thực hiện ngay biện pháp phân loại DN để có kế hoạch quản lý thích hợp. Đối với các DN ngừng kinh doanh, giải thể hoặc nhiều tháng không kê khai cần tập trung xử lý dứt điểm; đối với các DN không tồn tại, không liên hệ được thì hoàn tất thủ tục
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Ngọc Trâm 69
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
thông báo bỏ trốn; tổ chức kiểm tra ngay địa điểm đặt văn phòng giao dịch, tìm hiểu, liên hệ người cho thuê văn phòng để nắm chắc thông tin cần thiết; kiểm tra đột xuất tình hình sử dụng hóa đơn của các DN mới đăng ký kê khai thuế.
- Đội kiểm tra phải tăng cường giám sát, nắm bắt thông tin các sai phạm của DN để chấn chỉnh, xử lý kịp thời, đặc biệt đối với các đơn vị xuất hóa đơn khống, xin hóa đơn, bỏ sót doanh thu.
- Để nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra thuế cần phải phân định rõ chức năng nhiệm vụ của các cơ quan chức năng như cơ quan thuế, công an, viện kiểm sát,… để tránh sự chồng chéo và tạo ra sự phối hợp đồng bộ, thống nhất khi thực hiện nhiệm vụ.
- Công tác kiểm tra thuế phải được tiến hành kịp thời, nhanh chóng, tránh gây phiền hà, ách tắc cho DN trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Các kết luận của kiểm tra nội dung phải chính xác, đồng thời phải có các biện pháp xử lý thích hợp nhằm nâng cao hiệu lực của công tác kiểm tra.
3.2.5.5. Tăng cường công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
Chi cục thuế triển khai thực hiện Luật quản lý thuế từ ngày 01/07/2007, qua nhiều năm thực hiện, hệ thống tổ chức bộ máy quản lý thu nợ và cưỡng chế nợ thuế đã được thực hiện thống nhất theo quy trình đặt ra. Tuy nhiên qua nhiều năm, số thuế nợ đọng hàng năm vẫn tăng cao, mặc dù Chi cục đã dùng nhiều biện pháp để đôn đốc thu số thuế nộp vào ngân sách kịp thời. Nguyên nhân của tình trạng nợ thuế là do công tác quản lý thuế chưa được nâng cao, chưa xác định, phân loại nợ theo nhiều tiêu chí cần thiết đề ra.
Để thực hiện tốt công tác này, Chi cục thuế cần phải áp dụng các biện pháp sau:
- Do số lượng DN trên địa bàn phát triển ngày càng nhiều, cùng với phạm vi hoạt động rộng nên phải bổ sung thêm cán bộ chuyên trách phù hợp với yêu cầu nhiệm vụ.
- Tiến hành rà soát, xác định, phân loại và theo dõi tình hình nợ thuế trên hệ thống ứng dụng quản lý nợ của ngành thuế; nguyên nhân, tình trạng nợ thuế được xác định làm cơ sở áp dụng các biện pháp nghiệp vụ thu hồi nợ, cưỡng chế nợ thuế phù hợp, hiệu quả, hạn chế nợ mới phát sinh, giảm dần số nợ thuế hàng năm.
- Đối với các khoản nợ đọng thuế mà DN chây ỳ thì phải thường xuyên đôn đốc nhắc nhở, nếu không thực hiện thì áp dụng các biện pháp cưỡng chế nợ thuế như ra
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Ngọc Trâm 70
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
lệnh trích khoản tiền gửi ngân hàng, kê biên tài sản bán đấu giá, thu hồi mã số thuế, ngừng bán hóa đơn, thu hồi giấy phép kinh doanh,…
- Tăng cường, đổi mới và áp dụng các biện pháp, kỹ năng quản lý trong công tác đôn đốc thu nợ thuế trên cơ sở nghiên cứu và áp dụng phương pháp đánh giá rủi ro, phân loại người nợ thuế.
- Thực hiện quy chế phối hợp giữa các bộ phận trong Chi cục thuế, đồng thời phối hợp với các cơ quan khác như Kho bạc, Ngân hàng, Công an, Tòa án trong việc thực hiện việc cưỡng chế nợ thuế.
3.2.5.6. Đẩy mạnh công tác ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế Theo yêu cầu quản lý và công cuộc hiện đại hóa ngành thuế, máy móc thiết bị và các chương trình ứng dụng tin học đã được đầu tư, nâng cấp, phục vụ cho công tác quản lý thuế tại Chi cục thuế. Tuy nhiên, việc thu thập, khai thác, phân tích và xử lý thông tin từ máy tính chưa thực sự hiệu quả do một số cán bộ vẫn chưa sử dụng thành thạo các thao tác trên máy tính. Vì vậy cần phải đào tạo, tập huấn các cán bộ sử dụng các chương trình ứng dụng công nghệ thông tin để phục vụ công việc của mình một cách nhanh chóng và tiện lợi hơn.
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Ngọc Trâm 71
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế