Phân tích qua số liệu 3 năm qua bảng 3.1 thấy nhƣ sau.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ qua các năm có xu hướng tăng dần. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2018 tăng 68.458.301.653 đồng với tốc độ phát triển liên hoàn là 134,17%. Doanh thu năm 2019 tăng 79.115.800.491 đồng với tốc độ phát triển liên hoàn 129,44% so với năm 2018.
Doanh thu tăng là do năm 2018 giá xăng dầu tăng cho tới năm 2019 thì giá xăng có xu hướng tăng mạnh hơn. Lượng xăng dầu công ty nhập vào ít đi so với những năm trước đó do thị trường dầu khi trên thế giới không ổn định. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ trong ba năm cũng thay đổi đáng kể theo giá xăng dầu chung tăng và do trong 3 năm không thay đổi là do các khoản giảm trừ doanh thu không đáng kể.
Giá vốn hàng bán năm 2019 tăng 79.939.691.814 đồng so với năm 2018, tốc độ phát triển liên hoàn là 134,86%. Năm 2018, giá vốn hàng bán tăng 60.260.655.990 đồng so với năm 2017, với tốc độ phát triển liên hoàn là 135,64%. Giá vốn hàng bán tăng là do là do giá xăng dầu nhập vào tăng so với các năm còn lại. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2019 cũng tăng so với các năm còn lại.
Lợi nhuận gộp năm 2018 tăng 8.167.645.663 đồng so với năm 2017, tốc độ phát triển liên hoàn là 126,22%. Lợi nhuận năm 2019 giảm so với năm 2018, tốc độ phát triển liên hoàn là 97,91%. Lợi nhuận giảm là do doanh thu của Công ty giảm. Hoạt động tài chính là một trong nhƣng hoạt động trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Doanh thu từ hoạt động này năm 2019 giảm 723.558.780 đồng so với năm 2018, tốc độ phát triển liên hoàn là 89,13%. Năm 2018, doanh thu từ hoạt động tài chính 1.530.900.30 đồng so với năm 2017, tốc độ phát triển liên hoàn là 129,86%. Nguyên nhân là do doanh thu trong năm 2018 tăng nên kéo theo doanh thu hoạt động tài chính cũng tăng.
Chi phí tài chính của các năm gần đây của Công ty tăng giảm thất thường.
Năm 2019 giảm 476.644.346 đồng so với năm 2018, tương ứng mức giảm 8,91%. Năm 2018 chi phí tài chính tăng 1.008 triệu đồng so với năm 2017, tốc độ phát triển liên hoàn là 129,86%. Đây là do chính sách của Nhà nước đối với doanh nghiệp. Công ty không còn gặp thủ tục khó khăn khi vay vốn như trước nên loại chi phí này giảm.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty trong nhƣng năm gần đây tăng là do Công ty đã đầu tƣ thêm nhiều vào bộ máy quản lý. Năm 2018, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 19.929.717 đồng so với năm 2017, tốc độ phát triển liên hoàn là 109,47%. Năm 2019, nhóm chi phí này giảm 20.320.166 đồng so với năm 2018, tốc độ phát triển liên hoàn 91,34%.
Lợi nhuận thuần về hoạt động kinh doanh trong các năm tăng. Đây là điều rất tốt với doanh nghiệp. Lợi nhuận thuần tăng là do doanh thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng, trong đó các loại chi phí, ngoại trừ chi phí quản lý doanh nghiệp thì các loại chi phi khác đều tăng nhẹ. Năm 2018, lợi nhuận thuần tăng 2.929.915.651 đồng tốc độ phát triển liên hoàn là 131,22% so với năm 2017. Năm 2019, chỉ tiêu này tăng 235.453.855 đồng, tốc độ phát triển liên hoàn 101,90% so với năm 2018. Đây là do doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịnh vụ tăng nên lợi nhuận cũng tăng, trong khi đó tốc độ tăng chi phí thấp hơn doanh thu. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế trong các năm tăng. Chi tiêu
này tăng là do lợi nhuận thuần tăng trong khi các chi phí khác không lớn. Năm 2019, lợi nhuận kế toán trước thuế tăng 231.240.141 đồng, tốc độ phát triển liên hoàn là 101,85% so với năm 2018. Năm 2018 tăng 2.894.007.688 đồng so với năm 2017, tốc độ phát triển liên hoàn là 130,76%.
Lợi nhuận sau thuế thu nhập của doanh nghiệp năm 2018 tăng 2.315.206.150 đồng so với năm 2017, tốc độ phát triển liên hoàn là 130,76%.
Trong khi đó năm 2018, chỉ tiêu này tăng 184.992.113 đồng, tốc độ phát triển liên hoàn là 101,85%. Nguyên nhân là do trong năm 2019, Công ty tăng doanh số bán lên khi mức giá dầu tăng và chi phí tăng quá mạnh so với những năm trước.
Bảng 3.1. Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2017-2019
(ĐV: đồng)
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 2018/2017 2019/2018 θBQ
(%)
+/-∆ θlh(%) +/-∆ θlh(%)
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 200.300.000.456 268.758.302.109 347.874.102.600 68.458.301.653 134,17 79.115.800.491 129,44 131,81
2.Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0
3.Doanh thu thuần về bán hàng 200.300.000.456 268.758.302.109 347.874.102.600 68.458.301.653 134,17 79.115.800.491 129,44 131,81 4.Gía vốn hàng bán 169.040.052.500 229.300.708.490 309.240.400.304 60.260.655.990 135,64 79.939.691.814 134,86 135,26 5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 31.289.947.956 39.457.593.619 38.633.702.296 8.167.645.663 126,22 -823.891.323 97,91 112,07 6.Doanh thu hoạt động tài chính 5.123.890.090 6.653.980.120 5.930.421.340 1.530.900.30 129,86 -723.558.780 89,13 109,5
7.Chi phí tài chính 3.375.362.597 4.383.309.404 3.906.665.058 1.007.946.807 129,86 -476.644.346 89,13 109,50
Trong đó :chi phí lãi vay 0 0 0
8.Chi phí bán hàng 23.410.050.068 29.179.993.586 27.894.054.140 5.769.943.518 124,64 -1.285.939.446 95,6 110,12
9.Chi phí QLDN 211.410.216 231.339.933 211.019.767 19.929.717 109,47 -20.320.166 91,34 100,41
10.Lợi nhuận thuần từ HĐKD 9.387.015.165 12.316.930.816 12.552.384.671 2.929.915.651 131,22 235.453.855 101,90 116,56
11.Thu nhập khác 213.000.052 234.416.314 219.213.915 21.416.262 109,85 -15.202.399 93,59 101,72
12.Chi phí khác 91.765.349 119.089.574 108.100.889 27.324.225 129,34 -10.988.685 90,76 110,05
13.Lợi nhuận khác 121.234.703 115.326.740 111.113.026 -5.907.963 95,04 -4.213.714 96,52 95,78
14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 9.538.249.868 12.432.257.556 12.663.497.697 2.894.007.688 130,76 231.240.141 101,85 116,31
15.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 1.907.649.974 2.486.451.511 2.532.699.539 578.801.537 130,76 46.248.028 101,85 116,31 16.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 7.630.599.895 9.945.806.045 10.130.798.158 2.315.206.150 130,76 184.992.113 101,85 116,31
( Nguồn: Phòng kế toán tài chính của của công ty xăng dầu Văn Soạn