3.2. Phân tích hiệu quả kinh doanh của công ty
3.2.2. Hiệu quả sản xuất kinh doanh bộ phận
Bảng 3.3 Bảng phân tích sử dụng vốn cố định của Công ty năm 2017-2019
(ĐV:đồng)
STT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
So sánh 2018/2017 So sánh 2019/2018
θ Q(%)
+/-∆ θlh(%) +/-∆ θlh(%)
1 Doanh thu thuần
200.300.000.456 268.758.302.109 347.874.102.600 68.458.301.653 134,17 79.115.800.491 129,44
131,77 2 Lợi nhuận sau thuế 7.630.599.895 9.945.806.045 10.130.798.158 2.315.206.150 130,76 184.992.113 101,85 115,22
3
Vốn cố định bình quân 86.129.906.133 94.012.326.217 105.155.517.165 7.882.420.084 109,15 11.143.190.948 111,85 110,49 3.1.Vốn cố định đầu kì 82.236.393.261 90.023.419.005 98.001.233.430 7.787.025.744 109,46 7.977.814.425 108,86 109,16 3.2.Vốn cố định cuối kì 90.023.419.005 98.001.233.430 112.309.800.900 7.977.814.425 108,86 14.308.567.470 114,59 111,69
4 Hiệu suất sử dụng vốn cố định (1/3) 2,23 2,74 3,1
5 Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định (2/3)
0,09 0,102 0,09
(Nguồn; Phòng kế toán tài chính của công ty xăng dầu Văn Soạn)
Vốn cố định của công ty năm 2019 tăng 11.143.190.948 đồng so với năm 2018, tốc độ phát triển liên hoàn là 111,85% và vốn cố định năm 2018 tăng 7.882.420.084 đồng so với năm 2017, với tốc độ phát triển liên hoàn là 109,15%. Công ty đã bỏ ra một khoản chi phí để tu sửa xe và máy móc trang thiết bị để phục vụ cho hoạt động kinh doanh của Công ty.
Hiệu suất sử dụng vốn cố đinh nhằm đo lường việc sử dụng vốn cố định đạt hiệu quả nhƣ thế nào. Năm 2019, chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn cố định cho thấy cứ 1 đồng vốn cố định bỏ ra thu đƣợc 3,1 đồng doanh thu. Hiệu suất sử dụng vốn cố định tăng qua các năm. Năm 2017, Công ty thu đƣợc 2,23 đồng doanh thu. Năm 2018, Công ty thu đƣợc 2,74 đồng doanh thu. Năm 2019, Công ty thu về 3,1 dồng doanh thu. Tỷ suất này tăng dần là do doanh thu thuần của công ty tăng và chi phí tăng không nhiều.
Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định trong năm 2019 thấy 1 đồng vốn cố định tạo ra 0,09 đồng lợi nhuận. Năm 2018 tạo ra 0,102 đồng lợi nhuận. Ngoại trừ năm 2017, 1 đồng vốn cố định đem lại 0,09 đồng doanh thu. Qua bảng phân tích thấy tỷ suất này tăng giảm thất thường. Tỷ suất này giảm, nguyên nhân lợi nhuận của công ty giảm. Qua đó chứng mình thấy Công ty đang trong giai đoạn kinh doanh không hiệu quả vì do giá xăng dầu chung giảm xuống và chi phí bỏ ra nhiều và lƣợng xăng dầu nhập vào hạn chế doanh thu giảm xuống.
3.2.2.2. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Bảng 3.4 Bảng phân tích sử dụng vốn lưu động của Công ty năm 2017-2019
(ĐV:đồng)
(Nguồn; Phòng kế toán tài chính của Công ty xăng dầu Văn Soạn)
TT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh 2018/2017 So sánh 2019/2018 BQ(%)
+/-∆ θlh(%) +/-∆ θlh(%)
1 Doanh thu thuần
200.300.000.456 268.758.302.109 347.874.102.600 68.458.301.653 134,17 79.115.800.491 129,44 131,77 2 Lợi nhuận sau thuế 7.630.599.895 9.945.806.045 10.130.798.158 2.315.206.150 130,76 184.992.113 101,85 115,22
3
Vốn lưu động Q 459.251.776.750 508.868.605.175 580.434.965.660 49.616.828.425 110,81 71.566.360.485 114.06 112,42 3.1.Vốn lưu động đầu kì 438.491.244.381 480.012.309.120 537.724.901.230 41.521.064.739 109,46 57.712.592.110 112,02 110,73 3.2.Vốn lưu động cuối kì 480.012.309.120 537.724.901.230 623.145.030.090 57.712.592.110 112,02 85.420.128.860 115,88
113,93
4 Tỷ suất lợi nhuận vốn
lưu động(2/3) 0,0166 0,0195 0,0174
5 Số vòng quay vốn lưu
động (1/3) 0,4361 0,5281 0,5993
6 Số ngày 1 vòng quay
vốn lưu động ((360/(1/3) 825,49 681,68 600,70
Vốn lưu động bình quân tăng đều qua các năm. Năm 2018 tăng 49.616.828.425 đồng tương ứng tốc độ phát triển liên hoàn là 110,81% so với năm 2017. Năm 2019 tăng 71.566.360.485 đồng tương ứng tốc độ phát triển liên hoàn là 114,06%. Do Công ty mở rộng quy mô của doanh nghiệp để đầu tƣ dự trữ nhiên liệu phục vụ công tác bán hàng.
Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động càng cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao và ngược lại. Năm 2017, 1 đồng vốn lưu động bỏ ra thu được 0,0166 đồng. Năm 2018, 1 đồng vốn lưu động bỏ ra thu được 0,0195 đồng. Năm 2017, 1 đồng vốn lưu động bỏ ra thu được 0,0174 đồng lợi nhuận.
Số vòng quay vốn lưu động trong 3 năm: năm 2019 là số vòng quay vốn lưu động là 0,5993 vòng, năm 2018 số vòng quay vốn lưu động là 0,5281 vòng, năm 2017 số vòng quay vốn lưu động là 0,4361 vòng.Số ngày một vòng quay vốn lưu động tăng. Năm 2019 số ngày vốn lưu động quay được 600,70 ngày. Số ngày vốn lưu động năm 2018 là 681,68 ngày và năm 2017 số ngày vốn lưu động là 825,49 ngày.
3.2.2.3. Hiệu quả sử dụng lao động
Qua bảng phân tích thấy nhƣ sau: Tổng số lao động bình quân tăng qua các năm. Năm 2018 tăng 10 người tương ứng tốc độ phát triển liên hoàn là 112,26%
so với năm 2017. Tốc độ phát triển bình quân là 112,14%. Điều này là do công ty mở rộng quy mô nhiều cửa hàng nên nhu cầu về nhân lực tăng.
Năng xuất lao động theo doanh thu cũng tăng đều: Năm 2017 là 2,3026 đồng/người, năm 2018 là 2,7995 đồng/người và năm 2019 là 3,1911 đồng/người. Đội ngũ nhân viên và lao động được đào tạo có trình độ và tay nghề. Năng xuất luôn đƣợc đảm bảo đúng nhiệm vụ đƣợc giao.
Mức sinh lời của một lao động không ổn định qua các năm: Năm 2017 là 0,0877%, năm 2018 là 0,1035% và đến năm 2019 giảm nhẹ còn 0,0929%. Do công ty tuyển thêm nhân sự để mở rộng quy mô nên số nhân sự mới vào chƣa có kinh nghiệm nhiều trong lĩnh vực của công ty. Nhìn chung mức sinh lời của một lao động ở mức ổn định.
Hiệu quả sử dụng lao động của công ty khá tốt. Công ty đã quan tâm đến việc đào tạo và nâng cao trình độ cho nhân viên. Công ty có vận hành tốt và doanh thu có tăng chủ yếu phụ thuộc vào đội ngũ nhân sự.
Bảng 3.5. Bảng phân tích sử dụng lao động của Công ty năm 2017-2019
TT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh 2018/2017 So sánh 2019/2018 θBQ(%)
∆+/- θlh(%) ∆+/- θlh(%)
1 Doanh thu thuần Đồng 200.300.000.456 268.758.302.109 347.874.102.600 68.458.301.653 134,17 79.115.800.491 129,44 131,77
2 Lợi nhuận sau thuế Đồng 7.630.599.895 9.945.806.045 10.130.798.158 2.315.206.150 130,76 184.992.113 101,85 115,22
3 Tổng số lao động Người 87 96 109 9 110,3 13 113,5 111,93
4 Năng suất lao động theo doanh thu(1/3)
Đồng/Người
2,3026 2,7995 3,1911
5 Mức sinh lời một lao động (2/3)
Đồng/lần
0,0877 0,1035 0,0929
(Nguồn: Phòng kế toán tài chính của Công ty xăng dầu Văn Soạn)
3.2.2.4. Tình hình tài chính của công ty
Phân tích tài chính của công ty nhằm đƣa ra một cách khái quát về tình hình và kết quả hoạt động tài chính của công ty, từ đó có thể đánh giá trình độ tổ chức, quản lý kinh doanh và quản lý sử dụng các nguồn lực của công ty.
Căn cứ vào bảng 3.7 ta thấy tổng tài sản của công ty tăng với tốc độ bình quân đạt 128,53% trong đó vốn lưu động chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu tổng vốn của công ty với tốc độ phát triển bình quân đạt 136,11%.
Vốn cố định cũng có xu hướng tăng với tốc độ phát triển bình quân đạt 111,69% chứng tỏ công ty đã quan tâm đầu tƣ vào tài sản cố định nhằm nâng cao hoạt động kinh doanh, đáp ứng yêu cầu của khách hàng và mở rộng thị trường, mở rộng quy mô kinh doanh.
Các khoản phải thu cũng tăng lên với tốc độ phát triển bình quân 100,49% các khoản này chủ yếu là do số nợ mà khách hàng chƣa trả hết cho công ty.
Nguồn vốn chủ sở hữu cũng tăng với tốc độ phát triển bình quân là 128,53%. Năm 2019 tăng 27,12% tương ứng 95.716.475.240 triệu đồng so với năm 2018. Nhƣ vậy là do sự tăng lên của vốn đâù tƣ của chủ sở hữu trong tổng vốn chủ sỏ hữu.
Nợ phải trả có xu hướng giảm với tốc độ phát triển bình quân là 98,03% . Năm 2019 giảm 10,14% tương ứng mức giảm 4.012.221.090 triệu đồng so với năm 2018. Nhƣ vậy nợ phải trả giảm và tốc độ chậm hơn vốn chủ sở hữu, chứng tỏ Công ty dã huy động nguồn vốn tự có để tiến hành hoạt động kinh doanh nhiều hơn là nguồn vốn đi vay. Công ty đã hạn chế đƣợc sự phụ thuộc từ bên ngoài và giữ đƣợc thế chủ động về nguồn vốn để hoạt động kinh doanh , nhƣ vậy hoạt động kinh doanh của công ty sẽ diễn ra vững chắc hơn.
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát cho biết khả năng trả nợ của công ty cho biết với một đồng nợ phải trả sẽ đƣợc đảm bảo bằng bao nhiêu đồng tài sản.
Qua 3 năm hệ số khả năng thanh toán tổng quát tăng với tốc độ phát triển bình quân 131,11% . Năm 2017 khả năng thanh toán là 0,9095 đồng, năm 2018 là 1,2473 đồng và năm 2019 là 1,5635 đồng. Nhƣ vậy, khả năng thanh toán của
công ty là tương đối tốt, Công ty đủ khả năng để trả nợ. Điều này sẽ làm cho nhà cung cấp và các nhà đầu tư tin tưởng vào khả năng chi trả nợ của Công ty giúp cho công ty thu hút đƣợc nguồn vốn đầu tƣ.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh tăng với tốc độ phát triển bình quân đạt 130,83% . Năm 2018 , hệ số khả năng thanh toán tăng 10,29% so với 2017. Đến năm 2019 hệ số khả năng thanh toán nhanh tăng 16,65% so với năm 2018. Nhƣ vậy, hệ số khả năng thanh toán nhanh tăng cho thấy công ty có thể thanh toán các khoản nợ ngắn hạn bằng vốn và các khoản phải thu.
Qua phân tích tình hình tài chính của công ty thấy rằng công ty đủ khả năng để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và khả năng thanh toán tổng quát.
Đây cũng là điều kiện để công ty có thể mở rộng quy mô kinh doanh.
Bảng 3.6. Tình hình tài chính của Công ty trong 3 năm 2017-2019
(ĐV: đồng)
Chỉ tiêu Năm So sánh θBQ
2018/2017 2019/2018 (%)
2017 2018 2019 +/-∆ θlh(%) +/-∆ θlh(%)
1. Vốn bằng tiền 205.747.676.058 174.986.437.358 264.562.453.975 -30.761.238.700 85,04 89.576.016.617 151,19 113,39 2.Các khoản phải thu 121.991.810.883 111.940.059.686 123.194.059.303 -10.051.751.197 91,76 11.253.999.617 110,05 100,49 3.Nợ phải trả 298.522.453.200 282.872.541.250 286.884.762.340 -15.649.911.950 94,75 4.012.221.090 101,41 98,03 4.Nợ ngắn hạn 210.252.349.013 178.871.622.734 145.315.738.668 -31.380.726.279 85,07 -33.555.884.066 81,24 83,13 5.Tổng tài sản(6+7) 271.513.274.925 352.853.593.410 448.570.068.650 81.340.318.485 129,95 95.716,475.240 127,12 128,53 6.Vốn cố định 90.023.419.005 98.001.233.430 112.309.800.900 7.977.814.425 108,86 14.308.567.470 114,60 111,69 7.Vốn lưu động 181.489.855.920 254.852.359.980 336.260.267.750 73.362.504.060 140,42 81.407.907.770 131,94
136,11 8.Vốn chủ sở hữu 271.513.274.925 352.853.593.410 448.570.068.650 81.340.318.485 129,95 95.716.475.240 127,12 128,53 9.Hệ số khả năng
thanh toán tổng quát (5/3)
0,9095 1,2473 1,5635 0,3378 137,14 0,3162 125,35 131,11
10.Hệ số khả năng thanh toán nhanh ((1+2)/4)
1,5587 1,6040 2,6683 0,0453 102,90 1,0643 166,35 130,83
(Nguồn: Phòng kế toán tài chính của Công ty xăng dầu Văn Soạn)