CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ
1.2. Quản lý thuế TNDN đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ
1.2.2. Nội dung quản lý thuế TNDN tại các doanh nghiệp vừa và nhỏ
Nguồn: Tổng cục Thuế Sơ đồ 1.1: Quy trình quản lý thuế TNDN tại các doanh nghiệp vừa và nhỏ
35
+ Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế: Tiếp nhận văn bản về thuế và giải quyết các thủ tục, hướng dẫn, giải đáp, giải quyết vướng mắc của người nộp thuế trong việc thực hiện các quy định chính sách thuế, phí, lệ phí hiện hành và trả lời cơ quan Thuế, điện thoại hoặc trả lời bằng văn bản các vấn đề liên quan đã ban hành.
của Cục Quản lý Thuế theo đúng quy định, có hướng dẫn nghiệp vụ trong quá trình thực hiện hướng dẫn. Người nộp thuế hỗ trợ làm việc trong phạm vi nộp tiền. Chủ trì, phối hợp tổ chức liên lạc giữa các phòng ban chức năng, công khai chính sách, thủ tục thuế để người nộp thuế thực hiện cơ chế tự kê khai, nộp thuế thông qua các cuộc họp, hội thảo, đào tạo... Lưu trữ và tổ chức phổ biến các chính sách thuế mới, đào tạo kiến thức chuyên môn và đào tạo tại chỗ cho đội ngũ chuyên viên của đơn vị.
+ Quản lý khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế: Quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế đảm bảo việc khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế được xử lý đầy đủ, chính xác. Khi người nộp thuế thực hiện thủ tục hành chính thuế có bảo đảm. Thực hiện nghĩa vụ về thuế và bảo đảm cán bộ, cơ quan thuế thực hiện đúng nhiệm vụ, quyền hạn của mình theo quy định của Luật Quản lý thu thuế và các văn bản quy định.
Với sự hỗ trợ hiệu quả của CNTT, các tờ khai, hồ sơ thuế được tiếp nhận và xử lý nhanh chóng, chính xác, giảm thiểu chi phí tài nguyên và không gây bất tiện cho người nộp thuế. Kịp thời phát hiện các sai sót trong báo cáo và hướng dẫn người nộp thuế khắc phục.
Căn cứ vào dữ liệu khai thuế của người nộp thuế và phù hợp với yêu cầu nghiệp vụ, các thông tin về số tiền thuế được xử lý nhằm mục đích quản lý dữ liệu thuế (nhưng không ảnh hưởng đến việc khai thuế của người nộp thuế).
Theo dõi tình trạng tờ khai thuế để cung cấp thông tin cho cấp quản lý tiếp theo (từ tờ khai thuế của người nộp thuế đến lần nộp đầu tiên, chứng từ đối chiếu (nếu có) đến lần nộp cuối cùng, sai sót của người nộp thuế, theo dõi đến ấn định thuế). ở khâu lập hồ sơ để các khâu quản lý tiếp theo như hỗ trợ, thu, kiểm tra, phát hiện... có biện pháp phù hợp như: hướng dẫn người nộp thuế tránh sai sót trong việc nộp hồ sơ nếu xảy ra do thiếu hiểu biết; thì xem xét sửa đổi nội dung khai báo, nếu cố tình lặp
36
lại sai sót thì đây là dấu hiệu của việc xem xét, lựa chọn vụ việc kiểm tra).
Thực hiện toàn diện, trung thực, chính xác, kịp thời nghĩa vụ thuế của người nộp thuế, theo dõi việc nộp thuế, bảo đảm tính đúng số thuế của người nộp thuế theo loại thuế phải nộp, đảm bảo người nộp thuế đáp ứng ngân sách nhà nước. thuế vào
Quản lý, tích hợp và lưu trữ thông tin thuế của từng người nộp thuế theo phân cấp dựa trên hoạt động của người nộp thuế.
Triển khai hệ thống đánh giá, phân tích và báo cáo các cấp theo đúng quy định.
+ Quản lý thu thuế: Xác định nội dung, trình tự cụ thể của công việc xử lý Việc thu và quản lý thuế được quy định bởi Luật Quản lý thu thuế, Luật thuế, các quy định về thuế và các văn bản hướng dẫn về thuế.
- Nâng cao năng lực và hiệu quả hành chính của cơ quan thuế trong việc kiểm soát, giám sát việc đưa nghĩa vụ thuế vào ngân sách quốc gia. Làm rõ nội dung kỹ thuật, nhiệm vụ, thời gian thực hiện và mối liên hệ giữa các bộ phận quản lý nợ quá hạn của cơ quan Thuế.
- Nâng cao tính tuân thủ của các tổ chức, cá nhân với nghĩa vụ nộp thuế và các khoản thu khác vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật. Phân tích tình hình nộp thuế của từng người nộp thuế trong lĩnh vực hành chính. Thu thập thông tin về người nộp thuế còn nợ thuế và phân tích, điều tra, đề xuất các biện pháp tạo điều kiện thuận lợi cho việc thu hồi nợ và cưỡng chế nghĩa vụ, xử phạt về thuế. Cung cấp thông tin liên quan đến nghĩa vụ thuế của địa phương theo yêu cầu của cơ quan tư pháp và theo hướng dẫn của Cục trưởng Cục Thuế. Trên cơ sở đó, sẽ đề xuất, phối hợp thực hiện các biện pháp xử lý nhằm tạo điều kiện thu thuế hiệu quả đối với người nộp thuế không tuân thủ pháp luật về thuế. Tổng hợp, báo cáo, đánh giá kết quả quản lý nợ và cưỡng chế thuế trong lĩnh vực này. Điều tra và đề xuất các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý nợ và cưỡng chế thuế.
+ Thanh tra, kiểm tra thuế: Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát hồ sơ khai thuế của người nộp thuế nhằm ngăn chặn thất thu từ khai thuế. Ngăn chặn các vi phạm về thuế và giải quyết ngay. Tăng sự tin cậy của người nộp thuế vào việc tuân thủ thuế khi kê khai, tính toán và nộp thuế. Thực hiện cải cách hành chính trong giám
37
sát thuế nhằm ngăn ngừa vướng mắc, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế phát triển sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
Xây dựng nội dung, chương trình, kế hoạch rà soát, theo dõi việc khai thuế hành chính hàng tháng, quý, năm. Cơ quan thanh tra, kiểm tra thuế sử dụng dữ liệu khai thuế của người nộp thuế trong hệ thống cơ sở dữ liệu ngành nhưng dữ liệu thông tin thuế không được nhập vào hệ thống thuế. Thu thập bổ sung các thông tin liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế từ các cơ quan khác (nếu có) để kiểm tra toàn bộ tờ khai thuế và phân tích, đánh giá, phân tích nghĩa vụ thuế của người nộp thuế phải thực hiện. Phân tích dựa trên số liệu thông tin so sánh từ cơ quan thuế. Xác định tính trung thực và chính xác của hồ sơ. Xác định các thắc mắc và điểm bất thường trong tờ khai thuế và khuyến khích người nộp thuế nộp tờ khai và điều chỉnh kịp thời.
Tiếp nhận, xem xét, phân loại và trình dự thảo các quyết định hoàn thuế, miễn, giảm, hoàn thuế, miễn, giảm thuế của người nộp thuế để cấp có thẩm quyền phê duyệt và nhập, phê duyệt số thuế cần thiết. Masu. Tùy thuộc vào quyết định của bạn, bạn có thể được hoàn thuế, miễn thuế hoặc giảm thuế.
Xử lý các trường hợp hoặc đề xuất xử lý các trường hợp người nộp thuế vi phạm pháp luật về thuế qua công tác thanh tra, kiểm tra.