- Chứng từ sử dụng gồm có: biên bản giao nhận TSCĐ (được sử dụng đối với TSCĐ tăng do mua sắm, nhận góp vốn), biên bản thanh lý TSCĐ (dựng để phản ánh
2.3.4 Kế toán phần hành Lương và các khoản trích theo lương
- Chứng từ sử dụng: gồm có
Chứng từ phản ánh cơ cấu lao động: quyết định tuyển dụng, quyết định sa thải, quyết định đề bạt.
Chứng từ phản ánh thời gian lao động: bảng chấm công.
Chứng từ phản ánh kết quả lao động: Phiếu giao nhận thành phẩm, chứng từ phản ánh làm them giờ, làm tăng ca.
Chứng từ phản ánh khoản phải trả người lao động: bảng thanh toán lương công ty, tạm ứng thừa, phiếu chi.
- Tổ chức hạch toán chi tiết tiền lương và các khoản trích theo lương:
Sổ chi tiết tài khoản 334: dựng để phản ánh tình hình thanh toán với người lao động, và được lập chung cho toán doanh nghiệp. Cơ sở ghi sổ: căn cứ vào bảng thanh toán lương kế toán ghi bên Có tài khoản 334, căn cứ vào chứng từ phản ánh khoản khấu trừ, các chứng từ thanh toán( như phiếu chi) kế toán ghi bên Nợ tài khoản 334.
Sổ chi tiết tài khoản 338 với các tiểu khoản 3382, 3383, 3384, 3389 được mở Chứng từ nhập, xuất vật tư
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 152
Bảng cân đối phát sinh
Thẻ kho
Sổ chi tiết NVL
Bảng tổng hợp N-X-T
Báo cáo Tài chính Sổ đăng ký
cho toàn công ty. Cơ sở ghi sổ: Căn cứ vào chế độ các khoản trích theo lương kế toán ghi vào phát sinh Có tài khoản 338( chi tiết từng tiểu khoản), căn cứ vào chứng từ thanh toán, bảng thanh toán lương để xác định khoản khấu trừ vào thu nhập của công nhân viên, các khoản chi tiêu KPCĐ tại công ty ghi phát sinh Nợ tài khoản 338.
- Tổ chức hạch toán tổng hợp:
Sơ đồ 09: Tổ chức hạch toán tổng hợp lương và các khoản trích theo lương