CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG
1.2 Lý luận chung về quản lý rủi ro tín dụng
1.2.6 Đánh giá rủi ro tín dụng
- Theo thông tƣ 02/TT-NHNN thì Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc hoặc lãi đã quá hạn.
- Nợ quá hạn là những khoản nợ không hoàn trả đúng hạn, không đƣợc phép và không đủ điều kiện để đƣợc gia hạn nợ. Để đảm bảo quản lý chặt chẽ, các khoản nợ trong hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam được phân loại theo thời gian, và đƣợc chia theo thời hạn thành các cấp độ quá hạn nhƣ sau:
+ Các khoản nợ quá hạn dưới 91 ngày là khoản mục chính của khoản Nợ thuộc nhóm 2 – Nợ cần chú ý
+ Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày: nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày là khoản nợ thuộc nhóm 3 – Nợ dưới tiêu chuẩn. Các khoản nợ đƣợc Tổ chức tín dụng đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn và có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi. Bao gồm: các khoản nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày; Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
+ Nợ quá hạn từ 180 ngày đến 360 ngày: nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày là khoản mục chính của khoản Nợ thuộc nhóm 4 – Nợ nghi ngờ. Các khoản nợ đƣợc tổ chức tín dụng đánh giá là khả năng tổn thất cao. Bao gồm: các khoản nợ từ 181 ngày đến 360 ngày; các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ từ 90 ngày đến 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
+ Nợ quá hạn trên 361 ngày là khoản mục nợ chính của khoản nợ thuộc nhóm 5 – Nợ có khả năng mất vốn. Các khoản nợ đƣợc tổ chức tín dụng đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn. Bao gồm: các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày; các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 ngày theo thời hạn cơ cấu lại.
Tỷ lệ nợ quá hạn
Chỉ số đƣợc sử dụng đến đánh giá mức độ nợ quá hạn là tỷ lệ nợ quá hạn
Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu
Nợ xấu (Non performing Loans – NPL)
Nợ xấu là những khoản nợ quá hạn, nhƣng ở cấp độ nghiêm trọng hơn, do đó được coi là nợ xấu. Nợ xấu có thể gây ảnh hưởng nặng nề đến kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, do đó cần phải theo dõi quản lý chặt chẽ.
Theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005, nợ xấu của Tổ chức tín dụng bao gồm các nhóm nợ nhƣ sau:
- Nhóm nợ dưới tiêu chuẩn (Nợ nhóm 3) là các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc, lãi đến hạn và có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi. Bao gồm: các khoản nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày;
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
- Nhóm nợ nghi ngờ (Nợ nhóm 4) Gồm các khoản nợ đƣợc tổ chức tín dụng đánh
Tỷ lệ nợ quá hạn = x 100%
Tổng dƣ nợ Dƣ nợ quá hạn
giá là khả năng tổn thất cao. Bao gồm: các khoản nợ từ 181 ngày đến 360 ngày; các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ từ 90 ngày đến 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
- Nhóm nợ có khả năng mất vốn (Nợ nhóm 5) Gồm các khoản nợ đƣợc tổ chức tín dụng đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn. Bao gồm: các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày; các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 ngày theo thời hạn cơ cấu lại.
Tỷ lệ nợ xấu
Tỷ lệ phần trăm giữa nợ xấu so với tổng dƣ nợ ở thời điểm so sánh. Tỷ lệ nợ xấu cho thấy mức độ nguy hiểm mà ngân hàng thương mại phải đối mặt, do đó phải có biện pháp giải quyết, nếu không muốn ngân hàn gặp tình huống nguy hiểm.
Tỷ lệ nợ xấu = Tổng nợ xấu/dƣ nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5
Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, tỷ lệ nợ xấu không vượt quá 3%
b. Hệ số rủi ro tín dụng
Hệ số này cho ta thấy tỷ trọng của khoản mục tín dụng trong tài sản có, khoản mục tín dụng trong tổng tài sản càng lớn thì lợi nhuận sẽ lớn, nhƣng đồng thời rủi ro tín dụng cũng rất cao.
c. Chỉ tiêu hệ số thu nợ
Hệ số thu nợ cao cho thấy công tác thu nợ đang tiến triển tốt, rủi ro tín dụng thấp. Chỉ tiêu này có biểu hiện khả năng thu hồi nợ của ngân hàng từ việc cho khách hàng vay
d. Chỉ tiêu vòng quay vốn tín dụng
Tổng dƣ nợ cho vay
Tổng tài sản có
X 100%
Hệ số thu nợ =
Doanh số thu nợ Doanh số cho vay
X 100%
Vòng vay vốn tín dụng dùng để đo lường tốc độ luân chuyển vốn của tín dụng ngân hàng, nó cho thấy thời gian thu hồi công nợ nhanh hay chậm. Nếu vòng quay vốn tín dụng nhanh, tức việc đƣa vốn vào sản xuất kinh doanh của ngân hàng đạt hiệu quả cao.