Các chỉ tiêu phán ánh kết quả công tác thẩm định tài chính dự án của NHTM

CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN

1.2. CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN TRONG CHO VAY

1.2.4. Các chỉ tiêu phán ánh kết quả công tác thẩm định tài chính dự án của NHTM

Chất lượng của một khoản vay có thể được hiểu là hiệu quả kinh tế mà khoản vốn vay đó mang lại cho cả người đi vay và người cho vay. Một khoản vay được coi là có chất lượng tốt nếu nó mang lại hiệu quả kinh tế cao cho cả ngân hàng và khách hàng, tức là vốn vay được người vay đưa vào quá trình đầu tư tạo ra một số tiền lớn hơn vừa để hoàn trả nợ gốc và lãi vay, vừa trang trải các chi phí khác mà vẫn bảo đảm có lợi nhuận qua đó đóng góp vào sự tăng trưởng chung của nền kinh tế. Xét một cách tổng thể khoản vay đó vừa tạo ra hiệu quả kinh tế vừa tạo ra hiệu quả xã hội. Vì vậy, để phản ánh kết quả công tác thẩm định tài chính dự án thường dựa vào các tiêu chí sau:

a. Quy mô cho vay dự án và tỷ lệ các dự án cho vay không thu hồi nợ đúng hạn

Các chỉ tiêu để đánh giá quy mô cho vay dự án bao gồm:

- Số lượng khách hàng đang được ngân hàng tài trợ vốn cho dự án: số lượng khách hàng càng nhiều thể hiện sự thu hút khách hàng của ngân hàng càng cao thông qua chất lượng công tác thẩm định tốt, sự phục vụ nhiệt thành, mức độ hài lòng của khách hàng, cũng như sự hợp tác mang lại những lợi ích cho cả đôi bên.

- Chỉ tiêu về dư nợ và tốc độ tăng dư nợ cho vay dự án: Dư nợ cho vay thể hiện quy mô tuyệt đối của hoạt động cho vay dự án của ngân hàng, còn tốc độ tăng dư nợ thể hiện khả năng mở rộng quy mô cho vay qua các thời kỳ.

Dư nợ cho vay lớn với tốc độ tăng nhanh cho thấy khả năng mở rộng hoạt động cho vay dự án đang ở trong tình trạng tốt. Tuy nhiên đó mới chỉ là điều

kiện cần chứ chưa đủ để khẳng định chất lượng hoạt động cho vay dự án, muốn vậy cần phải kết hợp xem xét các chỉ tiêu khác.

Tỷ lệ các dự án đã cho vay không thu hồi được nợ đúng hạn là chỉ tiêu thể hiện số lượng các dự án mà ngân hàng đã thẩm định và ra quyết định cho vay, nhưng không hoàn trả nợ đúng hạn theo hợp đồng đã ký kết. Đây cũng là chỉ tiêu quan trọng phản ánh chất lượng công tác thẩm định tài chính dự án đối với mỗi dự án cho vay tại ngân hàng.

b. Mức độ chính xác về nội dung và kết luận của báo cáo thẩm định Một báo cáo thẩm định đáp ứng được các tiêu chí trên sẽ giúp ngân hàng đưa ra những quyết định đúng đắn trong việc có nên tài trợ dự án hay không, đánh giá rủi ro để phòng ngừa và nêu ra những điều kiện ràng buộc trong phê duyệt tín dụng, ký kết hợp đồng tín dụng mà cả hai bên phải tuân thủ để mang lại hiệu quả cao nhất cho cả chính khách hàng và ngân hàng.

c. Thời gian thẩm định và chi phí thẩm định

 Thời gian thẩm định

Ngân hàng phải đảm bảo thời gian thẩm định dự án ngắn nhất và phù hợp nhất để trả lời chủ đầu tư. Thẩm định tài chính dự án cần một thời gian nhất định trong cả quá trình từ thu thập thông tin, xử lý thông tin đến việc đánh giá và ra quyết định. Chủ đầu tư luôn luôn đòi hỏi ngân hàng đưa ra quyết định sớm nhất có thể để tiết kiệm chi phí giao dịch, tiết kiệm thời gian và nhất là không bỏ lỡ cơ hội đầu tư tốt. Mặc khác, khi thời gian thẩm định dự án dài đồng nghĩa với việc ngân hàng tập trung quá nhiều thời gian, nhân lực cho một dự án mà có thể dẫn tới việc bỏ lỡ nhiều dự án khác. Hơn nữa ngân hàng có thể đối mặt với việc mất luôn cả dự án đang thẩm định, khách hàng đã tìm ra được nguồn tài trợ vốn từ các ngân hàng khác khi mà họ đưa ra quyết định sớm hơn.

Tuy nhiên thời gian thẩm định quá ngắn sẽ gây ra áp lực cho cán bộ

thẩm định, dẫn đến việc giảm tính chính xác trong công tác thẩm định.

Chất lượng thẩm định thể hiện một phần ở thời gian thẩm định, vì vậy ngân hàng cần chú ý về thời gian thẩm định hợp lý. Thời gian thẩm định có thể được rút ngắn nhờ nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ, ứng dụng công nghệ hiện đại vào quá trình thẩm định.

 Chi phí thẩm định

Chi phí thẩm định bao gồm các chi phí ngân hàng bỏ ra để thu thập thông tin, trả lương cho cán bộ, công tác phí,… Đổi lại, ngân hàng có thu nhập từ lãi vay và các dịch vụ tư vấn cho dự án. Thu nhập phải đủ để trang trải các chi phí thẩm định thì ngân hàng mới thu được lợi nhuận. Chi phí thẩm định cần tính toán sao cho phù hợp với từng dự án khác nhau tùy theo quy mô và tính chất phức tạp của từng dự án. Vì vậy, ngân hàng đặc biệt lưu ý đến chi phí bỏ ra phải hợp lý nhưng vẫn đảm bảo chất lượng của công tác thẩm định.

d. Tỷ lệ nợ xấu các dự án đã cho vay

Thông thường các quyết định cho vay của ngân hàng dựa trên kết quả công tác thẩm định, do đó chất lượng thẩm định lại ảnh hưởng đến kết quả cho vay. Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dự nợ của việc cho vay dự án thấp chứng tỏ quyết định cho vay của ngân hàng là phù hợp, qua đó cho thấy kết quả thẩm định là đúng đắn, công tác thẩm định đạt chất lượng và ngược lại là kết quả chưa chính xác, chưa mang lại hiệu quả, chất lượng thẩm định chưa cao.

1.2.5. Nhân tố ảnh hưởng đến công tác thẩm định tài chính dự án Thẩm định tài chính dự án phụ thuộc vào nhiều nhân tố. Để có được kết quả tốt nhất về thẩm định tài chính dự án, cần phải nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng.

a. Các nhân tố bên ngoài

 Điều kiện kinh tế xã hội

Trong một nền kinh tế quốc gia phát triển đồng bộ, ổn định, các ngân hàng có thể nắm bắt và đưa ra những dự báo chính xác, kịp thời. Hơn nữa, với các thông tin được tiếp cận một cách đầy đủ, nhanh chóng giúp thời gian thẩm định rút ngắn, tiết kiệm chi phí cho ngân hàng mà vẫn đem lại hiệu quả cao.

Ngân hàng cũng cảm thấy yên tâm hơn khi cho vay trong điều kiện kinh tế xã hội phát triển tốt.

 Môi trường pháp lý

Các văn bản pháp lý, chính sách quản lý của Nhà nước đều có tác động đến chất lượng thẩm định tài chính dự án cũng như kết quả hoạt động của dự án. Trong một môi trường pháp lý ổn định với các chính sách đồng bộ, phù hợp với thông lệ quốc tế, ngân hàng sẽ dễ dàng đưa ra những quy định cụ thể, hướng dẫn các quy trình nghiệp vụ cho nhân viên của mình.

 Bản thân chủ đầu tư

Những tài liệu mà chủ đầu tư cung cấp là những căn cứ để ngân hàng đánh giá, thẩm định tài chính. Tuy nhiên, nhiều chủ đầu tư vì lợi ích riêng đã cố tình che đậy những chi tiết mà ngân hàng thấy khó khăn khi cho vay. Do đó, dẫn tới cán bộ thẩm định có thể đưa ra những đánh giá phân tích không đúng với thực tế. Hoặc cán bộ thẩm định phải mất nhiều thời gian và công sức để kiểm chứng tính xác thực của thông tin, gây chậm trễ và tốn kém trong quá trình thẩm định.

b. Các nhân tố bên trong

 Tổ chức công tác thẩm định tài chính dự án

Do thẩm định tài chính dự án được tiến hàng theo nhiều giai đoạn nên tổ chức công tác thẩm định có ảnh hưởng không nhỏ tới thẩm định tài chính dự án. Nếu công tác này được tổ chức một cách khoa học, hợp lý trên cơ sở phân công trách nhiệm cụ thể cho từng cá nhân, có kiểm tra giám sát chặt chẽ, kết quả thẩm định tài chính dự án sẽ cao.

 Quy trình thẩm định tài chính trong cho vay dự án

Quy trình thẩm định chính là cơ sở cho cán bộ thẩm định căn cứ vào để tiến hành thẩm định tài chính trong cho vay dự án đầu tư, vì vậy nó có ảnh hưởng rất lớn đến nội dung thẩm định tài chính trong cho vay dự án đầu tư.

Một quy trình thẩm định đầy đủ, phù hợp, mang tính khách quan, khoa học là cơ sở đảm bảo thẩm định tài chính dự án có chất lượng. Vì như vậy mới có thể xác định được chính xác hiệu quả tài chính của dự án, giúp cho việc ra quyết định cho vay của NHTM. Nếu quy trình thẩm định dự án không đầy đủ, phù hợp sẽ có tác động tiêu cực đến nội dung thẩm định tài chính dự án, làm sai lệch các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tài chính, từ đó không thể phòng ngừa hết được các rủi ro.

 Thông tin

Thẩm định tài chính dự án được tiến hành trên cơ sở phân tích các thông tin trực tiếp và gián tiếp liên quan đến dự án. Đó là các thông tin về thị trường trong nước và quốc tế, thông tin về kỹ thuật, quy hoạch phát triển kinh tế của Nhà nước…Nếu những thông tin này không được thu thập một cách chính xác và đầy đủ thì kết quả thẩm định tài chính dự án sẽ bị hạn chế, quyết định đầu tư sai.

 Đội ngũ cán bộ

Người quản lý và cán bộ thẩm định là nhân tố quyết định trực tiếp đến chất lượng thẩm định tài chính dự án. Nếu nhà quản lý nhận thức đúng ý nghĩa của thẩm định tài chính dự án thì họ mới tạo những điều kiện thuận lợi cho cán bộ thẩm định. Nếu cán bộ thẩm định có năng lực chuyên môn tốt, thực hiện tốt quy trình thẩm định thì kết quả thẩm định tài chính dự án thường đáng tin cậy.

Do tính chất phức tạp và phạm vi liên quan của dự án, cán bộ thẩm định nói chung và cán bộ thẩm định tài chính nói riêng không những phải có kiến thức chuyên sâu mà còn phải có hiểu biết rộng, có phẩm chất đạo đức tốt.