Mỗi NH cần xây dựng và ban hành đầy đủ các chính sách, văn bản hướng dẫn về hoạt động TD, có quy định cụ thể và thể chế hóa bằng văn bản rõ ràng chức năng, trách nhiệm của cán bộ quản lý và từng nhân viên; tạo cơ sở pháp lý để bộ phận KSNB thực hiện tốt được chức năng kiểm soát rủi ro tín dụng của mình.
63
Bên cạnh đó, NH cũng phải có kế hoạch, chính sách đào tạo đối với cấp lãnh đạo, nhân viên một cách cụ thể; đi kèm đó là chính sách về lương, thưởng, kỷ luật rõ ràng để tương ứng với hiệu suất hoàn thành công việc của mỗi bộ phận, cá nhân nhằm tạo động cơ thúc đẩy động lực làm việc của cán bộ nhân viên. Qua đó khuyến khích cán bộ nhân viên luôn tích cực cố gắng hoàn thành tốt nhất nhiệm vụ được phân công.
5.2.2. Tăng cường hoạt động giám sát tín dụng
Vì hoạt động TD tiềm ẩn nhiều rủi ro nên hoạt động này cần được sự giám sát chặt chẽ từ cán bộ quản lý trực tiếp đến các bộ phận giám sát độc lập trong ngân hàng như kiểm soát nội bộ/kiểm toán nội bộ. Để hoạt động giám sát có hiệu quả thì NH phải ban hành đầy đủ các chính sách, văn bản hướng dẫn về hoạt động TD nhằm đảm bảo mọi cán bộ nhân viên đều hiểu và thực hiện theo đúng các văn bản đã ban hành nhằm hạn chế rủi ro phát sinh, đạt được các mục tiêu đã đặt ra.
Đồng thời, các cán bộ nhân viên làm việc tại bộ phận kiểm soát nội bộ phải có trình độ chuyên môn về lĩnh vực tài chính – ngân hàng cũng như các kỹ năng phân tích tài chính nhằm nâng cao chất lượng kiểm toán, phản ánh đúng thực trạng của chi nhánh, phát hiện, ngăn chặn và xử lý kịp thời các hành vi vi phạm trong hoạt động TD.
Việc giám sát hoạt động tín dụng cũng nên được thực hiện định kỳ hoặc đột xuất theo yêu cầu quản lý từng thời kỳ của ngân hàng, tránh tình trạng các cán bộ nhân viên nắm được lịch giám sát, có sự chuẩn bị để đối phó với từng đợt giảm sát. Từ đó làm giảm tính chân thực của hồ sơ giám sát, ảnh hưởng đến chất lượng hoạt động giám sát. Sau mỗi đợt giám sát, bộ phận kiểm soát nội bộ/kiểm toán nội bộ phải đưa ra được các cảnh báo liên quan đến rủi ro tín dụng. Từ đó các chi nhánh NHTM phải xây dựng được phương án tự chấn chỉnh, các biện pháp xử lý kịp thời nhằm đảm bảo chất lượng hoạt động tín dụng và tuân thủ các quy định
64
của NH về KSNB.
5.2.3. Thủ tục kiểm soát chặt chẽ
NH cần tuân thủ các quy định nội bộ về xếp hạng tín dụng đối với khách hàng, quy trình tín dụng, quy định nội bộ về đảm bảo nợ vay cũng như nguyên tắc kiểm soát “4 mắt” trong phê duyệt tín dụng, nghĩa là phải có sự kiểm soát của người thứ hai. NH cần có các biện pháp để đảm bảo an toàn cho thông tin trên hệ thống máy tính, có hệ thống sao lưu phòng trường hợp mất cắp dữ liệu, có thể nhận dạng và phát hiện các dữ liệu bị truy cập, bị chỉnh sửa, đảm bảo việc KSTD dưới hình thức chuyển nhóm nợ tự động được thực hiện tự động theo định dạng trước trong hệ thống thông tin NH nhằm đạt mục tiêu khách quan, trung thực.
5.2.4. Thông tin và truyền thông đầy đủ, kịp thời
NH cần xây dựng kho dữ liệu tập trung, chứa đựng đầy đủ các thông tin về hoạt động TD như toàn bộ các văn bản quy định nội bộ về hoạt động TD, các quy định của NHNN và pháp luật liên quan. Các quy định này cần được thông tin, truyền thông đến lãnh đạo và cán bộ nhân viên kịp thời, rõ ràng và thường xuyên, có thể bằng văn bản, email, hệ thống mạng văn bản nội bộ của NH.
Ngoài ra, NH cũng cần giữ sự kết nối thông tin liên lạc với KH, ghi nhận và tiếp thu những ý kiến của KH về vi phạm, sai sót của cán bộ nhân viên thông qua các hình thức hộp thư góp ý, đường dây nóng của NH, thông qua bộ phận chăm sóc KH… NH nên có các bộ phận chuyên tiếp nhận và xử lý kiến nghị của KH để kịp thời phúc đáp, liên hệ KH giải quyết các khiếu nại, vướng mắc, đảm bảo lợi ích hợp pháp của KH. Thông qua các góp ý của KH, NH cũng đánh giá được mức độ chấp hành các quy định của các lãnh đạo, cán bộ nhân viên NH;
cũng là cơ sở để áp dụng chính sách luân chuyển cán bộ nhân viên theo định kỳ.
65
5.2.5. Đánh giá rủi ro tín dụng chính xác, kịp thời
Hiện nay, hầu hết các NH đều ban hành quy trình TD và các văn bản nội bộ hướng dẫn cách đánh giá KH, cách tính toán các chỉ tiêu định lượng về thu nhập, báo cáo tài chính của KH để chấm điểm KH, xếp hạng KH. Từ đó cán bộ TD có cái nhìn tổng quan về KH và phân loại KH theo các nhóm khác nhau (ví dụ nhóm A, B, C…). Vì vậy, cán bộ TD cần chủ động nghiên cứu và thực hiện đánh giá theo đúng quy định để nâng cao khả năng nhận biết RRTD trước khi cấp TD và sau khi cấp TD.
Tại một số NH, việc cảnh báo những thay đổi lớn có tác động lớn đến hoạt động TD chủ yếu được gửi đến cán bộ lãnh đạo. Sau đó, cán bộ lãnh đạo sẽ phổ biến đến nhân viên. Tuy nhiên, điều này cho thấy, chất lượng của sự cảnh báo này sẽ phụ thuộc vào trình độ chuyên môn và sự chủ động của cán bộ lãnh đạo. Vì vậy, các NH cần linh động, xem xét lại sự phân quyền này.
Định kỳ, tại các đơn vị trong NH cần chủ động tổ chức các buổi nâng cao kiến thức và phổ biến, cập nhật những điểm mới, những thay đổi có ảnh hưởng lớn đến cán bộ nhân viên nhằm đảm bảo tất cả cán bộ nhân viên đã hiểu rõ và có thể vận dụng tốt những nội dung trong văn bản quản lý RRTD đã được ban hành.
5.2.6. Nâng cao năng lực kiểm soát nội bộ
Phần lớn các sai phạm xảy ra trong hoạt động TD trong những năm gần đây xuất phát từ sự yếu kém của các bộ phận giám sát hoạt động TD tại các NHTM.
Một trong những nguyên nhân vì trình độ chuyên môn của kiểm toán, kiểm soát viên chưa đạt yêu cầu. Một số NH tuyển dụng kiểm toán viên, kiểm soát viên là các cán bộ còn trẻ, thiếu kinh nghiệm, chưa đủ kiến thức và trình độ để kịp thời phát hiện các sai phạm đã được ngụy trang tinh vi. Bên cạnh đó, mật độ thực hiện các cuộc kiểm toán rất dày, kiểm toán viên chịu áp lực về chỉ tiêu số lượng hồ sơ được phân công, đồng thời phải đảm bảo chất lượng cuộc kiểm toán. Vì vậy, các
66
NHTM cần chú trọng công tác đào tạo cho các kiểm toán viên/kiểm soát viên nhằm nâng cao trình độ chuyên môn cũng như các kỹ năng phân tích tài chính nhằm nâng cao chất lượng cuộc kiểm toán, phản ánh đúng thực trạng của chi nhánh, có khả năng phát hiện, ngăn chặn và xử lý kịp thời các hành vi vi phạm trong hoạt động T. Qua đó cũng giúp hạn chế việc kiểm toán viên/kiểm soát viên không có lập trường vững vàng, thuận theo sự dẫn dắt và sự giải trình của các chuyên viên tín dụng mà làm giảm đi ý nghĩa của công tác KSNB.
5.3. Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp theo Đề tài vẫn còn một số hạn chế như sau:
Về số liệu điều tra, vì đề tài được thực hiện trong một thời gian ngắn và trong thời gian diễn ra dịch Covid, một số ngân hàng bố trí nhân viên làm luân phiên nên việc khảo sát và thu thập số liệu gặp khá nhiều khó khăn. Tác giả phải vận dụng linh hoạt việc khảo sát thông qua email, trắc nghiệm bằng bảng câu hỏi trên Google, thực hiện khảo sát thực tế. Vì hình thức khảo sát khác nhau nên ít nhiều cũng ảnh hưởng đến kết quả đánh giá của người được khảo sát.
Đề tài nghiên cứu tính hiệu lực của HTKSNB hoạt động tín dụng tại các NHTM trên địa bàn tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu với lựa chọn là 6 NHTM thuộc top 10 NHTM uy tín của Việt Nam. Tuy nhiên, do có sự khác biệt về nguồn vốn sở hữu như Viecombank, Vietinbank, BIDV, Agribank là các NH có vốn nhà nước hay còn gọi là NHTM nhà nước nên HTKSNB cũng có nhiều điểm khác biệt với hai NHTM còn lại là ACB và MB. Do đó, các ý kiến khảo sát cũng có sự khác biệt lớn.
Ngoài ra, do hạn chế về mặt thời gian nên nghiên cứu này còn một số thiếu sót như chưa làm rõ được các lý thuyết sử dụng trong đề tài.
67
Từ các hạn chế của đề tài, các nghiên cứu sau có thể khắc phục theo hướng nghiên cứu cho một nhóm các NHTM có sự đồng nhất về nguồn vốn chủ sở hữu, hoặc mở rộng phạm vi nghiên cứu cho cả các NH có yếu tố nước ngoài.