1.2.1. Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp của một số địa phương 1.2.1.1. Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Thái Nguyên
Cục thuế tỉnh Thái Nguyên là đơn vị số thu NSNN chiếm tỷ trọng lớn trên số thu NSNN toàn ngành thuế tỉnh Thái Nguyên, đồng thời cũng là đơn vị luôn thực hiện tốt nhiệm vụ thu NSNN, tiên phong trong cải cách thủ tục hành chính, áp dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế, xây dựng được đội ngũ cán bộ công chức năng động, nắm chắc chuyên môn nghiệp vụ.
Tính đến 31/12/2019, Cục thuế tỉnh Thái Nguyên đã thu ngân sách gần
25
10.000 tỷ đồng, trong đó thuế TNDN xấp xỉ 600 tỷ đồng chiếm gần 6%. Để có được kết quả như trên, kinh nghiệm của Cục thuế tỉnh Thái Nguyên là coi người nộp thuế là bạn đồng hành với cơ quan thuế trong việc chấp hành pháp luật thuế. Cụ thể các biện pháp mà Cục thuế thành phố Thái Nguyên đã hoàn thiện trong công tác quản lý thuế:
Thứ nhất, Cục thuế tỉnh Thái Nguyên đã làm tốt công tác tuyên truyền chính sách thuế đến khu vực doanh nghiệp nhỏ và vừa: Triển khai rộng rãi công tác tuyên truyền phổ biển về thuế qua các phương tiện thông tin đại chúng, tổ chức tập huấn, hướng dẫn kịp thời chính sách thuế cho người nộp thuế, nhất là người nộp thuế mới ra kinh doanh.
Thứ hai, Cục thuế tỉnh Thái Nguyên đã tăng cường sự phối kết hợp giữa các cơ quan quản lý nhà nước nhằm quản lý được người nộp thuế một cách có hiệu quả, tăng thu cho NSNN. Công khai thông tin nợ thuế của các đơn vị có số nợ thuế lớn và cố tình không nộp nợ thuế vào NSNN.
Thứ ba, Cục thuế tỉnh Thái Nguyên luôn chú trọng đào tạo đội ngũ cán bộ
công chức ngày càng năng động, giỏi về trình độ chuyên môn nghiệp vụ, sử dụng thành thạo các phần mềm, các ứng dụng của ngành, đáp ứng yêu cầu của công tác quản lý thuế trong giai đoạn mới.
Thứ tư, Cục thuế tỉnh Thái Nguyên đã thường xuyên tăng cường công tác quản lý doanh nghiệp, cụ thể Chi cục thường xuyên rà soát tình hình hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp, phối hợp với các cơ quan chức năng có liên quan xác minh địa chỉ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp để thông báo doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh.
Thứ năm, tăng cường công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế tại trụ sở cơ quan thuế nhằm phát hiện nhanh chóng, kịp thời các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao về hóa đơn, các đơn vị có dấu hiệu mua bán hóa đơn.
1.2.1.2. Kinh nghiệm quản lý thuê thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuê tỉnh Cao Bằng Hàng năm Cục thuế tỉnh Cao Bằng đều thực hiện tốt nhiệm vụ được giao. Trong 3 năm từ năm 2017 đến năm 2019, Cục thuế tỉnh Cao Bằng đều thực hiện đạt và
vượt chỉ tiêu thu ngân sách được giao, số thu của năm sau luôn cao hơn năm trước.
Tính đến ngày 31/12/2019, Cục thuế tỉnh Cao Bằng đã thu ngân sách là
1.200 tỷ đồng, trong đó thuế TNDN là 78,4 tỷ đồng chiếm gần 6,5%. Để có được kết quả thực hiện tốt nhiệm vụ thu NSNN kinh nghiệm của Cục thuế tỉnh Cao Bằng là:
Thứ nhất, tập trung đội ngũ cán bộ công chức có trình độ chuyên môn nghiệp vụ, kỹ năng giao tiếp và phẩm chất tốt cho bộ phận kiểm tra, quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế.
Thứ hai, đẩy mạnh công tác kiểm tra thuế theo hướng tập trung và chuyên sâu nhằm kịp thời ngăn ngừa, phát hiện và xử lý nghiêm những hành vi vi phạm luật thuế, góp phần chống thất thu thuế, tạo sự công bằng giữa các doanh nghiệp.
Thứ ba, tăng cường các biện pháp thu nợ tiền thuế, tiền phạt đối với các doanh nghiệp nợ thuế lớn, chây ỳ thông qua việc thực hiện các biện pháp cưỡng chế như trích tiền từ tài khoản ngân hàng, thông báo hóa đơn không còn giá trị sử dụng.
Phối hợp với các cơ quan chức năng như ngân hàng, kho bạc nhà nước, công an kinh tế, UBND các cấp để có biện pháp thu nợ thuế kịp thời vào NSNN địa phương.
Thứ tư, tăng cường công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế. Thường xuyên tổ chức các buổi tập huấn, tọa đàm về chính sách, pháp luật thuế để nâng cao hiểu biết của các doanh nghiệp trong công tác quản lý hoạt động kinh doanh.
Thường xuyên gửi các văn bản pháp luật, các chính sách thuế mới cho người nộp thuế thông qua địa chỉ mail mà người nộp thuế đã đăng ký với cơ quan thuế.
1.2.2. Bài học rút ra cho Cục thuế tỉnh Bắc Kạn
Qua bài học kinh nghiệm của hai Cục thuế ở hai tỉnh lân cận là Thái Nguyên và Cao Bằng có số thu NSNN với mức hoàn thành nhiệm vụ thu tương đối cao. Bởi vậy, để hoàn thành được nhiệm vụ thu NSNN trong những năm tới Cục thuế tỉnh Bắc Kạn cần vận dụng tốt hơn nữa công tác quản lý thu thuế đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa, cụ thể là:
Thứ nhất: Công tác tuyên truyền hỗ trợ
Tiếp tục đổi mới các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ, tư vấn pháp luật về thuế cho cộng đồng xã hội, đặc biệt là dịch vụ hỗ trợ các tổ chức, cá nhân nộp thuế để nâng cao sự hiểu biết và tính tuân thủ, tự giác trong việc kê khai, tính thuế, nộp thuế. Đẩy mạnh công tác cải cách thủ tục hành chính thuế nhằm tạo điều kiện thuận
27
lợi cao nhất cho người nộp thuế, góp phần thu hút vốn đầu tư, tăng thu cho NSNN. Thứ hai: Công tác kê khai, kê toán thuê, tin học và tổng hợp nghiệp vụ dự toán. Cần thúc đẩy công tác kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế của người nộp
thuế, đảm bảo 100% người nộp thuế nộp tờ khai thuế đúng thời hạn, phát hiện ngay các trường hợp kê khai sai số học, không đúng thực tế để có các biện pháp chấn chỉnh, xử phạt nhằm nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế.
Nâng cao hoạt động đào tào, tập huấn các phần mềm, ứng dụng quản lý thuế tập trung nhằm nâng cao hiệu quả của công tác quản lý thuế vừa tiết kiệm thời gian, công sức vừa đạt được hiệu quả công việc cao.
Thứ ba: Công tác quản lý nợ thuê và cưỡng chê nợ thuê
Tích cực theo dõi và giám sát thường xuyên sự biến động của các khoản nợ thuế. Phân loại các khoản nợ, đối tượng nợ để có biện pháp quản lý phù hợp, có hiệu quả. Tăng cường phối hợp với Ngân hàng, Kho bạc, các tổ chức tín dụng, hải quan, công an trong việc thực hiện các biện pháp thu hồi và xử lý tiền thuế nợ.
Công khai trên các phương tiện thông tin đại chúng các đối tượng trốn thuế, chây ỳ nợ thuế nhằm nâng cao ý thức chấp hành nghĩa vụ nộp thuế vào NSNN.
Thứ tư: Công tác kiểm tra thuê
Tăng cường công tác kiểm tra thuế trên cơ sở phân tích thông tin và hồ sơ khai thuế tại bàn để có thể lựa chọn đúng những đối tượng có dấu hiệu gian lận thuế, trốn thuế vào kế hoạch kiểm tra hàng năm; đặc biệt, tập trung vào nhóm các ngành hàng, các lĩnh vực, các loại hình tổ chức có dấu hiệu thất thu lớn.
Định kỳ kiểm tra theo kế hoạch tại trụ sở cơ quan thuế, việc kiểm tra phải được tăng cường cả về số lượng và chất lượng. Có kế hoạch đào tạo, rèn luyện kỹ năng kiểm tra cho công chức thuế làm công tác kiểm tra thuế tại chi cục.
Phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng trên địa bàn đẩy mạnh công tác thanh tra, điều tra, phát hiện và xử lý nghiêm các hành vi chuyển giá, trốn thuế, gian lận thuế, tội phạm buôn bán hóa đơn và sử dụng hoá đơn bất hợp pháp nhằm chiếm đoạt tiền thuế của ngân sách nhà nước.
Thứ năm: Một số kinh nghiệm cần tránh
- Không nên áp dụng máy móc một trong các kinh nghiệm của các chi cục
khác mà phải có sự kết hợp hài hòa, linh hoạt và hợp lý với thực tiễn quản lý thuế đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn. Bởi lẽ rất nhiều các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn hiện đang được khuyến khích phát triển nên mức thuế TNDN có thể đang được miễn, giảm nên việc vận dụng các chính sách thuế đối với Bắc Kạn cần linh hoạt và hợp lý.
- Tránh việc tập trung quá vào một chức năng mà không thực hiện tốt các chức năng quan trọng còn lại, gây ảnh hưởng xấu đến người nộp thuế và đi ngược lại công cuộc cải cách hành chính thuế trong giai đoạn hiện nay. Trên cơ sở tập trung vào các chức năng cơ bản của quản lý thuế là tuyên truyền giáo dục pháp luật thuế và hỗ trợ NNT; Xử lý tờ khai và kế toán thuế; Quản lý nợ thuế và cưỡng chế thu nợ thuế; Kiểm tra thuế từ đó có sự kết hài hòa và phân bổ nguồn nhân lực một cách hợp lý. Mục tiêu cuối cùng là vừa đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước vừa thực hiện tốt các chức năng của Công tác quản lý thuế trên địa bàn quản lý.
29
CHƯƠNG 2