- Mở sổ kế toán chi tiết chi phí
TK1413 TK3341 TK622 TK
TK1541
Hoàn TM tại CT Phân bổ tiền lương
Chi lương CBCNV vào CP NCTT Kết chuyển CP NCTT Vào Z công trình TK3342
Hoàn TM tại CT Phân bổ tiền lương chi lương LĐ thuê vào CP NCTT ngoài
- Căn cứ báo cáo chi tiền mặt T1- T5/2000 và các hợp đồng, biên bản nghiệm thu đính kèm của Chứng từ NHNN Mường Lay – LC Kế toán lập CTGS.
Biểu số 3.3
Đơn vị : Công ty XL và VTXD 8 Chứng từ ghi sổ
SỐ 272
Ngày 10 / 6 / 2000
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Số Ngày Nợ Có Nợ Có
T1-T5 Hoàn chi phí TMT1 – T5/2000 Chi lương theo hợp đồng
3342 1413 100.078.000 100.078.000 Cộng 100.078.000 100.078.000 Kèm theo . . . chứng từ gốc
Đồng thời kế toán kết chuyển tiền lương phải trả vào chi phí nhân công trực tiếp của Công trình NHNN Mường Lay - Lai Châu.
Biểu số 3.4
Đơn vị : Công ty XL và VTXD 8 Chứng từ ghi sổ
SỐ 273
Ngày 10 / 6 / 2000
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Có N C
T1-T5 Hoàn chi phí nhân công trực tiếp chứng từ NHNN
Mường lay – Lai Châu
622 3342 100.078.000 100.078.000 Cộng 100.078.000 100.078.000 Kèm theo . . . chứng từ gốc
Việc kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp vào giá thành công trình, vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, vào sổ cái có liên quan được tiến hành theo trình tự của
- 75 -
Công ty. Bên cạnh việc vào sổ cái TK 622 kế toán tiến hành vào sổ chi tiết TK 622 - Như Hạch toán chi tiết chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.