CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY ĐỐI VỚI KHCN TẠI CÁC NHTM
1.2 Kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại
Theo báo cáo Basel 1998, việc Kiểm soát nội bộ (KSNB) trong ngân hàng không chỉ là một quy trình hoặc chính sách được thực hiện vào một thời điểm cụ thể mà còn
là một hoạt động liên tục ở mọi cấp bậc trong tổ chức. Hội đồng quản trị và các nhà quản lý cấp cao cần xây dựng một văn hóa phù hợp để tạo điều kiện thuận lợi cho quá
18
trình KSNB đạt hiệu quả và đảm bảo sự hiệu quả đó được duy trì liên tục. Mỗi cá nhân trong tổ chức cần tham gia tích cực vào quá trình này.
Theo khoản 3, Điều 3 Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018 của ngân hàng Nhà nước Việt Nam: “KSNB là việc kiểm tra, giám sát đối với các cá nhân, bộ phận trong việc thực hiện cơ chế, chính sách, quy định nội bộ, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, văn hóa kiểm soát nhằm kiểm soát xung đột lợi ích, kiểm soát rủi ro, đảm bảo hoạt động của NHTM, chi nhánh nước ngoài đạt được các mục tiêu đề ra đồng thời tuân thủ quy định của pháp luật”.
Tóm lại, Quá trình KSNB không chỉ đơn thuần là một tình huống hay sự việc, mà
nó bao gồm cả quá trình lập kế hoạch, thực hiện và giám sát. Hoạt động KSNB được thực hiện trong tất cả các hoạt động của Ngân hàng Thương mại Nhà nước. Vì vậy, để đạt được các mục tiêu đã đề ra, NHTM cần phải kiểm soát tất cả các hoạt động của mình, đồng thời tuân thủ quy định của pháp luật và quy định nội bộ của đơn vị.
1.2.2 Khung kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại
Ủy ban Basel về giám sát nghiệp vụ ngân hàng (BCBS) là một tổ chức quốc tế được thành lập vào năm 1974 tại thành phố Basel, Thụy Sĩ. Tổ chức này bao gồm các chuyên gia giám sát hoạt động ngân hàng và được tạo ra sau những cuộc khủng hoảng tài chính và ngân hàng toàn cầu. Ủy ban Basel tổ chức các cuộc họp định kỳ bốn lần một năm, bắt đầu từ tháng 2 năm 1975. Mục tiêu chính của Ủy ban là thúc đẩy sự hợp tác quốc tế trong việc giám sát ngân hàng và nâng cao chất lượng công tác giám sát ngân hàng trên toàn cầu. Để đạt được mục tiêu này, Ủy ban Basel thực hiện ba hoạt động cơ bản:
Thứ nhất, tổ chức trao đổi thông tin về hoạt động giám sát ngân hàng cấp quốc gia.
Thứ hai, nâng cao hiệu quả kỹ thuật giám sát ngân hàng quốc tế.
Và thứ ba, đề ra các tiêu chuẩn giám sát tối thiểu trong các lĩnh vực mà Ủy ban quan tâm.
Theo báo cáo Basel 1998, mục tiêu của KSNB gồm ba mục tiêu chính:
Mục tiêu về hiệu quả hoạt động
Trong lĩnh vực ngân hàng, rủi ro luôn là một yếu tố quan trọng có thể ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh và tài chính của quốc gia. Để đảm bảo hiệu quả kinh doanh
19
và giảm thiểu rủi ro, các nhà quản lý ngân hàng cần thiết lập các biện pháp kiểm soát rủi ro hiệu quả.
Mục tiêu tuân thủ các luật lệ và quy định
Mong muốn của ban giám đốc ngân hàng là đảm bảo rằng mọi hoạt động của ngân hàng đều tuân thủ đúng các quy định pháp luật cũng như các quy định nội bộ của tổ chức.
Mục tiêu về sự tin cậy của báo cáo tài chính
Thông tin về tài chính trong BCTC đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ quản
lý NHTM đưa ra các quyết định quản trị. Vì vậy, quản lý ngân hàng luôn mong muốn BCTC được lập và trình bày đúng theo quy định của pháp luật, với số liệu chính xác và thông tin tài chính trung thực. Nếu một hệ thống kiểm soát nội bộ được triển khai một cách hiệu quả, thì thông tin tài chính của ngân hàng sẽ được đảm bảo tính trung thực, đúng thời hạn, minh bạch, hợp lý và đầy đủ, đồng thời tuân thủ các quy định về bảo mật theo quy định của pháp luật.
Việc thiết lập KSNB tại các NHTM Việt Nam phải tuân thủ theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 và Thông tư 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 của ngân hàng Nhà nước, cụ thể:
Theo khoản 2, Điều 40 Luật các tổ chức tín dụng 2010 số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010 quy định: “Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ”.
Theo khoản 1, Điều 5 Thông tư 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 quy định:
“Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ giúp Tổng giám đốc (Giám đốc) điều hành thông suốt, an toàn
và đúng pháp luật mọi hoạt động nghiệp vụ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài”.
Để thiết lập một hệ thống pháp lý đầy đủ và thống nhất cho công tác KSNB, ngày 18/05/2018 ngân hàng Nhà nước ban hành Thông tư số 13/2018/TT- NHNN Quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của các NHTM, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2019. Theo đó, Thông tư 13/2018/TT-NHNN Quy định các yêu cầu về kiểm soát như: yêu cầu đối với hệ
20
thống kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro đối với hoạt động ngân hàng nói chung
và đối với từng hoạt động cụ thể.
Ngày 28/12/2018 ngân hàng Nhà nước ban hành Thông tư 40/2018/TT-NHNN
về sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018 của Thống đốc ngân hàng Nhà nước quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Việc hoàn thành cả 3 trụ cột Basel II giúp các NH không chỉ đáp ứng các yêu cầu
về tỷ lệ an toàn vốn mà còn bước đầu đáp ứng các yêu cầu về quản trị điều hành, quản
lý rủi ro, quản lý vốn theo chuẩn mực quốc tế. Đây là nền tảng quản trị để giúp các ngân hàng phát triển lành mạnh, an toàn, hiệu quả, cải thiện xếp hạng tín nhiệm, nâng cao sức cạnh tranh trên thị trường quốc tế.
Việc triển khai Basel II đòi hỏi sự đầu tư lớn về tài chính, kỹ thuật phức tạp, hệ thống công nghệ thông tin, nguồn nhân lực, năng lực thanh tra. Vì vậy, Ngân hàng Nhà nước đã ban hành Thông tư 41/2016/TT-NHNN và Thông tư 13/2018/TT-NHNN để triển khai 3 trụ cột Basel II theo phương pháp tiêu chuẩn (Thúy Hà 2021).
Hình 1.1 So sánh tổng quan giữa Thông tư 41/2016/TT-NHNN và Basel II
Nguồn: https://baodautu.vn/trien-khai-basel-ii-chua-bao-gio-la-de-dangd82249.html Qua hình 1.1, có thể thấy Việt Nam đang từng bước áp dụng chuẩn Basel II vào
hệ thống NH, NHNN tiến hành ban hành Thông tư 41/2016/TT-NHNN Quy định tỷ lệ
an toàn vốn đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài nhằm hỗ trợ các NH
trong việc thực hiện chuẩn Basel II trong thời gian sắp tới.