CHƯƠNG II: VẬN DỤNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN VÀO QUÁ TRÌNH LẬP KẾ HOẠCH TRONG KIỂM TOÁN BCTC DO CÔNG TY
2.2 Công việc thực hiện trước kiểm toán .1 Gửi thư chào kiểm toán
Mục tiêu thu hút khách hàng được Công ty TNHH Kiểm Toán VACO đặt lên hàng đầu trong việc gửi thư chào kiểm toán.
Gửi thư chào kiểm toán là công việc đầu tiên trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, công việc này được thực hiện với tất cả các khách hàng tiềm năng và khách hàng thường xuyên của công ty. Điều đặc biệt của Công ty TNHH Kiểm Toán VACO là họ xem xét thông tin của khách hàng trước khi gửi thư chào kiểm toán. Điều này giúp giảm thiểu tình trạng phải từ chối kiểm toán đối với một số công ty không thể kiểm toán được.
Thư chào kiểm toán được bộ phận hành chính soạn thảo dựa trên những nhu cầu của khách hàng. Thư chào kiểm toán cũng cung cấp thông tin về quyền lợi cũng như trách nhiệm của khách hàng.
Thư chào kiểm toán của Công ty TNHH Kiểm Toán VACO luôn nêu bật được chất lượng của đội ngũ nhân viên hiện có cũng như mức phí kiểm toán rất cạnh tranh. Điều này là rất có ý nghĩa trong điều kiện thị trường cạnh tranh như hiện nay.
Đối với những khách hàng năm đầu, Công ty TNHH Kiểm Toán VACO tiến hành.
Biểu 2.1 Thư chào hàng kiểm toán Công ty TNHH Kiểm Toán VACO
Hà Nội ngày 15 tháng 9 năm 2015 Kính gửi: Ban Giám đốc
Chúng tôi, Công ty TNHH Kiểm toán VACO (“VACO”) xin chân thành cảm ơn Công ty Cổ phần ABC (“Công ty”) đã tạo điều kiện cho chúng tôi được giới thiệu, chào hàng cung cấp dịch vụ kiểm toán, tư vấn cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015 đến Quý Công ty.
Thư chào hàng này được xây dựng nhằm đáp ứng cao nhất yêu cầu của Quý Công ty về đội ngũ nhân sự cung cấp dịch vụ và kế hoạch chi tiết. Chúng tôi cũng đặc biệt tập trung vào những lĩnh vực quan trọng nhất của Quý Công ty để không những đảm bảo đáp ứng yêu cầu mà còn mang đến dịch vụ hoàn hảo vượt trên mong đợi. Để đáp ứng những mục đích nêu trên, chúng tôi cam kết:
• Quý Công ty sẽ được phục vụ bởi một đội ngũ nhân viên VACO năng động, cởi mở và am hiểu về Công ty, đặc biệt là những nhân viên làm việc trực tiếp với Công ty.
• Quý Công ty sẽ nhận được dịch vụ tốt nhất với tiêu điểm là những giải pháp và đề xuất có tính sáng tạo; và.
• Dịch vụ cung cấp theo đúng chất lượng cam kết và xứng đáng với mức phí đề xuất.
Chúng tôi tin tưởng rằng thư chào hàng này đã phản ảnh chính xác và trung thực bề dày kinh nghiệm, cam kết cũng như mong muốn của chúng tôi được làm việc với Công ty.
Nếu Quý Công ty có bất kỳ câu hỏi nào liên quan, vui lòng liên hệ với chúng tôi theo địa chỉ trên hoặc:
Bà Phạm Xuân Sơn – Trưởng Phòng kiểm toán, mobile 0983 941699 hoặc 04 3577 0781 (Máy lẻ: 264), email: lannp@vaco.com.vn,
Ông Nguyễn Đức Tiến - Phó Tổng Giám đốc, mobile 0913 557 926, email: tiennd@vaco.com.vn.
Trân trọng,
Nguyễn Đức Tiến Phó Tổng Giám đốc Thay mặt và đại diện cho
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VACO
(Nguồn: Tài liệu Công ty TNHH Kiểm Toán VACO cung cấp)
Kèm theo thư chào kiểm toán gồm có những nội dung tiếp theo như sau:
2.2.1.1 Tổng quan về yêu cầu cung cấp dịch vụ
- Hiểu biết của Công ty TNHH Kiểm Toán VACO về khách hàng: Nêu lên những hiểu biết của Công ty về đơn vị khách hàng về những vấn đề như: Thời gian thành lập, vốn điều lệ, cổ đông, địa điểm, ngành nghề kinh doanh, quá trình phát triển,… qua đó thể hiện sự quan tâm, và có những hiểu biết cần thiết để thực hiện cuộc kiểm toán BCTC một cách hoàn thiện nhất.
- Cam kết cung cấp dịch vụ với chất lượng cao nhất: Cam kết về việc khách hàng luôn nhận được sự quan tâm cao nhất bởi những chuyên gia có kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán, thuế,… đồng hành cùng khách hàng để giải quyết những vấn đề phát sinh sau kiểm toán, đưa ra những nhận xét và tư vấn về hệ thống kiểm soát nội bộ, đảm bảo thực hiện cuộc kiểm toán trong thời hạn quy định cũng như theo yêu cầu của khách hàng. Cuối cùng là việc đảm bảo thực hiện những giỏ trị cốt lừi của một cuộc kiểm toỏn tớnh liờm trực, khỏch quan, độc lập và những ưu việt về chuyên môn.
- Cam kết tuân thủ các quy chuẩn về dịch vụ khách hàng:
Những quy chuẩn về dịch vụ khách hàng mà công ty cam kết sẽ thực hiện:
1. Xác định, theo từng hợp đồng, đối tượng khách hàng và kỳ vọng của khách hàng vào dịch vụ Công ty cung cấp.
2. Phân tích yêu cầu của khách hàng và các yêu cầu về dịch vụ chuyên ngành.
3. Lập mục tiêu dịch vụ khách hàng để từ đó hoàn thành các trách nhiệm nghiệp vụ, đáp ứng nhu cầu của khách hàng và vượt trên sự mong đợi của khách hàng. Lập kế hoạch dịch vụ khách hàng phù hợp để có thể đạt được các mục tiêu dịch vụ khách hàng.
4. Thực hiện kế hoạch dịch vụ khách hàng nhằm thực hiện đầy đủ các cam kết, giải quyết các vấn đề phát sinh và hạn chế những vấn đề bất thường.
5. Thiết lập hệ thống thông tin sáng tạo và hiệu quả trong nội bộ cũng như đối với khách hàng nhằm nâng cao nhận thức của khách hàng về giá trị và chất lượng dịch vụ.
6. Đem lại tầm nhìn về các điều kiện kinh doanh và các khuyến nghị để cải thiện tình hình kinh doanh cho ban lãnh đạo.
7. Tiếp tục mở rộng và tăng cường mối quan hệ với cấp lãnh đạo của khách hàng nhằm thiết lập kênh thông tin liên lạc hiệu quả và nâng cao sự tin tưởng của khách hàng vào dịch vụ Công ty cung cấp.
8. Đảm bảo các vấn đề về mặt nghiệp vụ, kỹ thuật và dịch vụ khách hàng được giải quyết một cách kịp thời thông qua hoạt động tư vấn và trên cơ sở hiểu biết giữa hai bên.
9. Thu thập các đánh giá, chính thức và không chính thức, của khách hàng về chất lượng dịch vụ cung cấp.
10. Thu phí tương xứng với giá trị dịch vụ cung cấp và trách nhiệm của Công ty đồng thời trên cơ sở được khách hàng chấp nhận.
2.2.1.2 Phương pháp kiểm toán
Công ty TNHH Kiểm Toán VACO đặc biệt nhấn mạnh vào việc lập kế hoạch và phối hợp trong suốt cuộc kiểm toán để giảm thiểu vấn đề bất thường phát sinh; sử dụng công nghệ hiện đại, tập trung theo ngành; và hoạt động trao đổi thông tin kịp thời, thường xuyên để trao đổi các vấn đề cũng như những thay đổi về kế toán và báo cáo. Phương pháp kiểm toán của Công ty kết hợp các quy định cập nhật nhất về chuẩn mực kiểm toán, đồng thời quy trình kiểm toán bao gồm các thủ tục và chính sách về tính độc lập, luân chuyển kiểm toán viên theo luật định và xem xét gian lận.
Ưu tiên hàng đầu Công ty hướng tới là chất lượng dịch vụ cung cấp cho khách hàng. Theo đó, Công ty đảm bảo cung cấp cho khách hàng dịch vụ kiểm toán với chất lượng cao thông qua việc xác định trước những vấn đề có thể phát sinh và kết hợp nhịp nhàng, nhất quán công việc của nhóm kiểm toán.
2.2.1.3 Giới thiệu về Công ty TNHH Kiểm Toán VACO
Những thông tin cơ bản về Công ty như lịch sử hình thành và phát triển, những thành tựu mà công ty đã đạt được, những khách hàng tiêu biểu,… Qua đó đem lại sự tin tưởng và dẫn tới ý muốn được hợp tác lâu dài.
2.2.1.4 Nhóm kiểm toán
Công ty TNHH Kiểm Toán VACO luôn nhận thức được các thách thức mà khách hàng đang phải đối mặt và yếu tố đầu tiên Công ty xem xét khi thành lập nhóm kiểm toán/tư vấn là lựa chọn các thành viên am hiểu sâu sắc về lĩnh vực kinh doanh của khách hàng.
Với cam kết khách hàng sẽ được tiếp cận với các nguồn lực tối ưu, Công ty sẽ lựa chọn các thành viên giàu kinh nghiệm vào nhóm kiểm toán để thực hiện hợp đồng kiểm toán.
2.2.1.5 Kế hoạch thực hiện kiểm toán
- Các bước thực hiện công việc
Nờu rừ cỏc bước mà kiểm toỏn mà Cụng ty sẽ thực hiện tại khỏch hàng:
Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán, thực hiện kế hoạch kiểm toán, kết thúc kiểm toán
- Thời gian thực hiện kiểm toán
Dựa trên hiểu biết về vai trò của mình, Công ty sẽ thực hiện trong cuộc kiểm toán và khối lượng công việc cần phải làm theo yêu cầu, Công ty dự kiến công việc (bao gồm khâu chuẩn bị lập báo cáo) thực hiện kiểm toán sơ bộ, thực hiện kiểm toán cuối năm. Thời gian kiểm toán này còn phụ thuộc vào mức độ phức tạp của các vấn đề trọng yếu, việc cung cấp thông tin cho kiểm toán viên và vào sự hợp tác của khách hàng.
2.2.1.6 Phí dịch vụ
Công ty TNHH Kiểm Toán VACO luôn cam kết cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp hoàn hảo với mức phí hợp lý.
Công ty đã tính toán mức phí kiểm toán dựa trên mong muốn được xây dựng mối quan hệ hợp tác lâu dài với khách hàng. Mức phí của Công ty được xây dựng dựa trên các thông tin thu thập được và thể hiện các ước tính về thời gian và khối lượng công việc cần thực hiện để hoàn thành cuộc kiểm toán báo cáo tài chính theo luật định.
Giá phí kiểm toán được tính cho các dịch vụ cơ bản cần thiết để khách hàng hoàn thành các yêu cầu báo cáo theo luật định. Mức phí Công ty sẽ đề xuất ngay sau khi được khách hàng tin tưởng bổ nhiệm cung cấp dịch vụ trên cơ sở thu thập được những thông tin cần thiết để ước tính mức phí phù hợp cho các dịch vụ.
2.2.1.7 Phụ lục
Đưa thêm những thông tin bổ xung về những vấn đề sau
- Sơ yếu lý lịch của các thành viên phụ trách cuộc kiểm toán
- Thông tin các khách hàng đã được kiểm toán bởi Công ty TNHH Kiểm Toán VACO
- Các dịch vụ chuyên ngành của Công ty
Sau khi được khách hàng chấp nhận thư chào hàng, do đã được xem xét trước khi gửi thư, Công ty TNHH Kiểm Toán VACO hoàn thành thủ tục chấp nhận khách hàng mới bằng giấy tờ làm việc có mẫu như sau:
Biểu 2.2 Chấp nhận khách hàng mới Người lập:
Người kiểm tra:
CHẤP NHẬN KHÁCH HÀNG/HỢP ĐỒNG MỚI