2. Rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại 1. Tín dụng ngân hàng
2.2. Rủi ro tín dụng 1. Khái niệm
2.2.5. Các chỉ tiêu phản ánh về rủi ro tín dụng
Tuy rủi ro tín dụng là khách quan, song ngân hàng phải quản lí rủi ro tín dụng nhằm hạn chế đến mức thấp nhất các tổn thất có thể xảy ra. Từ những nguyên nhân nảy sinh rủi ro tín dụng, ngân hàng cụ thể hoá thành những dấu hiệu phát sinh trong hoạt động tín dụng, phản ánh rủi ro tín dụng:
- Nợ có vấn đề
Khi cấp tín dụng các NHTM đều mong muốn khoản tín dụng được hoàn trả đầy đủ và đúng hạn như đã thoả thuận. Để đảm bảo an toàn, sau khi cấp tín dụng cho khỏch hàng, ngõn hàng phải thường xuyờn giỏm sỏt khoản tớn dụng đó cấp để theo dừi việc khách hàng có sử dụng vốn vay đúng mục đích không, hiệu quả hoạt động và sử dụng vốn vay ra sao. Tuỳ thuộc vào tính lành mạnh của khoản vay mà ngân hàng có mức độ giám sát thường xuyên, liên tục hay định kì. Hoạt động giám sát giúp ngân hàng nhận biết và phát hiện được các khoản vay có vấn đề để có những hành động và biện pháp cần thiết, kịp thời để ngăn ngừa hoặc xử lí.
Nợ có vấn đề là những khoản vay mà trong đó thoả thuận hoàn trả có khả năng bị đổ vỡ, dù hiện tại những khoản vay đó chưa đến kỳ hạn trả nợ gốc và lãi.
Trong thực tế, có nhiều dấu hiệu biểu hiện khoản vay sẽ gặp khó khăn. Khó khăn có thể xảy ra ngay khi bắt đầu cho vay, hoặc xuất hiện chậm hơn hoặc đột ngột phát sinh mà không có dấu hiệu báo trước.Rất khó có thể kết luận một khoản vay có vấn đề vì các biến cố xảy ra là bất ngờ, không dự doán trước được. Tuy nhiên, có một số dấu hiệu cảnh báo rủi ro tín dụng trong hoạt động của ngân hàng:
Nhóm 1: Nhóm các dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với ngân hàng Khách hàng có biểu hiện:
+ Các khoản nợ gốc và lãi khách hàng không thanh toán đầy đủ hoặc chậm thanh toán.
+ Xin ngân hàng cho kéo dài thời hạn trả nợ, xin gia hạn nợ + Có biểu hiện giảm vốn điều lệ
+ Chậm trễ trong thanh toán lương cho nhân viên
+ Vốn vay bị sử dụng với mục đích khác so với thoả thuận trong hợp đồng + Chu kỳ vay thường xuyên gia tăng
Nhóm 2: Nhóm các dấu hiệu liên quan đến phương pháp quản lí và tổ chức khách hàng
+ Không có sự thống nhất trong hội đồng quản trị hay ban điều hành về quan điểm, mục đích, cách thức quản lí...
+ Quản lí nhân sự yếu kém, cơ cấu không hợp lí dẫn đến việc dùng người không hiệu quả và có hiện tượng những người có năng lực rời khỏi công ty
+ Nội bộ không đoàn kết, có sự mâu thuẫn và tranh giành quyền lực.
+ Phát sinh nhiều khoản chi phí không hợp lí
Nhóm 3: Nhóm các dấu hiệu về hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
+ Giá trị sản lượng hoặc doanh thu của doanh nghiệp suy giảm + Thu nhập không ổn định và thiếu tính thường xuyên
+ Hệ số quay ṿng vốn lưu động thấp, khả năng thanh toán giảm + Các khoản nợ thương mại gia tăng một cách bất thường
Nhóm 4: Nhóm dấu hiệu thuộc về xử lý thông tin tài chính, kế toán
+ Chậm chễ hay tŕ hoăn nộp báo cáo tài chính, các số liệu trong báo cáo tài chính không hợp lý và thiếu chuẩn xác
+ Tăng doanh số bán hàng nhưng lãi giảm hoặc lỗ + Tiền mặt giảm, vốn lưu động giảm
+ Sản xuất và bán hàng không đạt chỉ tiêu như kế hoạch Nhóm 5: Nhóm các dấu hiệu thuộc về thương mại
+ Doanh nghiệp chuyển lĩnh vực kinh doanh, kinh doanh những ngành nghề mà không thuộc chuyên môn của ḿnh, lĩnh vực có độ rủi ro cao
+ Yếu tố đầu vào không thuận lợi như: giá cả nguyên vật liệu đầu vào tăng, không nhập được những nguyên liệu đặc chủng...
+ Cơ cấu vốn của doanh nghiệp không hợp lí, sử dụng vốn sai mục đích ví dụ như: dùng vốn vay ngắn hạn để mua sắm, tài trợ cho TSCĐ, nhà xuởng...
+ Chi phí của doanh nghiệp không hợp lí Nhóm 6: Nhóm các dấu hiệu về mặt pháp luật
+ Có những thay đổi về chính sách liên quan đến ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp theo chiều hướng bất lợi
+ Doanh nghiệp có biểu hiện vi phạm pháp luật 2.2.6. Đo lường rủi ro tín dụng
a) Tỷ lệ nợ quá hạn : Tỷ lệ nợ quá hạn
=
Nợ quá hạn
Tổng dư nợ tín dụng
Nợ quá hạn phản ánh chất lượng tín dụng nó đo độ an toàn và đánh giá rủi ro tín dụng của Ngân hàng. Ở Việt Nam,tỷ lệ nợ quá hạn dưới 5% là chấp nhận được .
d) Tỷ lệ lãi treo
Tỷ lệ lãi treo =
Lãi treo phát sinh
Tổng thu nhập từ hợp đồng tín dụng
Lãi treo là tiền lãi của khoản cho vay mà Ngân hàng chưa thu hồi được. Chỉ tiêu bày phản ánh mức độ thiệt hại trong thu nhập dự tính của Ngân hàng do rủi ro tín dụng.
g) Tỷ lệ nợ khó đòi :
Tỷ lệ nợ khó đòi = Nợ khó đòi
Tổng doanh số cho vay
Nợ khó đòi là nợ quá hạn không hoặc có rất ít khả năng thu hồi. Tỷ lệ này phản ánh tổn thấy trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng.
d) Tỷ lệ nợ khoanh, xóa nợ : Tỷ lệ nợ
khoanh =
Nợ khoanh ,xóa nợ
Tổng doanh số cho vay
Nợ khoanh là những khoản cho vay không thu hồi được, thường là các khoản cho vay chính sách và Nhà nước phải “khoanh “ lại.
e) Tỷ lệ miễn giảm lãi : Tỷ lệ miễn
giảm lãi =
Miễn giảm lãi Tổng doanh số cho vay f) Tỷ trọng nợ khó đòi
Tỷ trọng nợ khó
đòi = Nợ khó đòi
Nợ quá hạn
Các tỷ lệ này càng lớn thì rủi ro tín dụng càng cao , ngân hàng có nguy cơ mất một phần hoặc toàn bộ nợ không thu hồi được ,thậm chí nếu nghiêm trọng có thể đẩy NH đến bờ vực phá sản.