CHƯƠNG 4. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH LÊ TÁM
4.2 Phương pháp hạch toán chi phí sản xuất
4.2.1 Phương pháp hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
4.2.1.5 Phương pháp hạch toán
Trước ngày sản xuất, kế toán kho dựa vào giấy đề nghị cấp vật tư để xuất nguyên vật liệu sử dụng sản xuất.
Ví dụ minh họa chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tại ngày 01/12/2016, nguyên vật liệu dùng cho xưởng sản xuất sản phẩm A (bồn xitec254545455), ngày sản xuất 01/12/2016.
- Căn cứ yêu cầu giấy đề nghị xuất nguyên vật liệu cho sản xuất 01/12/2016, kế toán kho lập phiếu xuất kho số PX-074 tại ngày 01/12/2016, xuất kho nguyên vật liệu theo phiếu đề nghị cấp vật tư ngày 01/12/2016.
Đơn vị : Công Ty TNHH Lê Tám
Địa chỉ : 1067/E Nguyễn Thị Định, Phường Cát Lái, Quận 2, TP Hồ Chí Minh Mã số thuế : 0309325067
CỘNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc
Số:01 TPHCM, ngày 01 tháng 12 năm 2016
GIẤY ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƢ HÀNG HểA Họ và tên: Tô Văn Thi đơn vị: tại xưởng sản xuất
Lý do cấp vật tư, hàng hóa: sản xuất sản phẩm A (xitec254545455).
STT Tên vật tƣ ĐVT Số lƣợng Ghi chú
1 Co hàn Cái 20 1521
2 Khí dầu mỏ hóa lỏng sp-sp xám Kg 50 1521
3 Thép tấm Kg 4,000 1521
4 Thép không gỉ Kg 500 1521
5 Que hàn NB6013 phi 3.2 Cái 20 1522
6 Que hàn KR3000-4.0x400 Cái 50 1522
7 Bu lông thép 2 tán 14 x 40 Bộ 30 1522
8 Blon 2 tấn Sắt 10*30 Bộ 30 1522
9 Cáo su non quấn ống nước Cuốn 20 1522
10 Đá mài Bavina 100.6.16 Viên 50 1522
Tổng cộng 5,653
Người đề xuất Kế toán trưởng Giám đốc
Căn cứ vào giấy đề nghị cấp vật tư để sản xuất sản phẩm kế toán kho tiến hành xuất kho vật tư
Đơn vị : Công Ty TNHH Lê Tám
Địa chỉ : 1067/E Nguyễn Thị Định, Phường Cát Lái, Quận 2, TP Hồ Chí Minh Mã số thuế : 0309325067
PHIẾU XUẤT KHO
Họ và tên người nhận hàng: Tô Văn Thi tại xưởng sản xuất Số: PN-074 Nợ: 621
Lý do xuất: Xuất nguyên vật liệu để sản xuất bồn xitec 254545455 Có: 152
Nhập Kho tại: kho Công Ty TNHH Lê Tám
Đơn vị tính: đồng Việt Nam STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm
chất vật tƣ
( sản phẩm hàng hóa )
ĐVT Số lƣợng Đơn
giá
Thành tiền Theo
chứng từ
Thực xuất
[1] [2] [4] [5] [6] [7] [8]
1 Xuất nguyên vật liệu dùng đế sản xuất (đính kèm bảng kê 01)
68,750,321
Tổng cộng
68,750,321 - Tổng số tiền (viết bằng chữ): Sáu mươi tám triệu bảy trăm năm chục nghìn ba trăm hai mốt đồng .
Ngày 01 tháng 12 năm 2016 Người lập phiếu Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên ) (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) (Đóng dấu,ký, họ tên )
Lê Văn Tám
Bảng 4.1 Bảng kê nguyên vật liệu xuất dùng đề sản xuất sản phẩm A bồn (xitec254545455)
STT Tên hàng Đơn
vị
Số lƣợng
Đơn giá
Thành tiền Ghi chú
1 Co hàn Cái 20 44,464 889,288 1521
2 Khí dầu mỏ hóa lỏng sp-sp xám Kg 50 16,660 832,987 1521
3 Thép tấm Kg 4,000 9,628 38,513,527 1521
4 Thép không gỉ Kg 500 53,382 26,691,169 1521
5 Que hàn NB6013 phi 3.2 Cái 20 13,278 265,551 1522 6 Que hàn KR3000-4.0x400 Cái 50 19,078 953,920 1522 7 Bu lông thép 2 tán 14 x 40 Bộ 30 2,620 78,603 1522 8 Blon 2 tấn Sắt 10*30 Bộ 30 2,648 79,449 1522 9 Cáo su non quấn ống nước Cuốn 20 3,610 72,208 1522 10 Đá mài Bavina 100.6.16 Viên 50 7,472 373,620 1522
Tổng cộng 4,770 68,750,321
Người lập phiếu Giám đốc (ký, họ tên) (Đóng dấu, ký, họ tên )
Mỗi đợt, kế toỏn theo dừi hạch toỏn chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp cho phõn xưởng sản xuất vào sổ chi tiết chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 621A/SX trên excel.
Nợ TK621A/SX: 66,926,996
Có TK1521A/SX: 66,926,996 Nợ TK621A/SX: 1,823,325
Có TK1522A/SX: 1,823,325
Ngày 5 tháng 12 năm 2016 yều cầu xuất thêm nguyên vật liệu để sản xuất tiếp sản phẩm
Đơn vị : Công Ty TNHH Lê Tám
Địa chỉ : 1067/E Nguyễn Thị Định, Phường Cát Lái, Quận 2, TP Hồ Chí Minh Mã số thuế : 0309325067
CỘNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc
Số:02 TPHCM, ngày 3 tháng 12 năm 2016
GIẤY ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƢ HÀNG HểA Họ và tên: Xƣởng sản xuất
Lý do cấp vật tư, hàng hóa: sản xuất sản phẩm A xitec254545455.
STT Tên vật tƣ ĐVT Số lƣợng Ghi chú
1 Que hàn HV Cái 30 1522
2 Sản phẩm hóa chất Methyl Acetate Lít 30 1522 3 Que hàn HV-J421 phi 2.5 Cái 25 1522
4 Bu lon Thép 14*40 Bộ 40 1522
5 Bu lon thép 2 tán 22 x 90 Bộ 15 1522
6 Thép lá Kg 220 1522
7 Bầu hàn Cái 4 1522
8 Co hàn 40A(90) Cái 5 1522
9 Matic tret Kg 5 1522
10 Dung môi Normal Butyl Acetate Kg 30 1522 11 Ống dẫn bằng cao su lưu hóa hiệu Alfagomma AG
ABT4K-4S MT-16 DN25 1", mới 100%
Mét 80
1521
12 Sơn chống gỉ xám biển tính thùng 20 lít Lít 2 1522 13 Đá cắt bò tót 105AA01 Viên 50 1522 14 Bơm Huyndai mới Cái 3 1521 15 Co hàn sắt Dybend 90 Cái 10 1522 16 Van bi 090 IDEAL DN 80 (3") Cái 6 1521
18 Yếm inox Cái 4 1522 19 Sơn thơm công nghiệp TĐ2 Kg 15 1522
20 Sơn màu nâu đỏ Kg 2 1522
22 Sơn 2k các loại Lít 5 1522
23 T 40 PP Cái 2 1522
24 Inox tấm 304 Kg 880 1521
25 Inox 304-N01 (4.0*1540*6000) Tấm 3 1521
Tổng cộng 1,468
Người đề xuất Kế toán trưởng Giám đốc
Căn cứ vào giấy đề nghị xuất kho vật tư hàng hóa kế toán kho tiến hành kiểm tra vật tư và xuất kho
Đơn vị : Công Ty TNHH Lê Tám
Địa chỉ : 1067/E Nguyễn Thị Định, Phường Cát Lái, Quận 2, TP Hồ Chí Minh Mã số thuế : 0309325067
PHIẾU XUẤT KHO
Họ và tên người nhận hàng: Xưởng sản xuất Số: PN-075 Nợ: 621
Lý do xuất: Xuất tiếp nguyên vật liệu để sản xuất bồn xitec 254545455 Có: 152
Nhập Kho tại: kho Công Ty TNHH Lê Tám
Đơn vị tính: đồng Việt Nam STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm
chất vật tƣ
( sản phẩm hàng hóa )
ĐVT Số lƣợng Đơn
giá
Thành tiền Theo
chứng từ
Thực xuất
[1] [2] [4] [5] [6] [7] [8]
1 Xuất nguyên vật liệu dùng đế sản xuất (đính kèm bảng kê 02)
193,297,521
Tổng cộng
193,297,521 - Tổng số tiền (viết bằng chữ):Một trăm chín mươi ba triệu, hai trăm chín mươi bảy nghìn năm trăm hai mươi mốt đồng
Ngày 5 tháng 12 năm 2015 Người lập phiếu Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên ) (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) (Đóng dấu,ký, họ tên )
Lê Văn Tám
Bảng 4.2 Bảng kê nguyên vật liệu xuất dùng đề sản xuất sản phẩm A bồn xitec (xitec254545455) lần 2 đính kèm phiếu xuất kho số 075
STT Tên hàng Đơn
vị
Số lƣợng
Đơn giá bình quân
Thành tiền Ghi chú
1 Que hàn HV Cái 30 11,099 332,970 1522 2 Sản phẩm hóa chất Methyl
Acetate
Lít
30 13,700
411,000 1522
03 Que hàn HV-J421 phi 2.5 Cái 25 15,363 384,075 1522 4 Bu lon Thép 14*40 Bộ 40 5,250 210,000 1522 5 Bu lon thép 2 tán 22 x 90 Bộ 15 22,400 336,000 1522 6 Thép lá Kg 220 10,544 2,319,680 1522 7 Bầu hàn Cái 4 84,443 337,772 1522 8 Co hàn 40A(90) Cái 5 12,506 62,530 1522 9 Matic tret Kg 5 36,364 181,820 1522 10 Dung môi Normal Butyl
Acetate
Kg
30 17,670
530,100 1522
11 Ống dẫn bằng cao su lưu hóa hiệu Alfagomma AG ABT4K-4S MT-16 DN25 1", mới 100%
Mét
80
208,451
16,676,080 1521
12 Sơn chống gỉ xám biển tính thùng 20 lít
Lít
2 67,000
134,000 1522
13 Đá cắt bò tót 105AA01 Viên 50 585 29,250 1522 14 Bơm Huyndai mới Cái 3 23,666,667 71,000,001 1521 15 Co hàn sắt Dybend 90 Cái 10 50,000 500,000 1522 16 Van bi 090 IDEAL DN 80
(3")
Cái
6 2,300,000
13,800,000 1521
17 Co hàn 100A (90) Cái 2 75,910 151,820 1522 18 Yếm inox Cái 4 35,000 140,000 1522 19 Sơn thơm công nghiệp Kg 15 109,091 1,636,365 1522
TĐ2
20 Sơn màu nâu đỏ Kg 2 30,000 60,000 1522 21 Sơn 2k các loại Lít 5 118,182 590,910 1522 22 T 40 PP Cái 2 25,000 50,000 1522 23 Inox tấm 304 Kg 880 42,423 37,332,240 1521
24 Inox 304-N01
(4.0*1540*6000)
Tấm
3 15,363,636
46,090,908 1521
Tổng cộng 193,297,521
Người lập phiếu Giám đốc (ký, họ tên) (Đóng dấu,ký, họ tên )
Cuối tháng, căn cứ vào bảng tổng hợp xuất nhập tồn NVL tháng 12 năm 2016, kế toán hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho phân xưởng sản xuất vào sổ chi tiết chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 621A/SX trên excel.
Nợ TK 621A/SX: 147,566,989
Có TK1521A/SX: 147,566,989 Nợ TK 621A/SX: 45,730,532
Có TK1522A/SX: 45,730,532
Bảng 4.3 Bảng kờ nguyờn vật liệu xuất dựng khụng hết nhập lại kho kế toỏn theo dừi hạch toán
STT Tên hàng Đơn vị Số
lƣợng
Đơn giá
bình quân
Thành tiền Ghi chú 1
Que hàn HV Cái
10
11,099
110,984
1522
2 Sản phẩm hóa chất Methyl Acetate Lít 5 13,700 68,500 1522
3 Que hàn HV-J421 phi 2.5 Cái 5 15,363 76,810 1522
4 Bu lon Thép 14*40 Bộ 10 5,250 52,500 1522
5 Bu lon thép 2 tán 22 x 90 Bộ 5 22,400 112,000 1522
6 Thép lá Kg 20 10,544 210,870 1522
7 Bầu hàn Cái 2 84,443 168,887 1522
8 Ống dẫn bằng cao su lưu hóa hiệu Alfagomma AG ABT4K-4S MT-16 DN25 1", mới 100%
Mét
30
208,451
6,253,538
1521
9 Bơm Huyndai mới Cái 2 23,666,667 47,333,334 1521
10 Van bi 090 IDEAL DN 80 (3") Cái 1 2,300,000 2,300,000 1521
11 Inox tấm 304 Kg 80 42,423 3,393,985 1521
12 Inox 304-N01 (4.0*1540*6000) Tấm 2 15,363,636 26,118,181 1521
Tổng cộng 172
86,199,589
Kế toỏn theo dừi hạch toỏn Nợ 1521A/SX : 85,399,038
Có 621A/SX : 85,399,038 Nợ 1522A/SX : 800,551
Có 621A/SX : 800,551
Sơ đồ 4.3 Sơ đồ kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp sản phẩm A bồn xitec
TK1521/SX TK621/SX TK154/SX 214,493,985 214,493,985 214,493,985 129,094,947 129,094,947
TK1522/SX
47,553,857 47,553,857 47,553,857 46,753,306 46,753,306
TK 1521/SX 85,399,038 85,399,038 TK 1522/SX
800,551 800,551
Nghiệp vụ phát sinh ngày 05/12/2016 xuất kho nguyên vật liệu để gia công bồn xitec trên nền xe Hino. Doanh nghiệp ước lượng nguyên vật liệu xuất kho dùng để gia công sản phẩm mang mã hàng giacongbon.
- Căn cứ yêu cầu giấy đề nghị xuất nguyên vật liệu cho gia công bồn 05/12/2016, kế toán kho lập phiếu xuất kho số PX-076 tại ngày 05/12/2016, xuất kho nguyên vật liệu theo phiếu đề nghị cấp vật tư ngày 05/12/2016.
Đơn vị : Công Ty TNHH Lê Tám
Địa chỉ : 1067/E Nguyễn Thị Định, Phường Cát Lái, Quận 2, TP Hồ Chí Minh Mã số thuế : 0309325067
CỘNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc
Số: 03 TPHCM, ngày 5 tháng 12 năm 2016
GIẤY ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƢ HÀNG HểA
Họ và tên: Nguyễn Văn Quỳnh đơn vị: tại xưởng gia công Lý do cấp vật tư, hàng hóa: gia công 5 bồn B trên nền Hino.
STT Tên vật tƣ ĐVT Số lƣợng Ghi chú
01 Co hàn Cái 150 1521
02 Khí dầu mỏ hóa lỏng sp-sp xám Kg 125 1521
3 Thép không gỉ Kg 550 1521
4 Que hàn NB6013 phi 3.2 Kg 100 1522
5 Que hàn KR3000-4.0x400 Cái 150 1522
6 Bu lông thép 2 tán 14 x 40 Cái 150 1522
7 Blon 2 tấn Sắt 10*30 Bộ 150 1522
8 Cao su non quấn ống nước Cuốn 100 1522
9 Đá mài Bavina 100.6.16 Viên 250 1522
10 Que hàn HV Cái 100 1522
11 Que hàn HV-J421 phi 2.5 Cái 100 1522
Tổng cộng 1925
Người đề xuất Kế toán trưởng Giám đốc
Căn cứ vào giấy đề nghị xuất kho vật tư hàng hóa kế toán kho tiến hành kiểm tra vật tư và xuất kho.
Đơn vị : Công Ty TNHH Lê Tám
Địa chỉ : 1067/E Nguyễn Thị Định, Phường Cát Lái, Quận 2, TP Hồ Chí Minh Mã số thuế : 0309325067
PHIẾU XUẤT KHO
Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Quỳnh tại xưởng gia công Số: PN-076 Nợ: 621
Lý do xuất: Xuất nguyên vật liệu để gia công 5 bồn trên nền xe Hino Có: 152
Xuất Kho tại: kho Công Ty TNHH Lê Tám
Đơn vị tính: đồng Việt Nam STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm
chất vật tƣ
( sản phẩm hàng hóa )
ĐVT Số lƣợng Đơn
giá
Thành tiền Theo
chứng từ
Thực xuất
[1] [2] [4] [5] [6] [7] [8]
1 Xuất nguyên vật liệu dùng đế sản xuất (đính kèm bảng kê 04)
47,967,580
Tổng cộng 47,967,580
- Tổng số tiền (viết bằng chữ):Bốn mươi bảy triệu chín trăm sáu mươi bảy nghìn năm trăm tám mươi đồng.
Ngày 5 tháng 12 năm 2016 Người lập phiếu Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên ) (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) (Đóng dấu,ký, họ tên )
Lê Văn Tám
Bảng 4.4 Bảng kê nguyên vật liệu xuất dùng để gia công 5 bồn trên nền Hino
STT Tên hàng Đơn vị Số
lƣợng
Đơn giá Thành tiền Ghi chú
1 Co hàn Cái 150 44,464 6,669,657 1521
2 Khí dầu mỏ hóa lỏng sp-sp xám
Kg 125 16,660 2,082,467 1521
3 Thép không gỉ Kg 550 53,382 29,360,285 1521
4 Que hàn NB6013 phi 3.2 Kg 100 13,278 1,327,756 1522 5 Que hàn KR3000-4.0x400 Cái 150 19,078 2,861,760 1522 6 Bu lông thép 2 tán 14 x 40 Cái 150 2,620 393,016 1522
7 Blon 2 tấn Sắt 10*30 Bộ 150 2,648 397,244 1522
8 Cao su non quấn ống nước Cuốn 100 3,610 361,040 1522 9 Đá mài Bavina 100.6.16 Viên 250 7,472 1,868,098 1522
10 Que hàn HV Cái 100 11,099 1,109,931 1522
11 Que hàn HV-J421 phi 2.5 Cái 100 15,363 1,536,326 1522
Tổng cộng 1925 189,674 47,967,580
Người lập phiếu Giám đốc
(ký, họ tên) (Đóng dấu,ký, họ tên )
- Mỗi đợt, kế toỏn theo dừi hạch toỏn chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp cho phõn xưởng sản xuất vào sổ chi tiết chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 621B/GC trên excel.
Nợ TK621B/GC: 38,112,409
Nợ TK621B/GC: 9,855,171
Có TK1522B/GC: 9,855,171
Ngày 6 tháng 12 năm 2016 yều cầu xuất thêm nguyên vật liệu để gia công tiếp 5 bồn B trên nền Hino
Đơn vị : Công Ty TNHH Lê Tám
Địa chỉ : 1067/E Nguyễn Thị Định, Phường Cát Lái, Quận 2, TP Hồ Chí Minh Mã số thuế : 0309325067
CỘNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc
Số:04 TPHCM, ngày 6 tháng 12 năm 2016
GIẤY ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƢ HÀNG HểA
Họ và tên: Xƣởng sản xuất
Lý do cấp vật tư, hàng hóa:gia công bồn trên nền Hino.
STT Tên vật tƣ ĐVT Số lƣợng Ghi chú
1 Bu lon Thép 14*40 Bộ 150 1522
2 Thép lá Kg 25 1521
3 Bầu hàn Cái 10 1521
4 Co hàn 40A(90) Cái 25 1522
5 Matic trét Kg 25 1522
6 Sơn chống gỉ xám biển tính thùng 20 lít Kg 5 1521
7 Đá cắt bò tót 105AA01 Viên 250 1522
8 Co hàn sắt Dybend 90 Cái 25 1521
9 Co hàn 100A (90) Cái 10 1521
10 Yếm inox Cái 10 1522
11 Inox tấm 304 Kg 100 1521
Tổng cộng 635
Căn cứ vào giấy đề nghị xuất kho vật tư dùng để gia công sản phẩm kế toán kho tiến hành xuất kho theo yêu cầu.
Đơn vị : Công Ty TNHH Lê Tám
Địa chỉ : 1067/E Nguyễn Thị Định, Phường Cát Lái, Quận 2, TP Hồ Chí Minh Mã số thuế : 0309325067
PHIẾU XUẤT KHO
Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Quỳnh tại xưởng gia công Số: PN-077 Nợ: 621
Lý do xuất: Xuất nguyên vật liệu để gia công tiếp sản phẩm B bồn trên nền xe Hino Có: 152
Xuất Kho tại: kho Công Ty TNHH Lê Tám
Đơn vị tính: đồng Việt Nam STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất
vật tƣ
( sản phẩm hàng hóa )
ĐVT Số lƣợng Đơn
giá
Thành tiền Theo chứng
từ
Thực xuất
[1] [2] [4] [5] [6] [7] [8]
1 Xuất nguyên vật liệu dùng đế sản xuất (đính kèm bảng kê 05)
10,199,899
Tổng cộng
10,199,899
- Tổng số tiền (viết bằng chữ):Bốn mươi bảy triệu chín trăm sáu mươi bảy nghìn năm trăm tám mươi đồng.
Ngày 6 tháng 12 năm 2016 Người lập phiếu Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (Đóng dấu,ký, họ tên)
Lê Văn Tám
Bảng 4.5: Bảng kê nguyên vật liệu xuất dùng để gia công 5 bồn trên nền Hino STT Tên hàng Đơn vị Số lƣợng Đơn giá Thành tiền Ghi chú
1 Bu lon Thép 14*40 Bộ 150 5,250 787,500 1522
2 Thép lá Kg 25 10,544 263,601 1521
3 Bầu hàn Cái 10 84,443 844,427 1521
4 Co hàn 40A(90) Cái 25 12,506 312,639 1522
5 Matic trét Kg 25 36,364 909,100 1522
6 Sơn chống gỉ xám biển tính thùng 20 lít
Lít
5
67,000
335,000
1521
7 Đá cắt bò tót
105AA01
Viên
250
585
146,250
1522
8 Co hàn sắt Dybend 90 Cái 25 50,000 1,250,000 1521
9 Co hàn 100A (90) Cái 10 75,910 759,100 1521
10 Yếm inox Cái 10 35,000 350,000 1522
11 Inox tấm 304 Kg 100 42,423 4,242,282 1521
Tổng cộng 635 10,199,899
Người lập phiếu Giám đốc
(ký, họ tên) (Đóng dấu,ký, họ tên )
- Cuối tháng, căn cứ vào bảng tổng hợp xuất nhập tồn nguyên vật liệu tháng 12 năm 2016 kế toán hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho phân xưởng gia công và sổ chi phí sản xuất kinh doanh 621B/GC trên excel.
Nợ 621B/GC : 7,694,410
Có TK 1521B/GC : 7,694,410 Nợ 621B/GC : 2,505,489
Có TK 1522B/GC : 2,505,489
Sơ đồ 4.4 Sơ đồ kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp gia công sản phẩm B
TK1521B/GC TK621B/GC TK1542B/GC 45,806,819 45,806,819 45,806,819 45,806,819 45,806,819
TK1522B/GC
12,360,660 12,360,660 12,360,660 12,360,660 12,360,660
Nghiệp vụ phát sinh ngày 08/12/2016 xuất kho nguyên vật liệu để gia công bồn xitec trên nền xe Hino. Doanh nghiệp ước lượng nguyên vật liệu xuất kho dùng để gia công sản phẩm C mang mã hàng giacongbon1.
- Căn cứ yêu cầu giấy đề nghị xuất nguyên vật liệu cho gia công sản phẩm C 08/12/2016, kế toán kho lập phiếu xuất kho số PX-078 tại ngày 08/12/2016, xuất kho nguyên vật liệu theo phiếu đề nghị cấp vật tư ngày 08/12/2016.
Đơn vị : Công Ty TNHH Lê Tám
Địa chỉ : 1067/E Nguyễn Thị Định, Phường Cát Lái, Quận 2, TP Hồ Chí Minh Mã số thuế : 0309325067
CỘNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc
Số:06 TPHCM, ngày 8 tháng 12 năm 2016
GIẤY ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƢ HÀNG HểA
Họ và tên: Nguyễn Văn Quỳnh đơn vị: tại xưởng gia công Lý do cấp vật tư, hàng hóa: gia công sản phẩm C trên nền Hino.
STT Tên vật tƣ ĐVT Số lƣợng Ghi
chú
01 Co hàn Cái 40 1521
02 Khí dầu mỏ hóa lỏng sp-sp xám Kg 20 1521
3 Thép không gỉ Kg 25 1521
4 Que hàn NB6013 phi 3.2 Kg 20 1522
5 Que hàn KR3000-4.0x400 Cái 20 1522
6 Bu lông thép 2 tán 14 x 40 Cái 40 1522
7 Blon 2 tấn Sắt 10*30 Bộ 20 1522
8 Cáo su non quấn ống nước Cuốn 10 1522
9 Đá mài Bavina 100.6.16 Viên 50 1522
10 Que hàn HV Cái 30 1522
11 Que hàn HV-J421 phi 2.5 Cái 20 1522
Tổng cộng 295
Người đề xuất Kế toán trưởng Giám đốc
Căn cứ vào giấy đề nghị xuất kho vật tư dùng để gia công sản phẩm kế toán kho tiến hành xuất kho theo yêu cầu.
PHIẾU XUẤT KHO
Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Quỳnh tại xưởng gia công Số: PN-078 Nợ: 621
Lý do xuất: Xuất nguyên vật liệu để gia công sản phẩm C bồn trên nền xe Hino Có: 152
Xuất Kho tại: kho Công Ty TNHH Lê Tám
Đơn vị tính: đồng Việt Nam STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất
vật tƣ
( sản phẩm hàng hóa )
ĐVT Số lƣợng Đơn
giá
Thành tiền Theo chứng
từ
Thực xuất
[1] [2] [4] [5] [6] [7] [8]
1 Xuất nguyên vật liệu dùng đế sản xuất (đính kèm bảng kê 06)
10,199,899
Tổng cộng
10,199,899
- Tổng số tiền (viết bằng chữ):Mười triệu một trăm chín mươi chín nghìn tám trăm chín mươi chín đồng.
Ngày 8 tháng 12 năm 2016 Người lập phiếu Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên ) (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) (Đóng dấu,ký, họ tên )
Lê Văn Tám
Bảng 4.6 Bảng kê nguyên vật liệu xuất dùng để gia công bồn trên nền Hino
STT Tên hàng Đơn vị Số
lƣợng
Đơn giá Thành tiền
Ghi chú
1 Co hàn Cái 40 44,464 1,689,646 1521
2 Khí dầu mỏ hóa lỏng sp-sp xám
Kg 20 16,660
333,195
1521
3 Thép không gỉ Kg 25 53,382 1,334,558 1521
4 Que hàn NB6013 phi 3.2 Kg 20 13,278 265,551 1522
5 Que hàn KR3000-4.0x400 Cái 20 19,078 381,568 1522 6 Bu lông thép 2 tán 14 x 40 Cái 40 2,620 78,603 1522
7 Blon 2 tấn Sắt 10*30 Bộ 20 2,648 52,966 1522
8 Cao su non quấn ống nước Cuốn 10 3,610 36,104 1522 9 Đá mài Bavina 100.6.16 Viên 50 7,472 373,620 1522
10 Que hàn HV Cái 30 11,099 221,986 1522
11 Que hàn HV-J421 phi 2.5 Cái 20 15,363 307,265 1522
Tổng cộng 295 5,075,062
Căn cứ vào phiếu xuất kho. Mỗi đợt, kế toỏn theo dừi hạch toỏn chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp cho phân xưởng gia công vào sổ chi tiết chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 621C/GC trên excel.
Nợ TK621C/GC: 3,357,399
Có TK1521C/GC: 3,357,399 Nợ TK621C/GC: 1,717,663
Có TK1522C/GC: 1,717,663
Ngày 9 tháng 12 năm 2016 yều cầu xuất thêm nguyên vật liệu để gia công bồn C trên
Đơn vị : Công Ty TNHH Lê Tám
Địa chỉ : 1067/E Nguyễn Thị Định, Phường Cát Lái, Quận 2, TP Hồ Chí Minh Mã số thuế : 0309325067
CỘNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc
Số:07 TPHCM, ngày9 tháng 12 năm 2016
GIẤY ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƢ HÀNG HểA
Họ và tên: Nguyễn Văn Quỳnh đơn vị: tại xưởng gia công
Lý do cấp vật tư, hàng hóa: gia công sản phẩm C bồn trên nền Hino.
STT Tên vật tƣ ĐVT Số lƣợng Ghi chú
01 Bu lon Thép 14*40 Bộ 40 1522
02 Thép lá Kg 10 1521
3 Bầu hàn Cái 5 1521
4 Co hàn 65A (90) Cái 8 1522
5 Matic trét Kg 5 1522
6 Sơn chống gỉ xám biển tính thùng 20 lít Lít 5 1521
7 Đá cắt bò tót 105AA01 Viên 50 1522
8 Co hàn sắt Dybend 90 Cái 2 1521
9 Yếm inox Cái 2 1522
10 Inox tấm 304 Kg 15 1521
Tổng cộng 142
Người đề xuất Kế toán trưởng Giám đốc
Căn cứ vào giấy đề nghị xuất kho vật tư dùng để gia công sản phẩm kế toán kho tiến hành xuất kho theo yêu cầu.