5. Kết cấu của chuyên đề tốt nghiệp
3.2.2.2. Tăng cường đổi mới công nghệ, quản lý sử dụng và bảo dưỡng tài sản cố định
và bảo dưỡng tài sản cố định
Việc tăng cường công tác quản lý sử dụng bảo dưỡng, đổi mới công nghệ TSCĐ là một yếu tố quan trọng giúp đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty được liên tục, năng suất lao động sẽ được nâng cao kéo theo giá thành sản phẩm giảm và như vậy tạo lợi thế về chi phí cho sản phẩm của Công ty có thể cạnh tranh trên thị trường. Mặc dù, máy móc, thiết bị của Công ty đã đổi mới rất nhiều nhưng cho đến nay vẫn chưa đáp ứng được yêu cầu đồi mới toàn bộ công nghệ. Vì vậy, để máy móc thiết bị mới đầu tư mang lại hiệu quả thì Công ty phải mua sắm đồng bộ tức là đầu tư đổi mới cả dây chuyền sản xuất trong cùng thời gian.
Công ty phải không ngừng thực hiện việc chuyển giao công nghệ để cải tiến công nghệ đầu tư máy móc thiết bị hiện đại của nước ngoài. Có như vậy, các TSCĐ mới phát huy tác dụng nhằm tạo ra những sản phẩm chất lượng cao.
Thực hiện giải pháp này sẽ giúp Công ty: Nắm chắc tình trạng kỹ thuật và sức sản xuất của các TSCĐ hiện có. Từ đó, có thể lên kế hoạch đầu tư đổi mới TSCĐ cho phù hợp với nhiệm vụ sản xuất trong tương lai.
hiện giải pháp này giúp Công ty tránh việc ứ đọng vốn, thu hồi được phần nào vốn đầu tư bỏ ra. Tạo điều kiện để mua sắm những tài sản cố định mới thay thế, nâng cao được năng lực sản xuất.
Tóm lại, sử dụng hiệu quả tài sản trong doanh nghiệp là vấn đề then chốt trong mỗi doanh nghiệp. Qua việc phân tích hiệu quả sử dụng tài sản Công ty TNHH chè Hoài Trung trên đã tìm ra những hạn chế và đưa ra được những giải pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản của Công ty. Trong giai đoạn tới Công ty muốn đạt được mục tiêu và chiến lược phát triển của mình cần phát huy những điểm mạnh của mình và kết hợp những giải pháp trên sao cho hiệu quả nhất.
CÁC PHỤ LỤC
Phụ lục 1: Bảng cân đối kế toán của Công ty năm 2011, 2012, 2013.
Phụ lục 2: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty từ năm 2010 đến năm 2012.
Phụ lục 1:
CÔNG TY TNHH CHÈ HOÀI TRUNG Khu 9, Xã Chí Tiên, H. Thanh Ba, Phú Thọ
Mẫu số: B02-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 10 năm 2011
TÀI SẢN Mã
số Số cuối năm Số đầu năm A.TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 =
110 + 130 + 140 +150)
100 37.938.834.587 50.102.538.471 I. Tiền và các khoản tương đương
tiền
110 1.080.081.623 345.882.343
1.Tiền 111 1.080.081.623 345.882.343
2. Các khoản tương đương tiền 112
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
120
1. Đầu tư ngắn hạn 121
2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*)
129
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 24.605.581.873 23.260.209.185
1. Phải thu khách hàng 131 24.601.006.385 23.052.753.255
2. Trả trước cho người bán 132 201.600.000
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
134
5. Các khoản phải thu khác 135 4.575.488 5.855.930
6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*)
139
IV. Hàng tồn kho 140 8.801.835.640 22.499.133.253
1. Hàng tồn kho 141 8.801.835.640 22.499.133.253
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*)
149
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 2.369.434.769 2.915.413.008 2. Thuế GTGT được khấu trừ 152
3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 4. Tài sản ngắn hạn khác 158 1.081.900.682 1.081.900.682 B. TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 +250 +260) 200 5.537.348.825 6.255.493.416 I.Các khoản phải thu dài hạn 210
1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc
212 3. Phải thu dài hạn nội bộ 213 4. Phải thu dài hạn khác 218 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*)
219
II.Tài sản cố định 220 5.531.348.825 6255.493.416
1. Tài sản cố định hữu hình 221 5.528.348.825 6.249.493.416
-Nguyên giá 222 13.559.633.504
-Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (8.031.260.451) 2.Tài sản cố định thuê tài chính 224
-Nguyên giá 225
-Giá trị hao mòn lỹ kế (*) 226
3. Tài sản cố định vô hình 227 3.000.000 6.000.000
-Nguyên giá 228 15.000.000
-Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230
III.Bất động sản đầu tư 240
-Nguyên giá 241
-Giá trị hao mòn lũy kế (*) 242
IV.Các khoản đẩu tư tài chính dài hạn
250
1. Đầu tư vào công ty con 251 2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh
252
3. Đầu tư dài hạn khác 258
4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (*)
259
1. Chi phí trả trước dài hạn 261 6.000.000 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262
3. Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100+ 200) 270 43.476.183.412 56.358.031.887 NGUỒN VỐN Mã số Số đầu năm A. NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 33.861.009.651 46.619.691.474 I. Nợ ngắn hạn 310 33.861.009.651 46.619.691.474 1. Vay và nợ ngắn hạn 311 33.861.009.651 17.619.691.474 2. Phải trả người bán 312 13.130.000 27.802.571.412
3. Người mua trả tiền trước 313 282.016.000 1.292.745.250 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà
nước
314 47.143.185 69.956.812
5. Phải trả người lao động 315 250.950.000 309.418.000
6. Chi phí phải trả 316
7. Phải trả nội bộ 317
8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
318 9. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác
319 10. Dự phòng phải trả ngắn hạn 320
11. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 415.000.000
II. Nợ dài hạn 330
1. Phải trả dài hạn người bán 331 2. Phải trả dài hạn nội bộ 332 3. Phải trả dài hạn khác 333
4. Vay và nợ dài hạn 334
5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336
7. Dự phòng phải trả dài hạn 337 8. Doanh thu chưa thực hiện 338 9. Quỹ phát triên khoa học và công nghệ 339 B. VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 =410 + 430) 400 9.615.173.761 9.738.340.413 I. Vốn chủ sở hữu 410 9.615.173.761 9.298.340.413
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 8.073.887.000 8.073.887.000
2. Thặng dư vốn cổ phần 412
3. Vốn khác của chủ sở hữu 413
4. Cổ phiếu quỹ 414
5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416
7. Quỹ đầu tư phát triển 417 445.000.000 445.000.000
8. Quỹ dự phòng tài chính 418 9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
420 1.096.286.761 779.453.413 11. Nguồn vốn đầu tư XDCB 421
12. Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 422
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 430 415.000.000 440.000.000
1. Nguồn kinh phí 431 2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 432 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440= 300 +400) 440 43.476.183.412 56.358.013.887 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG
CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
1. Tài sản thuê ngoài
2. Vật tư hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công 3. Hàng hóa nhận bán hộ nhận ký gửi, ký cược 4. Nợ khó đòi đã xử lý 5. Ngoại tệ các loại USD 157,50
5. Dự toán chi sự nghiệp, dự án
Kế toán trưởng
Lập ngày 01 tháng 01 năm 2010
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012
TÀI SẢN Mã
số Số cuối năm Số đầu năm A.TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 =
110 + 130 + 140 +150)
100 30.988.270.487 37.938.834.587 I. Tiền và các khoản tương đương
tiền
110 141.543.757 1.080.081.623
1.Tiền 111 141.543.757 1.080.081.623
2. Các khoản tương đương tiền 112
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
120
1. Đầu tư ngắn hạn 121
2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*)
129
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 3.598.101.066 24.605.581.873
1. Phải thu khách hàng 131 3.576.766.909 24.601.006.385 2. Trả trước cho người bán 132
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
134
5. Các khoản phải thu khác 135 21.334.157 4.575.488 6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó
đòi (*)
139
IV. Hàng tồn kho 140 23.797.290.213 8.801.835.640
1. Hàng tồn kho 141 23.797.290.213 8.801.835.640
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*)
V. Tài sản ngắn hạn khác 150 3.451.335.451 3.451.335.451
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 2.369.434.769 2.369.434.769 2. Thuế GTGT được khấu trừ 152
3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 4. Tài sản ngắn hạn khác 158 1.081.900.682 1.081.900.682 B. TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 +250 +260) 200 4.757.639.466 5.537.348.825 I.Các khoản phải thu dài hạn 210
1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc
212 3. Phải thu dài hạn nội bộ 213 4. Phải thu dài hạn khác 218 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*)
219
II.Tài sản cố định 220 4.658.144.439 5.531.348.825
1. Tài sản cố định hữu hình 221 4.530.536.199 5.528.348.825
-Nguyên giá 222 13.885.843.323 13.559.633.504
-Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (9.355.307.124) (8.031.260.451) 2.Tài sản cố định thuê tài chính 224
-Nguyên giá 225
-Giá trị hao mòn lỹ kế (*) 226
3. Tài sản cố định vô hình 227 3.000.000
-Nguyên giá 228 15.000.000 15.000.000
-Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 (15.000.000) 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 127.608.240
III.Bất động sản đầu tư 240
-Nguyên giá 241
-Giá trị hao mòn lũy kế (*) 242
IV.Các khoản đẩu tư tài chính dài hạn
250
1. Đầu tư vào công ty con 251 2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh
252
3. Đầu tư dài hạn khác 258
4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (*)
259
V. Tài sản dài hạn khác 260 99.495.027 6.000.000
1. Chi phí trả trước dài hạn 261 99.495.027 6.000.000 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262
3. Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100+ 200) 270 35.745.909.953 43.476.183.412 NGUỒN VỐN Mã số
Số cuối năm Số đầu năm
A. NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 26.081.530.498 33.861.009.651 I. Nợ ngắn hạn 310 26.081.530.498 33.861.009.651 1. Vay và nợ ngắn hạn 311 26.081.530.498 33.861.009.651 2. Phải trả người bán 312 11.940.000.000 13.130.000 3. Người mua trả tiền trước 313 2.661.740.000 282.016.000 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà
nước
5. Phải trả người lao động 315 96.089.725 250.950.000
6. Chi phí phải trả 316
7. Phải trả nội bộ 317
8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
318 9. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác
319 10. Dự phòng phải trả ngắn hạn 320
11. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 415.000.000 415.000.000
II. Nợ dài hạn 330
1. Phải trả dài hạn người bán 331 2. Phải trả dài hạn nội bộ 332 3. Phải trả dài hạn khác 333
4. Vay và nợ dài hạn 334
5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336 7. Dự phòng phải trả dài hạn 337 8. Doanh thu chưa thực hiện 338 9. Quỹ phát triên khoa học và công nghệ 339 B. VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 =410 + 430) 400 9.664.379.455 9.615.173.761 I. Vốn chủ sở hữu 410 9.664.379.455 9.615.173.761
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 8.073.887.000 8.073.887.000
2. Thặng dư vốn cổ phần 412
3. Vốn khác của chủ sở hữu 413
5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416
7. Quỹ đầu tư phát triển 417 445.000.000 445.000.000 8. Quỹ dự phòng tài chính 418
9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
420 1.145.492.455 1.096.286.761 11. Nguồn vốn đầu tư XDCB 421
12. Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 422
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 430
1. Nguồn kinh phí 431 2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 432 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440= 300 +400) 440 35.475.909.953 43.476.183.412 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG
CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
1. Tài sản thuê ngoài
2. Vật tư hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công 3. Hàng hóa nhận bán hộ nhận ký gửi, ký cược 4. Nợ khó đòi đã xử lý 5. Ngoại tệ các loại USD 157,50
5. Dự toán chi sự nghiệp, dự án
Kế toán trưởng
Lập ngày 01 tháng 01 năm 2011
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013
TÀI SẢN Mã
số
Số cuối năm Số đầu năm A.TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 =
110 + 130 + 140 +150)
100 35.351.611.921 30.988.270.487 I. Tiền và các khoản tương đương
tiền
110 80.893.037 141.543.757
1.Tiền 111 80.893.037 141.543.757
2. Các khoản tương đương tiền 112
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
120
1. Đầu tư ngắn hạn 121
2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*)
129
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 9.073.365.408 3.598.101.066
1. Phải thu khách hàng 131 9.073.365.408 3.598.101.066 2. Trả trước cho người bán 132
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
134
5. Các khoản phải thu khác 135 21.334.157
6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*)
139
IV. Hàng tồn kho 140 22.720.418.429 23.797.290.213
1. Hàng tồn kho 141 22.720.418.429 23.797.290.213
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*)
149
V. Tài sản ngắn hạn khác 150 3.476.935.047 3.451.335.451
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 2.361.253.860 2.369.434.769 2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 32.212.505
3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước
154 1.568.000
B. TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 +250 +260)
200 4.078.978.702 4.757.639.466 I.Các khoản phải thu dài hạn 210
1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc
212 3. Phải thu dài hạn nội bộ 213 4. Phải thu dài hạn khác 218 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*)
219
II.Tài sản cố định 220 3.831.207.763 4.658.144.439
1. Tài sản cố định hữu hình 221 3.821.207.763 4.530.536.199
-Nguyên giá 222 14.332.348.411 13.885.843.323
-Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (10.510.890.648 )
(9.355.307.124) 2.Tài sản cố định thuê tài chính 224
-Nguyên giá 225
-Giá trị hao mòn lỹ kế (*) 226 3. Tài sản cố định vô hình 227
-Nguyên giá 228 15.000.000 15.000.000
-Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 (15.000.000) (15.000.000) 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 9.750.000 127.608.240
III.Bất động sản đầu tư 240
-Nguyên giá 241
-Giá trị hao mòn lũy kế (*) 242
IV.Các khoản đẩu tư tài chính dài hạn
250
1. Đầu tư vào công ty con 251 2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh
252
3. Đầu tư dài hạn khác 258
4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (*)
259
V. Tài sản dài hạn khác 260 247.770.939 99.495.027
1. Chi phí trả trước dài hạn 261 247.770.939 99.495.027 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262
3. Tài sản dài hạn khác 268
100+ 200)
NGUỒN VỐN Mã
số
Số cuối năm Số đầu năm
A. NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 29.748.492.500 26.081.530.498 I. Nợ ngắn hạn 310 29.748.492.500 26.081.530.498 1. Vay và nợ ngắn hạn 311 12.310.424.000 26.081.530.498 2. Phải trả người bán 312 14.400.346.504 11.940.000.000 3. Người mua trả tiền trước 313 2.344.076.016 2.661.740.000 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà
nước
314 232.647.953 267.695.473 5. Phải trả người lao động 315 128.704.200 96.089.725
6. Chi phí phải trả 316
7. Phải trả nội bộ 317
8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
318 9. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác
319 24.221.484 10. Dự phòng phải trả ngắn hạn 320
11. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 308.072.343 415.000.000
II. Nợ dài hạn 330
1. Phải trả dài hạn người bán 331 2. Phải trả dài hạn nội bộ 332 3. Phải trả dài hạn khác 333
4. Vay và nợ dài hạn 334
5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336 7. Dự phòng phải trả dài hạn 337 8. Doanh thu chưa thực hiện 338 9. Quỹ phát triên khoa học và công nghệ 339 B. VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 =410 + 430) 400 9.682.098.123 9.664.379.455 I. Vốn chủ sở hữu 410 9.682.098.123 9.664.379.455