B. Trong kỳ có các nghiệp vụ phát sinh
1- Tình hình mua sắm NVL, tại Công ty XDCT 54
Trong quý IV năm 2001 có tình hình biến động về vật liệu, Công ty có mua về nhập kho một số NVL, các nghiệp vụ phát sinh trong quý là:
- Ngày 5 tháng 10
Nợ TK 152 : 86.941.100đ
Nợ TK 133 : 8.694.110đ
Cã TK 111 : 95635.210®
- Ngày 15 tháng 10
Nợ TK 152 : 6.562.500đ
Nợ TK 133 : 656.250đ
Cã TK 111 : 7.218.750®
- Ngày 11 tháng 11
Nợ TK 152 : 17.557.000đ
Nợ TK 133 : 1.755.700đ
Cã TK 111 : 19.312.700®
Công ty XDCT 54 Mẫu 3
Phiếu nhập kho
Ngày 5 tháng 10 năm2001 Nợ TK: 152
Cã TK: 111 Họ tên ngời giao hàng: Bùi Quốc Trung
Số: 120 Ngày 5/10/2001 Nhập tại kho: NVL TT Tên nhãn hiệu Đơn
vị
Số lợng Đơn giá Thành tiền
Theo CT TN
2 Gỗ cốt pha 5cm M3 2 2 1.400.000 2.800.000
3 Gỗ dán 4 ly M3 10 10 12.500 1.250.000
4 Tôn 14 Tấm 10.274.12 10.274.12 5.000 52.375.258
5 RÇm thÐp TÊn 18.607 18.607 183.857 40.310.968
…………..
Céng 95.635.216
Kèm theo…..chứng từ gốc Phụ trách cung tiêu
(Ký, tên họ)
Ngời giao hàng (Ký, tên họ)
Thủ kho (Ký, tên họ)
Kế toán trởng (Ký, tên họ)
Công ty XDCT 54
Phiếu chi mẫu 1 Ngày 5 tháng 10 năm 2001
Nợ TK: 152
Cã TK: 111 Họ tên ngời nhận: Bùi Quốc Trung
Địa chỉ: Đội trởng đội 301
Số tiền: 95.635.210đ
(Bằng chữ: Chín lăm triệu sáu trăm ba lăm ngàn hai trăm mời đồng)
Đã nhận đủ số tiền: Chín lăm triệu sáu trăm ba lăm ngàn hai trăm mời đồng Ngày 5/10/2001 Thủ trởng đơn vị
(Ký tên họ)
Kế toán trởng (Ký, tên họ)
Thủ Quỹ (Ký, tên họ)
Ngêi nhËn (Ký, tên họ)
Công ty XDCT 54 mẫu 2
Giấy đề nghị tạm ứng Ngày 10/12/2001
Nợ TK: 141
Cã TK: 111 Kính gửi: Ban giám đốc Công ty XDCT 54
Tên tôi là: Trần Thị Hờng
Địa chỉ: Phòng vật t
Đề nghị tạm ứng số tiền: 7.218.750đ
(Bằng chữ: Bảy triệu hai trăm mời tám nghìn bảy trăm năm mơi đồng) Lý do: Mua vËt t
Thời hạn thanh toán: Trừ vào chi phí NVL trực tiếp cho công trình cầu Vàng.
Duyệt tạm ứng: Bảy triệu hai trăm mời tám nghìn bảy trăm năm mơi đồng Thủ trởng đơn vị
(Ký tên họ)
Kế toán trởng (Ký, tên họ)
Thủ Quỹ (Ký, tên họ)
Ngêi nhËn (Ký, tên họ)
Công ty XDCT 54
Phiếu chi mẫu 3 Ngày 15 tháng 10 năm 2001
Nợ TK: 152
Cã TK: 111 Họ tên ngời nhận: Trần Đức Quang
Địa chỉ: Đội trởng đội 303 Lý do: Mua nguyên vật liệu Số tiền: 7.218.750đ
(Bằng chữ: Bẩy triệu hai trăm mời tám nghìn bảy trăm năm mơi đồng)
Đã nhận đủ số tiền: Bẩy triệu hai trăm mời tám nghìn bảy trăm năm mơi đồng Ngày 15/10/2001 Thủ trởng đơn vị
(Ký tên họ)
Kế toán trởng (Ký, tên họ)
Thủ Quỹ (Ký, tên họ)
Ngêi nhËn (Ký, tên họ)
Công ty XDCT 54 Mẫu 3
Phiếu nhập kho
Ngày 6 tháng 10 năm2001 Nợ TK: 152
Cã TK: 111 Họ tên ngời giao hàng: Bùi Quốc Trung
Số: 120 Ngày 5/10/2001 Nhập tại kho: NVL TT Tên nhãn hiệu Đơn
vị
Số lợng Đơn giá Thành tiền
Theo CT TN
2 Gỗ cốt pha 5cm M3 2 2 1.400.000 2.800.000
3 Gỗ dán 4 ly M3 10 10 12.500 1.250.000
4 Tôn 14 Tấm 10.274.12 10.274.12 5.000 51.370.600
5 RÇm thÐp TÊn 18.607 18.607 183.857 3.420.968
…………..
Céng 95.635.216
Kèm theo…..chứng từ gốc Phụ trách cung tiêu
(Ký, tên họ)
Ngời giao hàng (Ký, tên họ)
Thủ kho (Ký, tên họ)
Kế toán trởng (Ký, tên họ)
Công ty XDCT 54 Mẫu 4
Phiếu nhập kho
Ngày 16 tháng 10 năm2001 Họ tên ngời giao hàng: Trần Đức Quang
Theo hoá đơn số 001656 ngày 15 tháng 10 năm 2001 Nhập tại kho: NVL
TT Tên quy cách vật t Đơn vị Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Bu lông $38*65 Cái 15 15 7.500 112.500
2 Than rÌn Kg 850 850 2.000 1.700.000
3 Axêtylen Chai 25 25 190.000 4.750.000
Céng 7.218.750
Kèm theo…..chứng từ gốc
Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng
(Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ)
Công ty XDCT 54 Mẫu 5
Phiếu nhập kho
Ngày 11 tháng 12 năm2001 Nợ TK: 152
Cã TK: 111 Họ tên ngời giao hàng: Nguyễn Quốc Huy
Theo hoá đơn số 001656 ngày 10 tháng 11 năm 2001 Của: Kho
Nhập tại kho: NVL
TT Tên quy cách vật t Đơn vị Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Thép tròn 80 kg 20 20 4.670 93.400
2 Neo cáp Bộ 32 32 350.000 11.200.000
3 Cát vàng m3 10 10 567.250 5.672.500
4 Xi m¨ng TÊn 23 23 25.700 591.100
Céng 19.312.700
Kèm theo…..chứng từ gốc Ngêi lËp (Ký, họ tên)
Kế toán trởng (Ký, họ tên) Căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán lập chứng từ ghi sổ.
Công ty XDCT 54 Chứng từ ghi số Số12 Ngày 31tháng 12 năm 2001
Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
Số NT Nợ Có chú
5/10 Mua gỗ cốt pha, gỗ dán,tôn,dầm thép
152 86.941.100
133 8.694.110
111 95.635.210 15/10 Mua bu lông, than rèn,
axêtylen
152 6.562.500
133 656.250
111 7.218.750 11/12 Mua thép tròn, neo cáp, cát
vàng,xi măng
152 17.557.000
133 1.755.700
111 19.312.700
Céng 122.166.660
Kèm theo…. chứng từ gốc
Ngêi lËp (Ký, tên họ)
Kế toán trởng (Ký, tên họ) 2- Tình hình xuất kho nguyên vật liệu
Trong quý IV Công ty có xuất kho và phân bổ nguyên vật liệu cho các công trình.
- Xuất kho cho công trình cầu Gềnh Nợ TK 621 : 21.578.000đ
Cã TK 152 : 21.578.000®
- Và phân bổ cho nhiều công trình.
Nợ TK 621 : 357.594.503đ
Nợ TK 23 : 57.327.840đ
Nợ TK 627 : 15.876.659đ
Nợ TK 642 : 2.973.825đ
Nợ TK 241 : 1.156.400đ
Nợ TK 142 : 2.598.720đ
Cã TK 152 : 437.527.947®
Căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán lập chứng từ ghi sổ và chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ đăng ký chứng từ sau đó vào sổ cái.
Căn cứ vào kế hoạch thi công thực tế cán bộ kỹ thuật ghi danh mục vật t cần tính cụ thể về số lợng, quy cách phẩm chất cho từng công trình và cán bộ kỹ thuật trình phí nên giám đốc duyệt sau đó mới tiến hành xuất vật t.
Công ty XDCT 54 Mẫu số: 02-VT Q§ sè 1141-TC/Q§/C§KT Ngày 1 tháng 11 năm 95 BTC Phiếu xuất kho
Ngày 10 tháng 11 năm 2001 mẫu 9 Nợ TK 152
Cã TK 331 Họ tên ngời nhận hàng: Nguyễn Hoàng Hà - tổ trởng đội XD Lý do xuất kho: Xuất cho công trình cầu Gềnh
Xuất tại kho: Công trình cầu Gềnh đội 302
§VT: VN§
TT Tên vật t Mã ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
Chứng từ Thực xuất
1 ThÐp gèi ®Çu Kg 12.500 12.500 270 3.375.000
2 Tôn 12 Kg 5.000 5.000 400 2.000.000
3 Xi m¨ng TÊn 10.000 10.000 720 7.200.000
4 ThÐp dÇm Kg 500 500 4.300 2.150.000
5 Gỗ cốt pha m3 1.8 1.8 1.700.000 3.060.000
6 VôI Kg 5.60 5.60 230 1.288.000
7 Cát đen m3 20 20 22.000 440.000
8 Cát vàng m3 10 10 65.000 650.000
9 Đá dăm m3 5 5 75.000 375.000
10 §inh Kg 6 6 7.000 42.000
11 Que hàn Kg 10 10 10.000 100.000
12 Chổi sơn C 20 20 5.000 100.000
13 Gỗ bổ m3 0.75 0.75 1.400.000 798.000
Céng 21.578.000
Kèm theo chứng từ gốc Ngêi lËp (Ký, họ tên)
Kế toán trởng (Ký, họ tên)
Công ty XDCT 54
Chứng từ ghi sổ Số 275 Quý 4 Ngày 31/12/2001
Đơn vị tính: VNĐ
Trích yếu SHTK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Bảng PBVL 621 152 357.594.503
623 152 57.327.840
627 152 15.876.659
642 152 2.973.825
241 152 1.156.400
142 152 2.598.720
Céng 437.527.947
Kèm theo…. chứng từ gốc Ngêi lËp (Ký, tên họ)
Kế toán trởng (Ký, tên họ)
Công ty XDCT 54
Chứng từ ghi sổ Số 275 Ngày 05/12/2001
Đơn vị tính: VNĐ
Trích yếu SHTK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Xuất nguyên vật liệu cho công trình cầu Gềnh
621 152 21.578.000
Céng 21.578.000
Kèm theo…. chứng từ gốc Ngêi lËp (Ký, tên họ)
Kế toán trởng (Ký, tên họ)
Công ty XDCT 54 Sổ cái TK 152 SHTK: 152
Chứng từ Diễn giải TKĐ Số tiền
SH NT Nợ Có
……….
190 D ®Çu kú 1.113.459.323
210 5/10 ¤ng Trung mua NVL 111 95.635.210 212 15/10 ¤ng Quang mua NVL 111 7.218.750
201 11/12 Anh Huy mua NVL 111 19.312.700
Phân bổ NVL quý 4 621 357.594.503
623 507.327.840
627 15.876.695
642 2.973.825
241 1.156.400
142 2.598.720
Céng 1.235.625.983 437.527.947
D cuèi kú 798.098.036
Kèm theo… chứng từ gốc.
Ngêi lËp (Ký, họ tên)
Kế toán trởng (Ký, họ tên)
2- Phơng pháp hạch toán và phân bổ chi phí công cụ, dụng cụ, kể cả bao bì luân