VI- Tính giá thành sản phẩm xây lắp ở Công ty XDCT
2-kế toán tiền gửi ngân hàng 2.1 Tiền gử
2.1- Tiền gửi
Tiền gửi là số vốn bằng tiền của đơn vị đang gửi ở các ngân hàng, kho bạc Nhà nớc hoặc các Công ty tài chính bao gồm:
- Các loại ngoại tệ
- Các loại vàng bạc, kim khí quý, đá quý.
Việc gửi tiền vào ngân hàng, kho bạc Nhà nớc… hoặc các Công ty tài chính là rất cần thiết và yêu cầu trong công tác quản lý tài sản, giao dịch thanh toán.
Các đơn vị gửi các loại vốn bằng tiền vào ngân hàng, kho bạc Nhà nớc.. chẳng những vẫn có toàn quyền sử dụng lại có thể tránh đợc h hao, mất mát, thanh toán, chi trả nhanh chóng, thuận lợi an toàn mà còn đợc hởng khoản lãi tăng thu nhập cho đơn vị.
2.2- Trình tự ghi sổ.
Hàng ngày kế toán tập hợp giấy đề nghị tạm ứng, uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ, báo có, chứng từ ghi sổ, bảng kê chứng từ sổ cái, các chứng từ gốc Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng.
- Ngày 31/11rút tiền gửi ngân hàngĐĐ về nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111 : 670.000.000đ
Có TK 112 : 670.000.000đ
- Ngày 10/11 trả tiền mua nguyên vật liệu quý trớc Nợ TK 152 : 15.960.000đ
Có TK 112 : 15.960.000đ
- Ngày 11/11 chi trả tạm ứng bằng tiền gửi ngân hàng ĐĐ. Nợ TK 141 : 12.000.000đ
Công ty XDCT 54
Giấy đề nghị tạm ứng
Ngày 1/11/2001 Nợ TK: 141
Có TK: 112 Kính gửi: Ban giám đốc Công ty XDCT 54
Tên tôi là: Nguyễn Việt Hùng Địa chỉ: Đội trởng đội 302
Đề nghị tạm ứng số tiền: 16.000.000 (Bằng chữ: Mời sáu triệu sáu đồng chẵn)
Lý do: Trả tiền mua vật liệu (Xi măng, cát, đá) công trình Bu điện La Tiến, hoá đơn GTGT số 1676 ngày 15/10/2001.
Yêu cầu trả cho Công ty TK717-01267 tại Ngân hàng Công thơng Đống Đa Duyệt tạm ứng: 12.000.000đ Thủ trởng đơn vị (Ký tên họ) Kế toán trởng (Ký, tên họ) Thủ Quỹ (Ký, tên họ) Ngời nhận (Ký, tên họ)
Công ty XDCT 54
Giấy uỷ nhiệm chi Số: 02
Chuyển khoản, chuyển tiền, th điện lập ngày……..
Tên đơn vị trả tiền: Công ty XDCT 54
Tại Ngân hàng đầu t và phát triển thành phố Hà Nội. Tên đơn vị nhận tiền: Hợp tác xã vận tải Dơng Đông Số tài khoản : 176 – 2689
Tại ngân hàng Công thơng Đống Đa. Số tiền là: 15.960.000đ
Mời lăm triệu chín trăm sáu mơi ngàn đồng chẵn
Nội dung thanh toán trả tiền vật liệu xây dựng từ kỳ trớc
Đơn vị trả tiền Kế toán chủ TK Ngân hàng A Kế toán chủ TK Ghi sổ ngày Ngân hàng B Kế toán chủ TK Ghi sổ ngày
Công ty XDCT 54 Chứng từ ghi sổ Ngày 31 – 12 – 2001 Số 290 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Trích yếu TK Số tiền SH NT Nợ Có Nợ Có (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
5 11/11 Chi tạm ứng tiền gửi NH
141 112 12.000.000 12.000.0006 5/11 Rút tiền gửi NH nhập