Sổ cái tài khoản 5112

Một phần của tài liệu Kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả tiêu thụ thành phẩm tại Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Châu (Trang 33 - 38)

Doanh thu bán hàng thành phẩm Từ ngày 1/6/2007 đến ngày 30/6/2007

Ngày Số CT Diễn giải TK đối

ứng

Số tiền

Nợ Có

03/6/0 0054 Liên trả tiền bột canh 1111 3.130.000

7 92 03/6/0 7

0054 92

Vân trả tiền bột canh 1111 600.000

...

Cộng đối ứng 158.590.00

0

Cộng đối ứng TK 158.590.00

0 28/6/0

7

0063 30

Thanh toán tiền nợ bột canh

131 24.504.500

28/06/

07

0063 31

Liên nợ tiền bánh 131 21.887.500

...

Cộng đối ứng 230.400.00

0

Cộng đối ứng TK 230.400.00

0 ...

28/6/0 3

00 Kết chuyển chiết khấu bán hàng

521 14.620.700 28/6/0

3

00 Kết chuyển doanh thu thuÇn

911 15.600.002.

500

Cộng phát sinh 15.614.643.

200

15.614.643 .200

D ®Çu kú: 0 D cuèi kú: 0

Trong vấn đề tiờu thụ thành phẩm , ngoài việc theo dừi doanh thu bỏn hàng thì việc theo dõi các khoản phải thu của khách hàng cũng rất quan trọng .Nếu nhiều khách hàng mua chịu thì số tiền mua chịu quấ lớn sẽ gây đọng vốn lu

động của công ty bị chiếm dụng nhiều ảnh hởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của .Do vậy việc theo dừi đụn đốc thanh toỏn nợ là việc quan trọng đũi hỏi phải đợc theo dừi chặt chẽ và liờn tục .Tại cụng ty Bỏnh kẹo Hải Chõu việc

theo dõi tình hình thanh toán của khách hàng do cả phòng Kế hoạch vật t và Phòng kế toán đảm nhiệm .

Tại phòng kế hoạch vật từ : đây là phòng có quan hệ trực tiếp với khách hàng, đồng thời phối hợp với phũng kế toỏn theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn của khách hàng. Hiện nay ở công ty số lợng khách hàng thanh toán chậm rất nhiều, mối khỏch hàng đều mang một mó số riờng để tiện cho việc theo dừi. Việc theo dừi và đụn đốc thanh toỏn đợc giao cho cỏc cỏn bộ kinh doanh. Mỗi cỏn bộ kinh doanh phụ trách một số mã khách hàng nhất định theo từng địa bàn. Phòng kế hoạch vật t mở sổ chi tiết đối tợng thanh toán cho từng khách hàng.

Sổ chi tiết đối tợng thanh toỏn dựng để theo dừi thờng xuyờn tỡnh hỡnh mua hàng và thanh toán tiền hàng theo từng hóa đơn và qua đó giúp cho cán bộ kinh doanh tính ra đợc số d nợ cho đến thời điểm mua hàng, so sánh với mức d nợ tối

đa, từ đó quyết định xuất hàng hay không?

Bảng 15: Trích mẫu sổ chi tiết đối tợng thanh toán Mã đối tợng: K0037

Tên đối tợng:Hoa - Nam Định

sổ chi tiết đối tợng thanh toán

Từ ngày 01/6/2003 đến 30/6/2003

Ngày Số CT Diễn giải Số tiền nợ Số tiền có

03/6/03 005492 Hoa-Nam Định trả tiền bột canh 3.443.000 05/6/03 005499 Hoa-Nam Định trả tiền bánh 15.970.910

...

10/6/03 006132 Hoa-Nam Định trả tiền mua hàng 20.000.000 ...

28/6/03 006331 Hoa-Nam Định nợ tiền bánh 21.887.500 ...

Cộng phát sinh 543.920.700 516.429.100 D ®Çu kú:14.480.396

D cuèi kú: 41.971.996

Cuối tháng kế toán thành phẩm sẽ đối chiếu sổ chi tiết đối tợng thanh toán của từng mã khách hàng với sổ chi tiết của nhân viên tiếp thị phụ trách mã

khách hàng bên phòng kế hoạch vật t. Đồng thời kế toán thành phẩm tổng hợp số liệu từ các sổ chi tiết đối tợng thanh toán để cuối tháng lập sổ tổng hợp các

đối tợng thanh toán.

Cột đầu kỳ: đợc lấy từ số d đầu kỳ trên sổ chi tiết đối tợng thanh toán.

Cột phát sinh trong kỳ: đợc lấy từ dòng tổng cộng phát sinh nợ, phát sinh có trên sổ chi tiết đối tợng thanh toán.Cột cuối kỳ: chính là số d cuối kỳ của từng khách hàng trên sổ chi tiết đối tợng thanh toán.

Sau khi vào đầy đủ số liệu cho các mã khách hàng, kế toán tiêu thụ sẽ tổng hợp số liệu từ các cột đầu kỳ, trong kỳ, cuối kỳ để ghi dòng tổng cộng. Số liệu ở dòng tổng cộng sẽ đợc đối chiếu với số liệu tổng hợp bên phòng kế hoạch vật t,

Bảng 16: Trích mẫu sổ chi tiết đối tợng thanh toán

Tổng hợp các đối tợng thanh toán Từ ngày 1/6/2007 đến ngày 30/6/2007

§T

Tên

đối t-

§Çu kú Trong kú Cuèi kú

D nợ D

Phát sinh nợ Phát sinh có D nợ D cã K0020 V©n-

Chợ Hôm

233.500 14.564.320 12.000.000 2.797.820

K0021 Nam-

Đ.Biên

29.726.390 44.921.688 40.480.742 34.167.336 ...

K0037 Liên- Nam

Định

14.480.396 543.920.700 516.429.100 41.971.996

K0038 Thanh- 11.923.411 196.421.400 150.436.300 57.908.996

Thanh Hãa K0039 Phong-

H.D

12.500.200 413.129.715 396.096.207 29.533.708 ...

Céng 1.063.966.000 8.060.203.000 8.017.900.000 1.106.299.000 Ngoài sổ chi tiết và tổng hợp các đối tợng thanh toán, kế toán tiêu thụ còn phải theo dõi việc thanh toán của khách hàng trên sổ cái tài khoản 131 (phải thu của khách hàng).

Bảng 17: Trích mẫu sổ cái TK 131 Sổ cái TK 131

Phải thu của khách hàng

Từ ngày 01/6/2003 đến ngày 30/6/2003 Ngày Số CT Diễn giải TK đối

ứng

Số tiền

Nợ Có

03/6 005493 Ngân-Điện Biên

mua bét canh 5112 13.200.000 ...

Cộng đối ứng 4.158.590.000

03/6 005493 Cộng đối ứng TK 4.158.590.000

... Ngân-Điện Biên

mua bét canh 333A 1.320.000

Cộng đối ứng 415.859.000

... Cộng đối ứng TK 415.859.000

10/6 006132

... Liên-Nam Định trả

tiền mua hàng 1111 20.000.000

Cộng đối ứng 4.562.790.000

Cộng đối ứng TK 4.562.790.000

Cộng phát sinh 8.060.203.000 8.017.900.000

1.3.3. Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu bán hàng tại công ty.

1.3.3.1. Kế toán nghiệp vụ chiết khấu thơng mại.

Hiện nay công ty không hạch toán riêng nghiệp vụ chiết khấu thơng mại mà tính luôn vào gía bán cho khách hàng.

Cuối tháng, kế toán tiêu thụ thành phẩm sẽ tổng hợp số lợng mà các khách hàng đã mua trong tháng. Với những khách hàng nào mua nhiều đạt đến mức nhất định mà công ty đã đề ra thì sẽ đợc hởng chiết khấu.

Khoản chiết khấu này sẽ đợc tính luôn vào giá bán trên hoá đơn đầu tiên của tháng sau.

Việc không hạch toán riêng trên TK 521 theo quy định của Bộ tài chính, mà tính thẳng vào gía bán, điều này giúp kế toán tiêu thụ thành phẩm giảm bớt

đợc khối lợng công việc nhng lại không làm cho khách hàng lấy đợc khoản tiền

đợc công ty khuyến khích khi mua với số lợng nhiều.

Bảng 19: Trích mẫu sổ cái TK 521

Một phần của tài liệu Kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả tiêu thụ thành phẩm tại Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Châu (Trang 33 - 38)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(57 trang)
w