CHƢƠNG I TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU
3.2.Giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị dịng tiền ở cơng ty
Như đã phân tích, các giải pháp của cơng ty tập trung vào giải quyết vấn đề mắt cân đối giữa TSNH và TSCĐ, nợ ngắn hạn và vốn chủ sở hữu, vấn đề khả năng thanh toán và sử dụng tín dụng thương mại của cơng ty.
Sau khi phân tích ta thấy nguyên nhân chủ yếu của các hạn chế trong việc quản lý dòng tiền ngắn hạn trong công ty Garnet Nam Định là do dự trữ hàng tồn kho lớn, khoản phải thu của công ty chưa cân đối với phải trả, tiền mặt dự trữ chưa phải là tối ưu…do đó các giải pháp sau tập trung vào các khoản mục vừa nêu.
Đối với các khoản phải thu: cơng ty đang có khoản phải thu lớn, điều này đặt
ra cho lãnh đạo của cơng ty phải đặt ra những chính sách chặt chẽ để đảm bảo việc thu hồi các khoản nợ một cách linh hoạt và đảm bảo. Một trong các nhân tố ảnh hưởng đến các khoản phải thu thì chính sách tín dụng thương mại có tác động lớn nhất, nó khơng những ảnh hưởng trực tiếp đến quy mô của các khoản phải thu mà còn làm tăng doanh thu, giảm chi phí hàng tồn kho. Tín dụng thương mại đem đến cho công ty nhiều lợi thế nhưng cũng gặp khơng ít rủi ro do bán chịu hàng hố. Do đó, để nâng cao hiệu quả sử dụng các khoản phải thu, công ty nên áp dụng một số biện pháp như phân tích khả năng tín dụng của khách hàng, phân tích khoản tín dụng được đề nghị và quản lý khoản phải thu. Khả năng tín dụng của khách hàng bao gồm: phẩm chất, tư cách tín dụng, năng lực trả nợ nhanh hay chậm, tình hình tài chính của khách hàng…để xác định thời gian tín dụng và khả năng trả nợ đúng hạn của khách hàng. Phân tích khoản tín dụng thương mại được đề nghị như: quy mơ tín dụng, khả năng sinh lợi, rủi ro tín dụng, thời hạn tín dụng, yêu cầu đặt cọc, tạm ứng hay trả trước một phần giá trị hợp đồng... Có sự ràng buộc chặt chẽ trong hợp đồng bán hàng chẳng hạn nếu vượt quá thời hạn thanh tốn theo hợp đồng thì cơng ty sẽ được thu lãi theo lãi suất quá hạn của ngân hàng... Sau khi đã cấp tín dụng hình thành khoản phải thu thì phải theo dõi các khoản phải thu, địi nợ kịp thời và có biện pháp xử lý nợ quá hạn.
Giải pháp nhằm đảm bảo khả năng thanh tốn của cơng ty: Khi hệ số khả năng thanh tốn chung nhỏ hơn 1, điều đó có nghĩa là cơng ty khơng thể giảm hàng tồn kho hay khoản phải thu để chuyển thành tiền mặt thanh toán cho các khoản nợ ngắn thì biện pháp tình thế của cơng ty là sử dụng nợ vay từ bên ngồi để thanh tốn hay đảo nợ, xin ân hạn…hoặc sử dụng thu nhập từ hoạt động kinh doanh của công ty để trang trải. Các giải pháp tình thể đó khơng thể kéo dài lâu bởi vay nợ mới thì sẽ tăng thêm chi phí sử dụng nợ và gánh nặng nợ, thu nhập thì cũng có hạn nên trong hoạt động tài chính hàng ngày công ty phải luôn chú ý đến khả năng thanh khoản và duy trì một lượng tiền mặt tối ưu, lập các quỹ dự phịng, sử dụng các chứng khốn thanh khoán và quan trọng nhất là hoạt động SXKD phải thu lợi cao bởi khoản thu nhập từ hoạt động SXKD là khoản đảm bảo quan trọng để chi trả những nhu cầu đó.
Định kỳ tổ chức hoạt động phân tích tài chính để phịng ngừa rủi ro và đánh
giá những mặt đã đạt được cũng như chưa được của cơng ty. Tránh để cơng ty rơi vào tình trạng mất an tồn do mất khả năng thanh tốn hoặc nợ q hạn q lớn. Như đã phân tích thì cơng ty đang có xu hướng giảm khả năng thanh tốn nếu khơng phân tích kịp thời thì việc lợi nhuận của công ty tăng lên trong nhưng năm gần đây cũng không thể bù đắp được nhu cầu thanh tốn của cơng ty. Các báo cáo tài chính chỉ cung cấp những thông tin tài chính cịn để nhận biết tình hình tài chính thì phải phân tích nó. Đơi khi kết quả hoạt động có lãi đánh lừa những nhà quản lý về thực trạng hoạt động của công ty do đó việc phân tích tài chính là quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty và tránh rủi ro.
Bên cạnh đó là việc cơng khai tình hình tài chính của cơng ty. Việc cơng khai này không những là cần thiết đối với các nhà cung cấp cũng như đối với khách hàng và khách hàng tiềm năng của cơng ty, đồng thời việc cơng khai này cịn giúp các nhà đầu tư thấy được khả năng hoạt động của cơng ty để có kế hoạch đầu tư vào cơng ty. Tuy nhiên việc cơng khai này có thể làm khi kiểm tốn hay cấp trên yêu cầu.
Tăng cường và mở rộng hơn nữa mối quan hệ của công ty với bên ngoài:
Cùng với việc mở rộng thị trường và phát triển, sự phụ thuộc giữa công ty với thị trường bên ngồi là rất chặt chẽ. Cơng ty cần phải khai thác tốt thị trường cũng như các quan hệ bạn hàng để có nhiều hơn nữa cơ hội phát triển kinh doanh.
Công ty cần giải quyết tốt các mối quan hệ với khách hàng. Cần phục vụ khách hàng một cách chu đáo, nhiệt tình, thân thiện. Tạo sự tín nhiệm, uy tín và danh tiếng của công ty trên thị trường bằng cách đảm bảo chất lượng, giá cả sản phẩm cũng như thời gian, cung cách phục vụ. Uy tín là điều kiện đảm bảo hiệu quả lâu dài cho công ty. Đồng thời giải quyết tốt mối quan hệ với nhà cung ứng và các tổ chức khác có liên quan cũng là điều kiện để cơng ty có thể giảm bớt được chi phí của các nguyên liệu đầu vào. Bên cạnh đó, cũng cần giải quyết tốt các mối quan hệ với cơ quan chức năng quản lý vĩ mơ vì chỉ trên cơ sở này mọi hoạt động của cơng ty mới có thể diễn ra thuận lợi.
Như đã đề cập ở trên ta nhận thấy để nâng cao hiệu quả huy động vốn bằng tiền của minh cơng ty cần có mối quan hệ tốt với các tổ chức tài chính. Hiện nay một lượng ngân quỹ mới của công ty là đi vay ngân hàng, đây sẽ là một nguồn vốn khá quan trọng trong bất cứ cơng ty nào. Do đó ngân hàng phải tạo cho mình mối quan hệ tốt với ngân hàng để đảm bảo sự ổn định của nguồn vốn mới này.
Giám sát, quy trách nhiệm cũng như tổ chức khen thưởng các tập thể, cá nhân:
Công ty tự giám sát hoạt động của nội bộ công ty như lập các ban kiểm soát nội bộ. Đối với một công ty lớn như công ty kết cấu thép thì việc lập ra một bộ phận chuyên trách để kiểm sốt nội bộ cơng ty và các đơn vị thành viên là điều cần thiết để nâng cao khả năng kiểm sốt hoạt động của những người quản lý cơng ty.
Công ty chịu sự giám sát các chủ nợ, các cổ đông, sự gián mát của khách hàng, của đối thủ cạnh tranh…hoạt động dưới sự giám sát chặt chẽ như vậy công ty sẽ phải hoạt động hiệu quả hơn để tạo hình ảnh tốt đối với khách hàng, nhà đầu tư…
Quy trách nhiệm rõ ràng cho mỗi thành viên đảm trách mỗi công việc trong cơng ty để nâng cao tính trách nhiệm đối với cơng việc được giao.
Bên cạnh đó bản thân nhà quản trị công ty phải luôn mạnh dạn đưa ra các quyết định sáng tạo. Giải thích, hướng dẫn để thực hiện các quyết định có hiệu quả. Phân bổ tài chính, thiết bị, nhân sự, phương tiện hợp lý để tổ chức thực hiện có hiệu quả các quyết định. Tổng kết và đánh giá các quyết định trong quá khứ làm căn cứ để ra quyết định trong hiện tại và kế hoạch cho tương lai của công ty.
Một số giải pháp khác đối với công ty:
Khi mà các nhà quản trị tài chính làm hết khả năng của mình thì cơng ty cũng phải lên tiếng giúp đỡ trong việc tháo gỡ những khó khăn về tài chính đó bởi việc nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính sẽ tác động đến các hoạt động khác và nếu hoạt động tài chính gắp khó khăn thì các hoạt động khác cũng khơng thể sn sẻ.
Các giải pháp đối với công ty tập trung vào việc xây dựng một hệ thống thu thập và xử lý thơng tin kịp thời, chính xác; củng cố và tăng cường hệ thống kiểm trả, giám sát và phân tích hoạt động tài chính cơng ty; đổi mới cơng nghệ, nâng cao năng suất lao động nhằm tằng doanh thu, giảm chi phí và tăng lợi nhuận…vì đây cũng là các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả cơng tác quản lý tài chính ngắn hạn.
Ngồi ra, có rất nhiều biện pháp để cơng ty có thể nâng cao hiệu quả hoạt động
hàng ngày trong đó có hoạt động tài chính hàng ngày hay hoạt động tài chính ngắn hạn. Các giải pháp như nâng cao trình độ người lao động, đổi mới cơng nghệ, đổi mới sản phẩm, phát triển sản xuất, nâng cao chất lượng hợp đồng… Nhưng trong phạm vi chuyên đề về quản lý dòng tiền ngắn hạn chỉ đề cập đến các giải pháp chủ yếu và có tác động trực tiếp và mạnh mẽ đến cơng tác quản lý dịng tiền ngắn hạn này.
LỜI KẾT
Trong giai đoạn nền kinh tế Việt Nam phát triển mạnh mẽ, xu thế tồn cầu hóa đang trở nên rộng rãi, việc các doanh nghiệp trong nước nhanh chóng tìm hiểu và làm quen với những chuẩn mực quản lý mới là điều vơ cùng cần thiết. Thị trường tài chính nước ta hiện nay vẫn cịn rất non trẻ, thơng tin chưa thực sự được cung cấp đầy đủ đến những nhà đầu tư quan tâm. Vì vậy cần nhận thức được tầm quan trọng của cơng tác phân tích tài chính sẽ giúp cho các hoạt động kinh doanh và hoạt động tài chính của nền kinh tế Việt Nam trở nên minh bạch hơn, rõ ràng hơn và đầy đủ các thông tin cần thiết.
Qua q trình quan sát thu thập thơng tin tại Công ty may TNHH Garnet Nam Định, em thực hiện khoá luận tốt nghiệp với đề tài “Nâng cao hiệu quả quản lý dòng tiền ngắn hạn tại Công ty may TNHH Garnet Nam Định” nhằm nghiên cứu thực trạng và từ đó đưa ra các giải pháp có thể thực hiện góp phần nâng cao hiệu quả quản lý dịng tiền tại cơng ty.
Trong khn khổ của bài khóa luận tốt nghiệp, bước đầu em mới chỉ đưa ra các phương pháp phân tích, so sánh thống kê các chỉ số tài chính để từ đó đề ra một số phải pháp chủ quan nhằm nâng cao hiệu quả quản lý dòng tiền của doanh nghiệp. Tuy nhiên để đề xuất được những kiến nghị có hiệu quả trong thực tiễn thì cần có những nghiên cứu sâu hơn.
Để có thể áp dụng lý luận vào thực tiễn là cả một q trình tích lũy và kinh nghiệm. Do sự hiểu biết cũng như khả năng áp dụng lý thuyết vào thực tế còn hạn chế nên khố tốt nghiệp này khơng tránh khỏi những thiếu sót. Em kính mong được nhận được sự góp ý của q thầy cơ giáo để bài khố luận của em được hồn thiện. Một lần nữa em xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến giáo viên hướng dẫn T.S Trần Đình Tồn đã tận tình giúp đỡ em hồn thành bài khóa luận tốt nghiệp này.
Em xin chân thành cảm ơn!
Hà Nội, ngày tháng năm 2014
Sinh viên thực hiện
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Giáo trình giảng dạy mơn Kinh tế lượng - Bộ mơn Tốn Đại học Thăng Long. 2. Phân tích hoạt động doanh nghiệp - TS. Nguyễn Tấn Bình - Nhà xuất bản Đại học Quốc gia thành phố Hồ Chí Minh.
3. Quản trị tài chính doanh nghiệp - Nguyễn Hải Sản (2000) - Nhà xuất bản Thống kê, Hà Nội.
4. Phân tích và sử dụng Báo cáo tài chính - TS. Lê Thị Xuân (2010) - Học Viện Ngân Hàng, Hà Nội.
5. Phân tích tài chính doanh nghiệp - TS. Lê Thị Xuân - Nhà xuất bản Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội.
6. Giáo trình tài chính doanh nghiệp - TS. Nguyễn Văn Túc - Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội.
7. Giáo trình Phân tích tài chính doanh nghiệp - PGS.TS Ngô Thế Chi, TS Nguyễn Trọng Cơ (2009) - NXB Tài Chính, Hà Nội.
8. Một số website: www.garnetnamdinh.com. www.kienthuctaichinh.net. www.tailieu.vn. www.luanvantotnghiep.net. …