III. Các khoản phải thu ngắn hạn
Kế toán trưởng Kế
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán:
Hệ thống sổ sách trong Công ty là tương đối đầy đủ theo quy định của Bộ tài chính, có hệ thống sổ chi tiết riêng cho từng khoản mục và từng đối tượng. Việc cất giữ và bảo quản sổ sách được thực hiện khá tốt, sổ sách được phân loại theo đối tượng và theo năm tài chính sử dụng, được sắp xếp một cách trật tự và cẩn thận. Do Cơng ty áp dụng phần mềm kế tốn máy nên hệ thống sổ sách kế tốn của Cơng ty chỉ được áp dụng để phục vụ cho cơng tác kí duyệt, báo cáo, kiểm tốn, thanh tra.
Tổng cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ- Vinacomin có quy mơ lớn, số lượng nghiệp vụ do vậy cũng khá nhiều, bên cạnh đó Cơng ty có chế độ quản lí tương đối ổn định và nhất là trình độ của các nhân viên kế tốn cao, đồng đều. Vì những lý do trên Cơng ty đã chọn hình thức tổ chức sổ kế tốn là hình thức nhật kí chung.
Theo đó sổ sách kế tốn tại Cơng ty gồm có: + Sổ nhật ký chung
+ Sổ nhật ký thu tiền, sổ nhật ký chi tiền + Sổ nhật ký mua hàng, sổ nhật ký bán hàng + Sổ cái
+ Bảng cõn đối số phát sinh + Sổ quỹ tiền mặt
+ Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt + sổ tiền gửi Ngân hàng
+ Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá
+ Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm hàng hoá + Thẻ kho (sổ kho)
+ Sổ tài sản cố định + Thẻ tài sản cố định + Sổ chi tiết tiền vay
+ Sổ chi tiết bán hàng
+ Sổ chi phí sản xuất kinh doanh + Sổ chi tiết các tài khoản
Bảng 2.2.4:Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký- chứng từ:
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
+) Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung:
(1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế tốn chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan. Định kỳ (3,5,10…ngày) hoặc cuối tháng, tùy khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản